梁山县基层财政运行情况汇报分析

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　　摘 要：2019年初，梁山县纳入省财政直接管理县，在上级财政部门的支持帮助下，梁山县按照财政直管县工作要求，不断强化预算管理，深化财政改革，狠抓增收节支，取得了一定成效，但受多种因素的影响和制约，工作中也面临一些问题和困难。
　　关键词：基层财政;运行情况;财税政策
　　中图分类号：F23 文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.21.056
　　1 基层财政运行情况
　　1.1 2018年县级财政收支情况
　　（1）县级一般公共预算收入和财力情况。2018年，全县实现一般公共预算收入16.17亿元，其中：税收收入13.76亿元，非税收入2.41亿元。我县实际可用财力为29.35亿元，其构成情况是：①县级自有财力12.67亿元，包括一般公共预算收入14亿元（剔除收入中不可用部分2.18亿元）;上级税收返还1.29亿元;上解上级支出2.62亿元。②上级一般性转移支付16.68亿元，包括财力性转移支付6.49亿元，有限定用途的一般性转移支付10.19亿元。
　　（2）县级一般公共预算支出情况。在支出上坚持保工资、保运转、保基本民生，严把支出关口，严格控制“三公经费”和其他一般性开支，用于“三保”的支出合计29.32亿元，其中：人员工资性支出14.65亿元，县乡两级运转支出1.1亿元，县乡民生支出9.81亿元，政府一般债务还本付息支出3.75亿元。
　　（3）县级政府性基金收支情况。2018年，全县政府性基金收入19.57元，其中：国有土地出让收入17.02亿元，占政府性基金收入的86.97%。国有土地使用权出让收入安排的支出17.02亿元，主要用于了征地和拆迁补偿、城市建设、农村基础设施建设、棚户区改造等方面，对于土地收入的依赖程度较大。
　　（4）县级社保基金收支情况。2018年，我县社保基金出现缺口的有两种基金：一是机关事业单位基本养老保险。机关事业单位基本养老保险征收2.2亿元，全年支出4.04亿元，收支缺口1.84亿元，全部由县级财政负担。二是企业职工基本养老保险。企业养老保险金征收3.86亿元，全年支出6.69亿元，收支缺口2.83亿元。市县分担比例按月收支缺口8：2分担，全年县级财政补助0.49亿元，市级调剂金2.34亿元。
　　1.2 2019年财政预算执行情况
　　（1）一般公共预算收入执行情况。今年年初我县确定的收入17.8億元，增幅为10%。预算执行中，考虑到今年中央实施大规模减税降费，收入预期指标拟再下调2个百分点，预计为17.47亿元。经税务部门初步测算，上级各类减税降费政策2019年将影响我县财政减收3.29亿元，地方级约1.65亿元。预算执行中，一方面，我们将认真落实上级减税降费政策，释放政策红利，激发企业活力，促进经济发展，积极培植财源。另一方面，将严格依法治税，切实做到应收尽收，确保完成年初预算目标。
　　（2）县级财政重点支出保障情况。为落实鲁组字[2019]19号文件、拉平县乡与市级津贴补贴政策以及人均300元翘尾增资政策，经初步测算约需资金2.69亿元。居民养老保险、居民医疗保险、社会救济救助资金、基本公共卫生服务、义务教育等扩面提标也给2019年财政支出带来很大压力。
　　（3）县级企业职工养老保险基金收支情况。2019年，企业养老保险金预计征收3.23亿元，全年支出7.2亿元，收支缺口3.97亿元。市县分担比例按月收支缺口8：2分担，预计全年县级财政补助0.79亿元，市级调剂金3.18亿元。自2019年5月起，企业职工养老保险单位缴费比例由18%降为16%。据测算，我县企业职工养老保险将少征缴近3000万元，在一定程度上对我县企业养老保险收支带来压力。
