浅析企业资金管理存在的问题及对策
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摘要：在现代企业管理中，资金管理是一个不可或缺的组成部分。一个企业的正常经营管理各个环节，无一不依赖资金。一个良好的资金管理水平，对于维持整个企业的资金链条、加速资金周转和保证资金安全，进而促进企业健康有序发展是十分有利的。正因为如此，许多企业也对资金管理加以足够的重视，并进行了有益的组织制度建设和经验总结，取得了不少成果。然而，由于思想认识和现实情况的影响，在资金管理工作中，仍然存在不少问题，这些问题俨然成为企业发展过程中的隐忧，因此对其必须予以正视。在此文章就资金管理中存在的问题以及相对应的对策进行一些探讨。
关键词：资金管理；管理模式；问题；对策
一、资金管理的重要性
（一）提高资金使用效率，增加投资收益
企业通过资金管理，可以为资金确定一个合理的留存量，保证企业日常运营和应付突发事件。将其余资金进行合理投资，避免其产生过多的持有机会成本，提高了资金的使用率；同时可以为企业带来额外的投资收益，增加企业利润，也有利于为企业带来更多的资金流。
（二）维持企业经营活动，促进企业健康有序发展
资金，是一个企业的“血液”，它的流动直接关系到企业正常生产经营活动的开展。企业资金流量管理水平，是企业生死存亡的关键所在。自改革开放以来，我国的市场经济获得了快速发展，竞争日益激烈，企业面临的情况也是越来越复杂多变，想要在这种环境下立于不败之地，就必须要处理好采购、生产、销售以及收款等一系列工作，这些都离不开好的现金流的支持，而一个好的现金流必须依靠高水平的资金管理，资金管理的重要性由此可见一斑。因此，做好资金管理工作，对于一个企业维持正常生产经营活动，及时抓住机遇，提高经济效益，增强自身的市场竞争力，促进企业健康有序发展，有着十分重要的现实意义。
二、企业资金管理存在的问题
在我国，资金管理早已有之，但是目前部分企业在资金管理中仍然存在不少问题，主要体现在以下几个方面。
（一）企业对资金管理的认识水平不高
俗话说，开厂子办企业，图的不就是一个“利”字。在这种思想的指导下，许多企业的经营者，把自己的主要精力都投放到了如何增加利润、如何提高效益上，对于是否有足够的资金流则根本不予重视。一些家族式企业，本身经营方式相对比较粗放，管理人员也缺乏对资金管理应有的认知。一旦发现自己认为能够带来利润的项目，不经合理论证，不顾资金链能否承受，立刻就上马生产，因此造成大量资金浪费甚至资金链的断裂。有的企业，虽然也懂得资金的重要性，可由于习惯上仍然重视业绩考核，在具体经营中也不知不觉的偏向了已销售利润为绝对中心，资金管理工作倒被冷落了。
（二）资金利用决策不合理
目前，许多企业已经建立了自己的资金管理制度，设计了一套完整的资金利用决策流程，例如在年初、月初制定正常经营业务的资金预算等。但是，在日常经营中，存在着权力大于制度的现象，不合理的“人情款”层出不穷，使得现金预算徒有虚名。另外，部分大型企业在并购时，对被收购对象并没有进行仔细的考察和认真的研究，花费大量資金收购来的子公司却是不断亏损，导致现金流非常紧张，使得原有业务因缺乏资金而难以正常开展。
（三）资金风险管理不足，容易引发财务风险
商场如战场，存在着许多风险。部分企业在日常运营中，缺乏必要的内部控制措施，形成了许多管理方面的漏洞，在资金风险管理上主要表现为：首先，财务制度不健全，账户管理混乱，擅自挪用资金的事情屡屡发生；其次，对外违规或盲目的担保，给企业带来了很多不必要的风险和麻烦，极易造成资金损失。
（四）没有建立适合自身实际情况的资金管理模式
资金管理模式主要有集中式和分散式两种。集中式模式主要有利于一个企业对下属单位的资金进行统一管理和调配，提高资金使用效率，充分挖掘资金所能带来的收益，但却因资金的掌控权在企业总部而非下属单位，不利于调动下属单位的积极性；分散式模式与集中式模式相反，由于资金掌握在下属单位手中，十分容易调动下属单位的主动性，有利于下属单位及时抓住稍纵即逝的市场机遇，提高经济效益，但却造成资金分散，使用效率底下，沉淀资金过多甚至各自为政的现象。针对两种模式的优缺点，企业应当根据自身实际情况相对混合选用，有所损益。然而，许多企业并没有建立一个适用于自身的资金管理模式，造成下属单位和企业集团总部之间在资金使用方面一直存在矛盾，不利于组织业务的开展。
