试论企业内控管理中的弱点及应对策略

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　　【摘要】最近几年，主要企业发展态势较好，企业应该根据自身的状况来制定未来的发展，并对企业自身及公司员工的行为进行适当的控制，企业也尽量控制内部的管理，这是因为企业的发展受到一定的限制。企业必须保障资金的流转，为了企业流动资金的管理，就必须防止出现贪污作弊的现状。这篇文章主要是针对企业的内部资金及内部管理控制中存在的各种各样的问题，而提出的相应解决方案，以此来加强企业的管理并促使企业更好的发展。
　　【关键词】企业 管理控制 应对策略
　　 要想更好的控制企业的内部就应该更好的了解企业的会计信息与会计的日常工作，控制企业会计部的方法有很多种，例如：财务投资风险的控制、信息系统预算的控制等，通过这些制度可以预防企业财务的一定的风险，更能够使企业发展的越来越好。企业内控制、影响内控管理的相关因素、内控管理的相应策略，本文将从以上的三个方面来进行阐述。
　　 一、对企业内控管理造成影响的相关因素
　　 （一）高层
　　 高层领导的任务是决定企业的内部制度、运营方式等，以及对会计的管理。因此，高层领导也需要在选择与运用会计系统时进行相应的控制及管理。这也存在相应的弊端，如果企业领导骄傲自满，那么企业的规模就极其不易扩大。所以，在决定一个计划时，应该大家共同商议，这样就可以防微杜渐。如果企业的管理者重视会计中的信息系统，那么也能引起企业其他员工对这个系统的重视，就能更好的被开发。一旦领导对其系统的态度是不闻不问，那么这个系统也就不会有人过问，给会计工作带来一定的影响。综上所述，领导者对会计信息系统的态度对内部控制有着直接重要的影响。
　　 （二）人员的素养
　　 在企业的管理中，会计的人员素养是重中之重，在实际操作会计信息系统的时候，会计人员的自身修养与自身的专业技能是非常重要的，如果会计人员自身修养低或专业技能不足，这也是导致会计工作不能正常进行的原因之一。随着信息化时代地来临，每个会计人员都需要提升自身的素养和专业技能，这样才能使工作更好的进行下去;否则无法跟上信息化的发展。因此会计人员的素养会直接影响会计信息系统的控制。
　　 二、内部控制在企业中存在各种问题
　　 当前，企业在内部控制中存在各种问题，比如：管理人员的素质低下、薄弱的内控意识、内控管理缺乏经验等。以下将主要从这三个方面进行分析。
　　 （一）薄弱的内控意识
　　 某些企业，管理层领导对财务内控管理才疏学浅，使内控管理沒有得到重视，更有甚者不仅没有做好内控的管理工作，也没有起到相应的带头作用。遇到财务方面的问题只知道一味地去要求员工，自己从来不去分析原因。久而久之，致使单位失去威慑力，单位的员工也不能得到足够的重视。在此基础上，如果没有及时地引进财会内部控制，最终便会导致员工薄弱的内控意识。
　　 另外，管理人员没有自己的观点，且对会计内部体系缺乏理解，一味的认为应用政府调控的方式就可以阻止违规违纪的状况，从而使整个内部会计的控制难以实现。
　　 （二）内控管理水平缺少经验
　　 有一些企业的管理人员有很高的专业素养，但是缺乏内控管理经验，使企业的管理不能很好地发展进行。很大一部分企业只单一重视产品的销售额和利润，不对内部控制进行管理，不能定期的对内控管理者进行系统的管理，使整个内控管理者的综合素质下降，管理低下，不能具备管理财务的能力，更不能为企业提出可行性的建议，导致企业在决策上的失误，为企业带来经济低谷，这就是经营管理不善造成的影响。
　　 （三）管理人员的素质低下
