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增值税深化改革下,如何做好企业内部控制

作者:未知

  [摘要]随着国家的税务改革,企业将实现稳健发展,经济管理流程,识别控制风险的一系列活动,为之细化与实施是内部控制的基本要素。在当今增值税改革前提下,企业在开展业务活动时需要缴纳的税费已然成为必须性,而增值税以简洁的票面控制税率的模式,为企业税务管理提出了更新更高的要求。对此,企业应当不断增强内部控制,采取合理措施,不断加强企业税务内部控制体系。本文主要是在增值税深化改革的背景下,对企业内部控制进行探讨。
  [关键词]增值税;深化改革;企业:控制内部
  增值税就是以商品(含应税劳务)在整个流转过程中产生的增值额,作为计税依据征收的一种流转型税。从计税的原理上来说,增值税是对商品的流通、生产以及劳务服务等多个环节增加价值或征收商品附加值的一种流转税。在税务制度改革的当下,深化内控管理制度改革,是新时期企业改革发展的重要点,它也是直接可以关系到企业的可持续发展。然而这不仅是税种的调整和简单的税率变化,也是要求企业注重把控内控的流程,防范税务的风险。因此,企业内部如何更好地适应新的税务制度,提高增值税管理,十分的重要。
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  以内控为目标建立制度
  我国大部分企业依然习惯于以前简单的管理制度,大部分的企业对于增值税的认识很是片面,仅仅只是初步的了解。近期的增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%:原适用10%税率的,税率调整为9%。在实施企业增值税的前提下,要与税务局沟通交流以及公司员工的培训,然后根据企业内部控制的基本思路,着重要求企业制度的规范以及流程。对于现代的企业而言,内部管理才是重要的目标,应当不断的完善制度体系,建立良好的内部环境。不仅仅在新的税务制度前要适应其要求,增强对增值税的管理控制,更要重视制度的建设。
  首先,企业要对内部人员要求增值税知识的更新培训,补充工作人员对税收政策上的薄弱点和空白点,制订出一套完整的业务流程,并且修订出管理税收的引导指南,增加增值税的管理岗位,必要时刻及时参与税务机关的指导与实施。其次,应当对于增值税发票的保管、存档、取得开具以及缴销管理及时执行,更要明确收税时的计算,抵扣,申报等重要工作。应当规范增值税发票的取得、保管、开具、存档、缴销管理:明确涉税事项的计算、申报、认证和抵扣等工作,确保增值税发票合规合法。
  2内控环节要加强,合理运用税务政策
  征收增值税优惠政策实行后,企业如何运用好这个政策也是非常重要的问题。一般的纳税人依据当期销项税减经认证后的当期进项税后,有余额则需缴纳增值税,因此,销项税发票以及进项税发票就成为现在重要的控制管理环节了。近期的改革规定按调整前税率征收增值税的,执行调整前的退税率;按调整后税率征收增值税的,执行调整后的退税率。适当合理的运用税收政策,对于企业的增值税改革有着重要的保障。
  企业要根据内部的控制要求,制定严格的开票机制,设计出符合企业的内部控制流程,明确开票的手续及方法,更要加强增值税的认证、退换管理。增值税所使用的发票是税务机关提供的,具有防伪税务监控,在退换增值税发票时要建立严格的内部管理制度,从而降低税务的风险。在进行增值税发票的开局、认证和增值税申报等工作环节,要建立严格的内部管理审核制度,确保税收政策运用合理,申报信息正确,使企业在税法规定下充分运用税收优惠政策。
  3加强税收管理力度,确保核算准确性
  企业在税收的实施当中,要按照一定的比例收取税金,以此完善税务的缴纳。并以信息技术作为辅助的手段,按照内部控制要求,将本单位的业务优化,包括增值税发票的管理和合同收入的确认,以及进税项的认证,抵扣,计算和支出等,以此来提高财务核算的准确率,从而减少税务的风险。会计人员要明确可以进项税额抵扣的各种情况,准确进行进项税额抵扣操作。会计人员在取得票据之后,首先要根据纳税人识别号确认纳税人是否已经申请一般纳税人认定手续,其次,会计人员在取得抵扣进项税额的原始凭证之后,认真检查该原始凭证是否符合进项税额抵扣的要求。检查票据的真实有效性,确认是否符合使用范围:根据“货物或应税劳务、服务名称”一栏确认购进货物的类型是否属于集体福利,集体福利不可以进行进项税额抵扣;取得增值稅专用发票的纳税人是否在180日内到税务机关进行认证。增值税涉及到企业的流动业务,因此财务员应对企业的业务有着深入的了解和认识。
  4加强企业税务管理,适应增值税改革
  增值税改革是我国税务发展的必经之路,为了企业的可持续发展,更好地适应增值税改革,企业应该对传统的税务管理方法做出变革,加强内部税务管理。企业内部要完善内部的增值税发票开具制度,严格按照正规流程开具增值税发票,可以加强对企业内部税务机构的管理力度,引入监督机制,对企业内部的增值税发票开具流程进行监督管理。加强企业内部税务部门工作人员的学习,学习国家对于税务改革的最新政策,紧跟增值税改革的脚步,确保企业内部税务知识体系的时效性。完善公司内部的采购机制,采购材料或者服务时,加强对采购机构的考核,确保采购机构可以开具增值税专用发票,避免出现无法进行进项额抵扣的现象。总之,企业内部要加强税务管理,完善企业税务流程,不断加强自身学习,必要时可接受监督机构的监督检查,目的是为了早日扫清企业税务改革道路上的障碍,促进企业的良好发展。
  5结束语
  现当下我国的发展极为的迅速,旧的社会体系在一定的程度上无法继续的发展经济,所以国家推行增值税对于企业起到稳定发展的作用。全面的税务系统对于企业内控面临着新的挑战,这就需要企业能够将内部控制作为重要的管理制度,因为这更关乎着企业能否长远的发展,能否适应时代的发展潮流。总的来说,增值税的推行对于企业内部的控制,起到良好的发展作用,要全面建设税务的管理,搭建出良好的管理内控环境,整理出完善的内控制度,可以更加有效的确保增值税的管理,从而提高企业整体的经营能力。
论文来源:《商情》 2019年26期
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