新形势下财政税收体制改革的创新探究
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作者:邓英富
摘 要：在我国现存的经济体制当中，财政税收的重要性不言而喻，其不仅可以进一步优化资源配置，而且能够合理协调和分配收入，促进社会的和谐、公平发展。而随着市场经济的不断发展，财政税收也需要紧随时代不断进行规范和完善，确保市场经济发展及宏观调控过程中，财政税收能够充分发挥作用，确保广大企业和民众能够获得更好的生活。
关键词：财政税收;税收体制;体制改革
财政税收是国家经济收入的主要来源之一，能够切实保障全国各级政府的物质需要。只是随着我国社会经济形势的不断完善，近年来国内财政税收在协调分配、资源分配以及公正实施等多个方面，都进行了调整和革新，在一定程度上促成了社会财富的稳定平衡，社会生活环境的和谐和进步。
一、财政税收体制改革过程中的问题
在推进财政税收体制改革的过程中，有这样几个问题需要引起相关人员的重视：
（一）税收体制结构不够完善
市场风险因素的频繁变动，导致财政税收体制改革过程中，税务构成方面存在严重不平衡，在这样一种情况下，财政税收管理制度在调节居民收入差距方面所能起到的作用越来越薄弱，甚至出现重复征税，这样最终会促使税种差異化在税收改革的过程中，其功能定位越来越模糊，特点和作用越来越单薄。
（二）新形势改革之举充斥着局限性
要想更好地进行财政税收体制改革，有必要建立完善的财政税收机制，只是在如今的时代背景下，这种机制的存在很大程度上带有一定的局限性。从某种意义来说，这种局限性影响了改革效能的发挥。
首先，财政收入管理体系当中还存在一类比较“特殊”的收入，国有资产收入和资源收入等都属于财政税收范围以外的收入，正因为这类收入比较特殊，很大程度上影响了税收工作的顺利进行，所以也阻碍了财政税收工作功能的进一步发挥和实现;
其次，税种多样化，促使财政税收范围之内的一部分税种无法得到有效划分。而且这类税种一般不和环境、资源发生关联，进而让税收的自身价值得不到充分发挥;
最后，税制体制不完善，促使财政税收体制改革存在很大问题。这些问题主要表现在分配职能高度集中，让财政收入始终呈现集中向上的态势，这会促使财政分税制度落实时受到制约，最终削弱财政力量的释放。
（三）财政税收转移支付过程不够规范
如今，财政税收制度当中存在的分税制度很大程度上实现了对原有税收制度的简单补充，让转移支付得以进一步实现。只是在具体的财政税收过程中，因为国家和政府会通过征税调节区域经济发展情况，但推进转移制度支付的阶段，资金的使用率却不高，如此很容易促使转移支付工作缺乏规范性。
二、财政税收体制改革在新形势下的创新举措
新形势下，财政税收体制改革的创新之举，主要包括这样几个维度：
（一）体制分级，适应区域
为了更加科学地进行财政税收、更好地完成税收任务，财政系统有必要生成权责分明的财政税收体系，充分发挥财政税收制度的作用，让税收收入和支出变得更加稳定。其主要实践的方法就是对各级政府的权利进行更为清晰的分层，再将分层以后的权利全部转交到政府手中，再对地方政府的税收权利进行划分，进一步明确财政收入的范围。
另一方面，当地政府需要结合区域内经济发展的真实情况，制定出针对性的税收政策，从而让政策更好地适应区域发展，也更好地为其提供优质服务。
（二）提高财政转移支付的合理性
根据区域发展的实际情况，建立具有针对性、符合当地特征的财政转移支付体系，同时还要增强财政转移过程中的管理力度，针对税收返还体制进行必要的创新，如此才能更加明确财政补助的要求，对转移支付各方面来源做到精准控制。
另一方面，还可以对不合理、不合适的转移支付进行调整，以便增强转移支付的合理性和规范性。
（三）不断完善预算管理体制，优化管理措施
相关单位要不断完善预算管理体制，进一步明确预算编制和预算执行二者的边界线，然后结合区域经济发展的实际状况，构建一套合理的管理机制。财政工作人员要在推进预算管理的过程中，让社会保障领域的科学化预算得以实现，通过不断扩大预算管理范围，让其在更多的行业和领域中履行职责。而且为了避免国王财政预算覆盖范围小、资金挪用情况的出现，要深化预算改革体制的改革，让其更好地和国家宏观调控相契合。
（四）制定合理的税负征收标准
在税收制度设计中，社会整体税收负担的确定，要充分考虑国民经济发展状况和纳税人负担能力，既能基本满足国家的财政需要，又不能使税负太重影响到经济发展与人民生活。
要想制定一套合理的税负结构，就不能脱离我国社会经济发展的实际情况，要知晓社会发展真实的税负水平，有节奏、有目的、有针对性地取消财税体制外的税收收入，让政府进一步规范税收，也让相关纳税人的税负一定程度上的缓解。
三、结束语
总而言之，在推进我国社会经济发展方面，财政税收起到了十分重要的作用，其可以进一步优化社会资源，提高其规范性，对于现有的地区收入不平衡问题起到很好的协调作用，对于促进社会公平发展，价值颇高。可以说完善社会财政税收体制构建和改革工作，可以为社会经济发展以及宏观调控政策功能的发挥，注入新的活力，推动我国社会经济的稳定发展、快速前行。
参考文献：
[1]余兴灿.新形势下财政税收体制改革的创新探讨[J].中国集体经济，2020（01）：102-103.
[2]祝蓉.财政税收体制改革模式创新与规范化发展研究[J].现代商业，2020（02）：175-176.
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