　　（4）土地出让收入情况。近几年，尽管我县土地出让收入有所增加，但由于土地资源有限，土地收入不可持续，我县的一般公共预算收入总量较小，人口基数大，随着民生政策扩面提标，一般公共预算的收支缺口会越来越大，以后年度再依靠基金收入弥补收支缺口将非常困难。
　　（5）暂付款消化情况。截至2018年底，全县财政暂付性款项余额191570万元，占上年度本级财政支出的29.5%，其中，因财力不足支出挂账14.7亿元，占暂付款余额的76.5%。为切实加强财政暂付性款项管理，防范财政风险，根据《财政部关于严格规范地方财政暂付性款项管理的通知》（财办〔2018〕41号）文件精神和省市财政工作部署，我县虽然制定了财政暂付性款项分年度消化方案，但按照目前财政状况分析，消化暂付款的压力很大。
　　针对以上问题，我们将主要采取以下措施进行化解：一是进一步加强财源建设，发展县域经济，增强自身财政保障能力。二是强化收入征管，坚持依法治税、依法治费，努力增加财政收入，壮大财政实力。三是加强支出管理，坚持有保有压，合理确定财政支出顺序，稳妥安排支出预算，优先保工资、保运转、保基本民生;四是清理财政结余结转资金，整合各类专项资金，集中资金保重点，提高资金使用效益。
　　2 基层政府债务风险防控情况
　　2018年，我县共收到上级政府性债券资金8.16亿元，其中置换债券1.38亿元，新增债券5.06亿元，再融资债券1.72亿元，截至目前已全部拨付完毕。
　　截至目前，我县政府债务余额36.9亿元，政府隐性债务40.88亿元。为全面落实中央关于打赢防范化解重大风险攻坚战的决策部署，制定了关于防范化解存量政府隐性债务风险的工作方案，化解隐性债务3.62亿元，圆满完成了化解计划。
　　在清理政府拖欠民营企业和中小企业账款方面，经统计核实总额为1217万元，截至目前已偿还1162万元，剩余55万元，计划于2019年10月全部偿还。
　　3 重大财税政策落实情况
　　我县建立了发展基金体系，保障重大财税政策顺利实施。设立5000万元园区建设资金，设立额度均为1000万元的工业创新基金、产业发展基金、科技发展基金、人才发展基金，支持实施新旧动能转换重大工程，促进经济转型升级高质量发展;设立1亿元棚户区改造资金，推动城市建设;设立1000万元旅游发展基金，支持旅游业发展;设立2000万元乡村振兴基金，支持农村发展;设立2000万元扶贫基金（逐年递增），精准帮扶贫困人口。 　　今年中央相继推出小微企业普惠性减税与结构性减税等措施，这些政策对我县财政收入影响较大，再加上2018年出台的减税降费政策翘尾影响，极大地增加了组织收入工作的壓力。
　　4 重点财税改革落实情况
　　在涉农资金统筹整合方面，我县紧紧围绕《山东省乡村振兴战略规划（2018-2022）》和《山东省涉农资金整合实施意见》，坚持“多规合一”、“一张蓝图绘到底”，按照县委、县政府确定的全县乡村振兴战略规划总体布局、年度目标和总体要求，认真编制县级乡村振兴规划和资金统筹整合方案。实行“职能部门报需求、领导小组定任务、职能部门定标准、财政部门预算评审下资金”的管理流程，2019年共整合涉农资金2.16亿元，确保资金依法依规使用，充分发挥资金使用效益。在财政体制改革方面，根据上级改革精神，结合我县实际，研究制定了《梁山县县乡财政体制改革的意见》，进一步调整完善县乡财政管理体制，深化财政事权和支出责任划分改革，充分调动县乡培植财源、增收节支的积极性，目前该方案还在进一步修改完善。在预算绩效管理方面，我县深入实施现代预算管理制度改革，在编制2019年预算时，同步编制了预算绩效目标，出台了《预算绩效管理操作规程》。积极开展绩效监控和绩效评价，扩大绩效监控资金范围，对涉及民生、环卫等群众关注度高的16个重点项目进行了绩效评价，1个单位整体绩效评价，其中第三方重点评价项目8个。
