我国融资租赁发展存在的问题及对策研究

来源:用户上传      作者:

　　摘要：随着社会的不断进步和发展，被称为“21世纪朝阳产业”的融资租赁行业在国民经济中所占比重日益提升，融资租赁虽然成长发展很快，但在其发展中却出现了很多导致其发展滞后的问题。文章通过比较分析与定性分析相结合的方法，针对其发展中存在的问题，分别从宏观和微观角度提出相应的解决对策，旨在破除影响我国融资租赁行业发展的阻碍因素，实现我国融资租赁稳定长久的发展。
　　关键词：融资租赁；市场监管；融资渠道；人才培养
　　一、融资租赁的概念
　　融资租赁又名设备租赁，指的是当承租人对某一设备租赁物有租用需求时，出租人根据他们的要求，从市场上购置该设备资产，然后转手租赁给承租人使用，并向承租人收取租金的一种旨在解决企业融资难问题的筹资方式。租赁期间该租赁标的物属于出租人所有，承租人只享有该设备的使用权，若租赁期满后，承租人想要购买该租赁物，那么出租人可以将其最终归属权转让给承租人，否则，租赁物件仍属于出租人所有。
　　二、我国融资租赁外部宏观环境方面存在的问题
　　（一）法律法规体系和会计制度有待进一步完善
　　通过研读国内外文献资料，我们不难发现，国外融资租赁业的发展壮大离不开完善的法律法规制度和健全的会计制度的保驾护航。反观我国融资租赁行业，虽然有着30多年的发展史，却依然存在一个致命问题——融资租赁的立法甚是滞后。法律法规和会计制度作为融资租赁的两大支柱，却均存在不同程度的缺陷，这对于融资租赁业的发展是亟待治疗的硬伤。
　　1999年，《合同法》的出台结束了我国融资租赁没有法律支撑的历史，却没有专门为融资租赁制定明确的管理条例，仍然不能为融资租赁合同提供物权依据；2000年，《金融租赁公司管理办法》虽有效缓解了我国融资租赁无法可依的尴尬局面，但始终没有从根本上解决融资租赁法律缺失的诟病；2004年，《融资租赁法》被列入立法队伍建设中，并初步形成了该法的送审稿，但却由于种种原因中途被暂停修订，导致了现在无法可依、无章可循的混乱局面。另外，我国还没有出台针对融资租赁的统一会计制度，融资租赁行业中与之相关的零零散散的法律规章和会计条例不仅不能解决融资租赁立法缺失问题，还会导致会计报告数据不真实、计量不准确的现象，严重阻碍融资租赁的正常有序发展。
　　（二）政府扶持力度不够，缺乏税收优惠政策
　　对于一个行业的发展，政府的支持是其能否长久发展的首要影响因素。通过学习了解国外融资租赁的成长史，我们能够发现，导致我国融资租赁渗透率常年低下的罪魁祸首便是政府扶持力度不到位，政府扶持很大程度上决定了某个行业的社会地位，也会在一定程度上扫除阻碍其发展的不利因素。除此之外，有效的税收优惠政策作为融资租赁业最有利的发展工具，能够对其发展起到很大的促进作用。但遗憾的是，无论是我国的税收优惠政策还是财政补贴政策均没有落到实处，从而导致成本过高等问题，严重影响融资租赁的持久发展。
　　（三）相关部门监管模糊不到位
　　法律法规、会计制度、税收政策和监管体制构成了融资租赁的四大支柱，其中任何一个支柱出现问题都将会成为融资租赁发展的绊脚石。
　　有效的监管可以促进融资租赁的规范发展，而我国融资租赁行业既没有建立统一的专属监管机构，又没有成立专业的行业自律协会，在监管方面出现了严重的多头监管现象，使得监管主体不一致，无法统一各项监督检查标准和计税管理标准，从而导致由于监管真空、监管冲突、监管恶性竞争及监管套利等所产生的违规违纪现象的层出不穷。
　　三、我国融资租赁内部自身管理方面存在的问题
　　（一）融资渠道狭窄，运营模式单一
　　我国从事融资租赁行业的企业普遍存在的一个问题就是融资渠道狭窄，运营模式单一。这些企业一般只是通过股东投资和银行贷款来获取所需资金，而这些资金大多为短期资金，且数额都受到一定的限制，根本无法满足我国融资租赁长期发展的要求。融资租赁包括直接租赁、融资转租赁、售后回租、委托租赁、杠杆租赁等多种模式，但我国融资租赁大多只是采用直接租赁和售后回租方式，运营模式的单一化使得我国融资租赁发展受限，无法适应复杂多变的交易环境，不利于融资租赁的长远发展。
　　（二）融资租赁观念落后，专业人才匮乏
　　融资租赁作为综合类产业，对于人才的数量需求非常大，一名合格的从业人员既要懂得经济管理方面的知识，又要掌握设备性能技术方面的知识，可谓是新时期的全能复合型人才。而我国在人才储备的数量和质量上均未达标，缺乏专门的教育培训机构和高校对口专业课程，从事融资租赁行业的人员大多不具备完备的知识技能，无法很好的衔接理论和实践运作，限制了融资租赁的高效发展。
　　四、外部宏观环境方面的建议
　　（一）完善融资租赁法律法规体系和会计制度
　　法律法规是规范一切社会行为的道德準则和发展标尺，系统完善的法律法规和会计制度则是融资租赁发展的根柢和保证。
