浅谈事业单位纳税筹划方法

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　　摘要：随着市场经济的不断发展，事业单位在不断地进行改革，逐渐进入了纳税范围。因此，事业单位应加强依法纳税意识，在严格执行税法规定的基础上，做好纳税筹划工作就显得尤为重要。这不仅有利于国家经济的持续健康发展，也有利于事业单位自身的发展。本文首先阐述纳税筹划概念解读，接着分析事业单位纳税筹划开展意义，事业单位纳税筹划现状，最后提出事业单位纳税筹划开展方法，以此更好地推进事业单位统筹规划工作，促进经济的持续健康发展。
　　关键词：事业单位;纳税筹划
　　当前社会发展中，税收是其重要的组成部分，只有税收稳定才能够促进国家经济的持续健康发展。因此，不仅要增强事业单位的纳税意识，更重要的是要提升管理水平，系统地筹划纳税问题。
　　一、纳税筹划概念解读
　　纳税筹划，可以实现纳税主体税后利润最大化，而不是纳税最少，通过对事业单位自身经营活动的相关筹划，以此选择最佳的纳税方案，更好地提升事业单位自身利益。此外，争取做到涉税零风险，在合法合规的基础上，合理减轻自身税收方面的负担，为企业发展起到促进作用。税务筹划具有一定的合法性、目的性、专业性，为此，在进行纳税筹划时关键要充分掌握税收政策、解读好、还要协调好。
　　二、事业单位纳税筹划开展的意义
　　（一）提高税收意识
　　随着事业单位不断发展，不断提升自身竞争力，要注重加强对税收政策的相关学习，转变自身的纳税观念。事业单位税纳筹划是在纳税人明确自身性质、属性，有明确意识到纳税是自身的义务，应该依法纳税的前提下进行的。纳税筹划从本质上是区别于偷税、漏税、逃税等违法行为。
　　（二）提升经营管理水平
　　纳税筹划本身是专业性很强的工作，一般会涉及税收、会计、法律等方面的内容。在税收筹划中需要对经济活动的各个方面进行事先科学安排。这一过程需要系统的规划，严格的企业内部控制制度，细致入微的协调默契等。这一系列的操作不是依靠某一会计人员的核算完成的。
　　（三）减轻税收负担
　　如今事业单位能够很好地生存，除了有好的项目、优秀人才之外，不断降低单位成本，减轻纳税负担是不可或缺的方法。通过纳税筹划使事业单位达到绝对减少税额负担、相对减少税收比例、延缓纳税时间，从而达到事业单位经济利益的最大化。
　　三、事业单位纳税筹划现状
　　（一）专业的高级会计工作体系薄弱
　　纳税管理和税收筹划是一项具体而复杂的工作，在实施的过程中需要建立高级的会计工作体系才能使整个工作表现出理想的状态。但是，在实际过程中通过专业技术考试资格的人员较少，在事业单位中取得注册会计师和税务师执业资格的人员更少，没有专业化的人才管理体系就使得事业单位在纳税筹划和税收管理过程中没有科学的机制，在很大程度上影响了纳税筹划和税收管理的效果。纳税筹划和税收管理工作的实施需要以正确科学的手段来应对，在管理的过程中不仅要求财务人员懂得基础操作，在相关问题和突发情况下需要根据事件的具体情况做出科学合理的判断。高级会计人员缺乏，事业单位的很多工作无法按期完成，在发生问题的时候无法及时纠正财务人员的不良行为。事业单位税收管理松散薄弱，更是缺乏系统化的纳税筹划管理。高级的纳税筹划和税收管理，普通的会计岗位人员是无法构建起来的。纳税管理和税收筹划工作需要专业化的管理是事业单位的基本情况决定的，也是纳税工作的必然需求。在很多事业单位中，纳税筹划工作都没有专业化的管理，纳税筹划工作处于的状态是传统化的管理状态，一些事业单位的纳税筹划工作因为缺乏专业性的管理导致纳税筹划工作容易出现阻碍。纳税筹划工作需要准确性，只有专业的财务人员才能够对纳税筹划工作从宏观和细致的方面进行推进，专业的高级会计工作体系薄弱使事业单位纳税筹划管理工作存在一定问题，不利于事业单位在改革的过程中保持科学化的管理。在当前的事业单位纳税管理过程中，专业工作体系相对薄弱，阻碍了事业单位的纳税筹划。
　　（二）事业单位内控制度不完善
　　在事业单位发展的过程中强化自身的内控制度是更好的实施纳税管理的重要途径。而从目前的大多数情况看来，一些事业单位在发展规划的过程中，内控意识存在理念淡薄的现象，同时工作制度存在一些纰漏，在工作实施上没有严格按照内部控制的要求来完成。在纳税管理和税收筹划方面没有按照积极的方式来开展，有些手段是照搬照抄其他单位的模式，而其他单位的纳税筹划工作与事业单位之间存在一定的差异。事业单位内控制度呈现出不稳定和滞后的局面，在这样的条件下事业单位的工作成果就会造成严重的损失，事业单位良好的成绩也无法获得正确的制度规范。内控制度的薄弱不是短时间内造成的，是在长期工作中形成的。事业单位的工作人员工作状态和事业单位的管理都是处于滞后的局面，这种情况使得事业单位的纳税管理和税收筹划工作无法与新的环境相适应。事业单位在发展建设的过程中，内控意识淡薄，内控制度不健全，就造成了事业单位在综合性的纳税筹划管理的缺失。事业单位往往机构庞大、人员众多，对事业单位实施内控制度主要是为了防止事业单位在发展建设的过程中出现不稳定的情况。事业单位的内控制度主要是为了强化事业单位正常的制度和行为规范，通过内控制度来使事业单位的整体运行保持科学化、规范化、制度化发展的状态。事业单位改革的过程中，内控制度不完善容易导致事业单位的各项工作存在漏洞，在纳税筹划方面，如果缺乏内控制度，就会使纳税筹划工作陷入混乱的局面，事业单位的整体秩序就会受到影响。
