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大数据背景下税收管理新探索

作者:未知

  [摘要]在大数据背景下,税收管理在管理思维、技术手段、外部环境上面临着不小的挑战,要想全面提升税收管理水平,就必须创新税收管理思维,升级涉税数据管理技术,完善税收法律制度,打造涉税数据安保体系。
  [关键词]大数据背景下;税收管理;新探索
  大数据这个概念的推广,是从2008年开始的,随着白皮书《大数据计算:商务、科学和社会领域的革命性突破》的发表,让研究人员及业界高管提升了对于这一概念的认知,而《Big Data: Science in thePetabyte Era》这篇论文的发表,则促进了这一概念的传播。目前,我国已全面步入大数据时代,在这一时代背景下,各行各业的工作模式都发生了一定的变化,比如说税收管理。随着营改增政策的全面推行,以及商事登记制度的逐步改革,我国纳税人数不断增长,涉税数据数量指数式增长,宣布这税收大数据时代的到来。为了有效应对大数据对于税收管理提出的挑战,国家应该构建“互联网+税务”的税收管理体系,构建全国性的税收大数据库,推动数据资源共享,全面推动税收管理的现代化、信息化建设。
  一、大数据背景下税收管理面临的挑战
  (一)管理思维有待转变
  革新是一个漫长的过程,尤其是在税收管理这种传统行业中,税务人员受到业务模式的影响,对于“互联网+”、大数据这些新词汇的接纳能力比较低,因此,在相关技术的利用上,基本上停留于表面层次,比如说,在开展征税活动时,简单地利用互联网进行数据的传输与申报。此外,税收管理人员的思维仍然是比较传统的,这影响到了税收大数据的建设,比如说,现阶段涉税数据来源单一,通常都是来自于纳税人的自行申报、税务机关的日常管理及重点稽查中,采集的多为碎片化数据,而且,数据的提取需要耗费较长时间,数据即时性不合格、数据质量较低。
  (二)技术手段有待加强
  为了满足现阶段海量涉税数据的采集、存储、管理需求,国家开发了金税三期工程,将税务总局、省局两级数据集中进行处理分析,预示着税收大数据时代的到来。但是,在这一过程中,遇到不少技术难题,传统的数据库技术,无法满足海量数据处理需求,比如说其中的分区表技术、物化视图技术,在进行数据筛选时,大数据输入输出效率低下,且资源无法有效整合,查询性能较差,需要进行大量数据关联工作,且传统关系型数据库储存对象为结构性数据,但是涉税数据中的大部分都是非结构化数据。在大数据时代背景下,如何借助数据分析技术,深入挖掘数据价值,是一个核心命题,传统数据分析手段主要采取人工作业方法,对于分析人员个人专业度、工作经验依赖性大,分析结果受主观因素影响大,不够科学合理,且效率低下。
  (三)外部环境问题
  “互联网+税务”是一种新型工作模式,所以在管理上,由于法律机制的不健全,难免存在漏洞,比如说在电子发票及电子缴税方面,就没有相关的法律制度进行监管,导致跨境电商等有利于税收监管盲区外,影响到税收管理秩序。除了法律环境外,税收管理所面临的安全环境,也有待改善。在涉税数据搜集过程中,税务机关会借助互联网搜索纳税人信息,其中不乏个人隐私以及资金流水、会计掌握等商业机密,受到计算机病毒、黑客等干扰,数据储存环境的安全性是无法保障的。而且,目前我国尚无健全的数据保护机制,没有明确税收纳双方在电子数据保密中的权责与义务,纳税人所需承担的风险过大。此外,我国在税收管理信息化基础设施配置上比较不完善,没有配备相应的消防、防雷、防震设施等,埋下数据安全隐患。
  二、大数据背景下税收管理策略
  (一)创新税收管理思维
  我国税务总局在2015年就提出了《“互联网+税务”行动计划》,税务机关内部人员应该按照相关指示,转变小数据思维,树立互联网式的税务数据管理思维,引入并应用云计算、人工智能等先进技术,来转变税收管理工作模式。在大数据背景下,税务人员应该树立开放共享、团结协作的管理思维,拓宽涉税数据采集渠道,促进税务部门与其他社会部门间的交流协作,推动数据互换共享,实现“信息管税”。而且,在新的社会形势下,应该转变与纳税人的关系,重视纳税人的信息反馈,引导、鼓励纳税人积极参与到税收管理中来,为税收管理信息化建设提供建议,并以这种方式增强纳税人责任感,提高其纳税遵从度。
  (二)升级涉税数据管理技术
  在大数据背景下,为了提升税收管理水平,应该优化涉税数据管理技术,具体措施如下:①采用分布式文件系统,储存涉税数据,满足海量涉税数据,而同时便于数据的读取,此外,这种数据存储系统易于扩展,只需增加DataNode节点,即可实现系统的水平伸缩扩展,成本低且方便;②运用分布式计算技术( MapReduce),提升涉税数据处理能力,MapReduce是一种适用于超过1TB数据集的并行运算技术模型,数据处理性能高、效率高:③运用人工智能技术,提升涉税数据分析应用能力。在税收管理中,可以通过人工智能技术,对涉税数据进行自动化组织、加工、计算、输出,实现税收管理的智能化。在税收智能数据分析平台上,电脑能够替代人工完成查阅统计分析报表、建立预测模型进行大数据分析的过程,自动得出决策并提供决策依据,而且,还可以采集纳税人收入、支出、消费、资产、信用等税收相关信息,自动生成应纳税账单,以邮件、信息等方式推送给纳税人,实现自动税款征收。
  (三)完善税收法律制度,打造涉税数据安保体系
  在大数据背景下,税收管理信息化进程逐步推进,国家应该完善相关的法律制度,建立健全涉税数据保护法律法规,规范税务机关的数据采集、管理、使用行为,明确纳税人的知情权及隐私权,制定政府信息系统管理机制及网络密码管理机制,明确涉税数据安全管理标准、方法及惩戒制度,同时,推送《税收征管法》的修订,完善电子发票、电子缴税法律制度。同时,税务机关应积极引进网络安全管理技术,构建起税收大数据安全保障系统,在纳税人信息管理上,引进数字签名、虚拟专用网络等技术,进行信息加密,合理应用防火墙技术、网络访问控制技术、加密技术及防止病毒入侵技术等,定期进行系统维护检修,完善硬件设施配置,加强数据安全管理及风险控制。
  三、结语
  随着计算机技术及互联网技术的发展,目前社会已经全面步入信息时代,由于信息数量的指数型增长,为了高效处理这些数据信息,提升信息资产利用率及利用价值,大数据技术应运而生。在大数据时代背景下,税收管理迎来了机遇,智能税务、智慧稅务发展快速推进,借助大数据搭建的信息共享平台,涉税数据得以全面整合,进行深度开发利用,“沉睡”涉税数据被唤醒,税收风险防控机制逐步健全,偷逃税行为大大减少,税收管理水平将得到全方位提升。
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