　　随着经济全球化的不断推进，融资租赁业呈现出了井喷式的发展壮大，服务领域和业务范围逐渐扩大，新环境下的新问题随之层出不穷、暴露无遗，《物权法》、《合同法》作为不对口的边缘法律更加无法适应融资租赁业务的发展需求，曾经被搁置的《融资租赁法》迫切需要被修订成为一套完整的规章制度，对融资租赁行业可能出现的违规行为做出具体明确的条文规定，明确业务双方具体责任和义务，保障当事人正当权益。同时政府也应出台与《融资租赁法》相配套的一系列法律法规和会计制度，为我国融资租赁业的成长发展提供规范化的法律环境，彻底结束曾经“无法可依、无章可循”的历史局面，使我国融资租赁步入硬件齐全的发展快车道。
　　（二）加大政府扶持力度，提供税收优惠政策
　　融资租赁的发展很大程度上依赖于国家政策的支持，政府的扶持力度加大，能够刺激企业更积极的使用融资租赁进行融资，海外融资租赁业的迅猛发展很大一部分就是得益于政府提供的相关税收优惠政策。如果说法律法规是保障，那么政府扶持就是动力，现阶段我国融资租赁发展尚不成熟，急需政府给予大力扶持才能保证其长远发展。 　　1. 采取税收减免政策
　　对中小微企业而言，全额计税制下缴纳的各项税费作为一笔较大的成本支出，极大地降低了他们从事融资租赁业的积极性，所以政府应给予某些特殊行业或特殊业务一定的照顾，对他们实行税收减免政策，发展面向中小企业的融资租赁业务。
　　2. 采取财政补贴和信贷倾斜政策
　　除去减免税收以外，政府还可以通过发放财政津贴和相关信贷优惠政策来鼓励各大企业积极开展融资租赁业务，进一步完善财务税收政策，从而提高企业从事融资租赁行业的积极性。
　　3. 给予企业资金上的大力支持
　　政府应发挥资金导向作用，对于高科技技术设备和公共设施基础项目，建议允许企业通过加速折旧的方法降低营业成本，并给予银行借款利息和关税上的减免优惠。
　　4. 采取强有力的政策性保险政策
　　融资租赁风险是很多企业的顾虑和担忧，政府应制定一套完善的风险保障措施，建立风险保险机构和第三方担保机构，实行信用担保制定，保障业务交易中当事人的风险补偿，消除人们的后顾之忧。
　　（三）加强各部门监管，实现规范化管理
　　建立健全部门监管机制是做好融资租赁行业的重要保障，一个行业的发展，五分运行，五分监管，行业发展中的多数问题都可以归咎于监管的不利。
　　正是由于缺乏强有力的监管机制，多头监管的现象才如此肆意横行，要想改善这一监管不善的糟糕局面，就要建立全国统一的融资租赁行业监管协会，颁布适用于全行业的自律管理条例，制定严格的监督管理办法，统一监管路径，规范行业监管准则，加强监管处罚力度。同时，建立健全相应的融资租赁信用保障制度和信用披露制度，以保证监管工作的顺利进行，使监管工作真正落到实处。
　　五、内部自身管理方面的建议
　　（一）积极拓宽融资渠道，丰富业务运营模式
　　1. 充分利用多种融资方式，提高企业融资能力。随着融资业务的不断扩大，我们应该针对不同行业不同业务发展多元化的筹资渠道，形成全方位、多种类、多层次、多渠道的租赁格局。
　　2. 大力发展金融市场，多途径扩展融资空间。企业应加强与各大金融机构的商业联系与业务合作，结合政府颁布的一系列优惠政策，积极寻求股权、债券融资等的筹资通道，扩展企业融资空间，为充足的资金来源做保障。
　　（二）重视人才培养，建立人才培训制度
　　在企业内部建设中，应设立专门的培训辅导部门和研究所，针对内部员工实际情况制定适用于自己企业的一整套培训机制，并通过各项比赛选拔制度和薪资奖励等方式，提高员工学习专业知识的积极性，也可以定期组织相关知识竞赛和专家讲座等活动，在娱乐化的教学中培养员工对于融资租赁专业知识的兴趣爱好。同时，企业也要对外开展交流与学习工作，积极引进企业所需的高端人才，加强理论研究和技能培训，提高从业人员的理论素养、业务素质和经营管理水平，并尽快成立独属于自己企业的一批融资租赁专家组，以带动整个团队的学习工作，为企业融资租赁业务的开展提供强有力的人力资源保障，解除我国融资租赁发展的硬件束缚，提高行业运营效率和整体竞争力，促进其朝着更加光明的未来前进。
　　参考文献：
　　[1]高山.我国融资租赁业发展现状、问题与对策[J].财会月刊，2010（18）.
　　[2]屈延凯.我国融资租赁业的现状及前景分析[J].经济研究参考，1995（44）.
　　[3]江小华.我国融资租赁业发展现状剖析[J].上海金融，2004（04）.
　　[4]郭文玲.国外融资租赁业务发展比较研究[J].江苏商论，2010（15）.
　　[5]姚碩.我国融资租赁业发展研究[D].华中科技大学，2013.
　　[6]施海霞.我国融资租赁发展现状与对策研究[D].华中师范大学，2006.
　　[7]朱建波.我国融资租赁业发展的主要问题及其对策研究[D].河海大学，2007.
　　[8]胡亮.关于我国融资租赁业发展存在的问题及对策分析[J].时代金融，2013（09）.
　　[9]任颖洁.浅析我国融资租赁业的问题与发展对策[J].财会通信，2011（23）.
　　[10]张小川.基于融资租赁视角的中小企业融资问题研究[D].安徽大学，2014.
　　[11]刘昕.中小企业融资租赁问题研究[J].市场研究，2010（10）.
　　[12]宋晓菁.我国融资租赁发展研究[D].安徽大学，2015.
　　（作者单位：兰州交通大学）
转载注明来源:https://www.xzbu.com/2/view-14693727.htm