（五）内部资金管理手段落后
随着社会经济的快速发展，许多企业的规模越来越大，经营范围越来越广，产生了许多新的业务部门，相对应也就增加了许多新的账户。在这种情况下，由于企业内部资金管理手段的落后，没有对各个账户进行统一筹划和有效管理，使得资金都沉淀于各个业务部门的账户中，无法形成一个合力。有的业务部门面临着资金短缺的情况，因没有一个整体的调配管理，无法从其他内部部门获得足够的资金，只能去银行贷款或者发行债券，提高了整个企业的资本成本；而资金充裕的部门无法将自有资金进行有效合理利用，只能在账户中产生微薄的利息。这些无疑都增加了企业发展的瓶颈，甚至有可能危及企业的生存。
三、完善企业资金管理的对策
企业在资金管理中存在的问题，直接关系到企业能否在激烈的市场竞争中生存和发展，所以，对于这些问题和不足，不能视而不见，必须加以重视并采取相关的对策。
（一）树立资金管理意识，重视资金管理工作
管理层是企业文化的建立者和引导者，资金管理在企业内部能否成功，管理层的重视是不可或缺的。所以，资金管理要产生积极作用，管理层就应当认识到“现金为王”的道理，在做出经营决策的时候充分考虑现金流入和流出，在资金链能够充分承受的前提下投入资本，并竭尽全力保证未来资金能够收回。在制定考核标准时，也要把资金管理放在和销售利润同等重要的位置上，例如在考核中把对应收账款的催收与利润增长率并重，促进企业各层级管理人员重视资金管理工作。 （二）科学决策，保证最大收益
企业对自己制定的资金管理制度，根据内部和外部环境的变化进行合理修改，并保证制度能够贯彻落实。在现金预算制定后，要严格依照预算收入和支出资金，杜绝乱用资金的现象发生；同时，在做出大型并购决策前，一定要进行实地考察，评估收购项目的风险和收益，在不影响现有正常业务的运行下理性收购，合理控制扩张步伐，保证资金有效利用，促进企业有序发展。
（三）完善内部控制制度，加强资金风险管理
企业的成长离不开良好的内部控制制度，作为企业内部管理重要组成部分的资金管理，更是内部控制的中心内容之一。首先，应该完善并坚决贯彻落实财务管理制度，把权力关进笼子里面，能否动用资金、怎样动用资金都要按照制度规定办理，杜绝私自挪用资金行为的出现；其次，加强内部审计建设，建立独立于财务部的审计部，监督财务运行质量，保证资金财产安全；再者，谨慎对外担保，在做出担保决策前要经过合理论证，并且须经企业内部相关权力机构批准，使财务风险降低至最低水平。
（四）建立适合自身的资金管理模式
为了使资金能够最大程度地产生收益和减少沉淀，企业应当根据集中式和分散式的优缺点，建立一套适合于自身实际情况的、尽可能多的集两者优点于一体的资金管理模式，在集中管理方面，可以归集下属单位的运营资金，统一调配管理，掌握内部各单位资金余缺情况，将部分单位的剩余资金投入到缺乏资金的子单位，避免不必要的对外融资，降低资金成本，减轻财务风险；在市场上也可以及时抓住必要的投资机会，获得相应的投资收益。在分散管理方面，做到与下属单位合理划分权限，保证下属单位的需求能够得到满足，有利于下属单位生产经营的积极性。
（五）完善资金管理手段
当今世界，是一个信息大爆炸的时代，各种新技术层出不穷。在建立合适的资金管理模式后，完善资金管理手段，可以启用相应的管理软件如ERP等，将采购、生产、销售和财务进行有机连接，实现各种数据有效率地流转，为资金管理提供及时可靠的依据，使之融入到企业日常经营的各个环节，提高资金管理的效率。
四、结语
无论现在还是将来，市场竞争不再单纯是以前常说的销售额和利润的竞争，更多的是资金实力的比拼。而增强自身的资金实力，与一个好的资金管理是分不开的。资金管理可以提高资金使用效率，减少资金成本，降低财务风险，使得一个企业的采购、生产、销售和财务可以有机连接起来，形成一个合力，共同促进企业的发展。所以说，资金管理在未来企业管理中的地位会越来越重要，必须给予足够的重视。
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（作者身份证号：37030319851022****）
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