　　5 当前存在的困难和问题
　　实行省厅领导班子成员与省财政直接管理县联系点制度，这是对财政困难县的有力支持和极大帮助，将有力推动当地经济社会和各项事业的发展，但由于受多种因素的影响和制约，我们也感到面临以下几个方面问题，恳请上级部门关注和支持。
　　从客观现实情况看：一是财政收入总量小。梁山县是农业大县，经济基础薄弱，人口多、底子薄，特别是由于地处滩湖，部分镇域不能发展工业经济，支柱型产业较少，缺少大型的稳定可靠的税源，财力不足、支撑能力不强的问题将会在较长时期内存在。二是财政刚性支出大。近年来各项民生支出标准逐年提高，我县人口和财政供养人口多，刚性支出需求增长过快，收支平衡极为困难。三是资金调度困难。由于收支缺口较大，加上历史包袱较重，历年支出挂账较多，特别是多项政府性债务到期还本付息，造成资金调度非常困难。四是事业发展欠账大。我县现有财力仅能保障工资及民生支出，用于事业发展的财力有限，与先进地区差距较大。五是债务规模难控制。基层政府发展的压力很大，但受财力限制，不得不通过举借新债的办法，来保民生促发展，导致政府性债务规模难以压减，财政压力持续加重。六是财政偿还债务本息压力增加。我县政府债务中大部分项目都是公益性基础设施建设项目，银行贷款类债务非常少，偿债资金来源难以落实，虽然上级政府发行了再融资债券，缓解了地方政府债务风险，但鉴于当前严峻的财政收支形势，偿还债券利息压力较大。
　　6 下一步意见和建议
　　在今后的工作中，我们将进一步落实直管县各项财政重点工作，按照县级基本财力保障机制要求，努力通过培植财源、增收节支，不断壮大财政实力，切实提高财政保障能力和管理水平。在此基础上，恳请上级部门从政策和资金等方面，进一步加大对我县的倾斜和支持力度，帮助我县尽快缓解财政困难的状况，提升县域整体实力。
　　一是恳请加大一般性转移支付力度。一般性转移支付反映了上级转移支付的实质，对于提高地方财力保障水平有较大意义。我县人口多，底子薄，支出负担重，加大一般性转移支付力度可以增强县财政保民生保平衡的能力，有利于财政发挥宏观调控职能作用。
　　二是恳请加大专项转移支付资金整合力度。对使用方向一致、可以进行归并的项目逐步予以整合，发挥资金合力作用。同时，进一步明确政府支出责任，对于下达的各类专项资金降低或取消地方配套规定，减轻地方财政压力。
　　三是建议完善民生支出分级分担机制。免除或降低县级配套比例，逐步提升民生保障能力，缩小基本公共服务差距。
　　四是建议进一步完善基本财力保障机制测算方法。考虑我县是农业大县、产粮大县，第一产业税收贡献率低的实际，以及推进产业结构调整、转变经济发展方式等宏观政策，重大减收增支政策对地方财政经济的影响等因素，恳请加大对经济基础薄弱、结构调整压力较大、历史负担重的革命老区、财政困难县的支持力度，切实解决事关广大人民群众的生产生活需要。
　　五是建议加大政府债券额度。充分利用发行地方政府债券的有利政策，提前债券发行时间，加大置换债券额度，尽力减少地方政府收支缺口，缓解地方政府资金压力。
　　六是建议加大园区扶持力度。恳请上级出台园区建设扶持政策，加大资金投入力度，保障园区建设顺利实施，吸引外地资金和产业项目入驻，培植壮大地方财源，促进全县经济持续稳定发展。
　　参考文献
　　[1]王海燕.完善基层财政所财政财务收支管理的思考[J].现代经济信息，2018，（17）.
　　[2]王照波.基层财政所财务管理节点研究[J].会计师，2016，（20）.
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