　　（三）对纳税改革政策不清晰
　　在我国的经济体制改革过程中，税收体制改革一直处于核心地位，事业单位从税收体制改革以来是纳入了纳税管理的范围，事业单位作为独立的经济实体需要依法纳税，而在事业单位对于纳税政策的解读方面存在着不清晰的现象。事业单位涉及企业所得税、增值税、印花税和个人所得税等税种。纳税改革之后确认的政策很多事业单位对于税收制度缺乏了解，事业单位的传统观念中还在强调财政拨款，有些事业单位根本就不知道自己需要缴税。事业单位在税收改革的过程中获得了一定的优惠政策，对于优惠的税收政策应该有充分的制度理解。但是，在事业单位的实际执行过程中，存在不知道、不会用的情形。税务体制改革过程中事业单位是一项重点的内容。在纳税改革的政策上，事业单位需要跟随国家税务改革的要求，通过事业单位的规范性操作进行纳税筹划管理。我国处于经济体制改革的关键时期，对纳税工作的改革一直处于快速发展的进程中。对纳税改革政策需要保持精准的认知才能够使纳税工作按照要求规范化运行，特别是在新经济时代，各项改革措施都是为了更好地保障事业单位的良好运行，那么对纳稅改革的相关细致性的政策，需要进行研究和解读，清晰纳税改革政策的指引，使事业单位的纳税筹划能够紧随事业改革的步伐。 　　四、事业单位纳税筹划开展的方法
　　（一）健全纳税筹划管理体系
　　事业单位的管理和税收筹划，不仅要强化意识理念的提升，还要在构建体系方面根据客观的情况来分析工作是否能够取得预期效果，工作价值是否得到大幅的提升来作为衡量标准。在业务发生之前以及业务发生过程中，充分细致地进行筹划和协调。使得事业单位发生的业务事实完全符合国家税务总局的要求。这些纳税管理和纳税筹划体系完善的过程中，要进行综合方面考虑，充分发挥内部控制的作用。特别是要通过高级的财务管理人员，建立具体的业务指导，进行全方位的协调和精细的操作。事业单位的纳税管理和纳税筹划工作要同事业单位的各项业务同步并行。纳税筹划管理体系的建立有助于事业单位在管理和税收筹划的过程中，根据规范性的运行来保障工作的精准度。通过纳税筹划管理体系的构建使事业单位的纳税工作能够有规可循、有据可依。将纳税管理工作纳税筹划工作划入到事业单位的规范化工作的模式中，使纳税筹划管理体系能够为事业单位的发展建设有效的服务。通过纳税筹划管理体系能够从宏观上架构起事业单位纳税筹划管理总体结构，各项工作都要遵循纳税筹划管理体系的要求，通过各个部门各项业务来使纳税筹划管理工作能够具有保障。事业单位在发展建设的过程中，需要体系化建设，更需要规范化建设。通过纳税筹划管理体系的构建促进事业单位在发展建设的过程中与社会经济保持同步发展。
　　（二）强化内外协调
　　在纳税筹划的过程中，事业单位的纳税工作能否进行健康持续的发展，需要根据业务的模式强化内外管理。在内部管理上，事业单位的各项业务实际情况要符合税务规定。不能仅仅依靠财务部门来核算纳税，还需要同人事部门、后勤总务部门等相关的其他部门的配合，协调统一的系统机制来开展工作。在外部管理上，需要强化事业单位与税务主管部门的沟通和协调。通过事业单位工作内容的转变使事业单位的纳税筹划工作不断降低风险符合国家的税收要求。纳税筹划管理工作是一项系统化的工作，在实施的过程中，强化内外协调，主要是通过事业单位的纳税筹划工作，使各项工作都能够保持清晰化管理的状态。内外协调有利于事业单位的纳税筹划工作能够更加准确地反映事业单位的基本情况，通过内外协调可以建立起多部门协同作战的工作秩序，使纳税筹划工作的实施更加顺畅。
　　（三）尽量降低纳税筹划风险
　　事业单位纳税筹划要通过充分利用各种有利的税收政策，適当安排业务流程，通过财务协调和会计处理，合理安排纳税方案。这些操作必然经常在税收法规的边缘进行操作，必然蕴含很大的操作风险。这些纳税筹划活动会因为税收政策把握不到位，或税收整体把握不够系统等原因而导致失败，从而在实质上形成偷税漏税，并因此付出一定的代价。因此，学习纳税筹划相关知识和技术手段剖析，将筹划和风险之间进行关系转换，结合最新税收法规政策，寻求纳税筹划和分析调控的平衡点。
　　结语
　　随着事业单位改革分类的不断推进，事业单位在发展中也不断注重提升自身竞争力，以此更好地促进事业单位的发展，这就需要事业单位在发展中要注重加强对税收政策的相关学习，转变自身的纳税观念，提高自身的纳税意识和相应的筹划能力。但是在实际发展中也要认识到其存在的问题，通过对问题进行分析，提出相应的对策，更好地推进事业单位纳税筹划工作的开展。在事业单位发展中要不断地探索相关的政策，更好地促进事业单位紧跟时代发展，做好相关税收工作，在实现经济持续建康发展的同时，实现事业单位的持续健康发展。
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