　　 现在，管理人员欺上瞒下的事件越来越多，这是因为我们国家的相关法律不够健全和管理人员的素质低下造成的，导致我们国家的经济受到了严重打击。另外，许多工作人员没有把自身利益与工作责任分开，没有职业道德，徇私舞弊、揽权纳贿以及挪用公款比比皆是。还有一少部分管理人员没有接受会计培训或者没有学习会计专业知识，导致缺乏专业知识与管理技巧，不能够为企业的经济发展提供更好的选择。
　　 三、企业内控管理的相应策略
　　  （一）完善监督机制
　　 具有完善的监督机制，能使企业的会计有更好的发挥空间。企业应该对内部的制度进行完善，并且同时设置一些专门的审计部门，确保审计部门可以独立的行使监督责任，以此了解企业内部会计控制的弱点和经验欠缺。同时应对企业管理者提出宝贵的意见，这样内部控制才能发挥出更好的作用。另外，使内部会计的控制更好的行使职权，还需要内部会计的控制和内部审计共同完善审计制度。
　　 （二）内部风险控制的意识
　　 随着经济的快速发展的同时，也带来日益激烈的市场竞争，更需要企业踏踏实实的对企业内控制度进行完善。越来越多的企业管理者和相应的部门员工风险控制意识低下，使整个企业的内部会计控制难以实现。提高员工的内部会计控制意识，踏踏实实地贯彻内部会计的控制，这应该是企业加强执行力度的一方面。企业越大，层次越多，管理者也就越需要懂得管人和理财。企业的带头人应该有带头的能力，并要具备分析问题的能力，判断存在的可能风险，并且能主动的承担相应的责任，提出切实可行地政策，使整个企业的员工提高内控风险的意识。另外，企业应该时时宣传内控制度，以提高企业员工的意识。企业员工应该外出学习经验，补充自身的不足，了解会计控制的带来的好处，加强员工对内控制度的意识，脚踏实地的落实企业制度。
　　 （三）使用ERP软件
　　 在大数据信息的今天，我们依然不能过分依赖于软件。软件可以从销售到生产到采购，均能更好地管理和调用人、财、物，提升企业的管理效率。它能充分利用企业的一切资源，提高生产和市场的效率，这种软件叫做企业资源计划（Enterprise Resource Planning），英文缩写是ERP。对于ERP的正确解读，是应该理解并建立它的管理思想，在此背景之下实施管理手段。企业当中不乏有员工不满意现有的薪水，导致员工泄露企业内部信息，这样的现象比比皆是。所以我们要有一定的防范措施，不断地学习如何运用最好的数据加密技术和访问控制技术，加强对企业网络的管理，避免企业内部资料的泄露，此举不是对员工的不信任，而是对网络安全进行防微杜渐。此外，可以鼓励员工研究网络安全问题的相应奖赏制度，把网络安全的责任落实到每个人，建立起安全完整的网络机构。
　　 （四）强化人才队伍的建设
　　 随着我国经济地快速发展，在企业内控制度的建设中，部门之间有一定的联系。因此，每个人都应该了解自己的业务流程，内控管理的作用就是尽可能的实现对企业资源化的利用。要想更好的实现这个目标，就应该对企业各个部门进行协调发展。由于我们国家的内控管理实行比较少，所以我们还没有一套相应完善的管理系统。上到企业的管理者，下到企业的普通职工，没有经验丰富的会计人才，对内控制度也没有足够的认识。为了防止工作中出现徇私舞弊和有损公司形象的事情，最好的解决办法是提升会计人员的职业道德，以及注意道德规范的推广。此外，企业还需要对工作人员进行全面地教育培训，组织相关的法律讲座，提高法律意识，让财务人员在工作中遵守职业道德修养，杜绝违法乱纪。随着新兴模式的兴起，市场的环境交错复杂，企业的运营水平相互提升。相对应的，内控制度也受到了很大的冲击，面对这一现状，企业应提高员工对内控制度学习的积极性，并充分利用内控技术，来提升企业管理的效率，方便企业的运营与管理。
　　 四、结束语
　　 随着越来越激烈的企业竞争力，企业应走出符合自身条件的发展，同时应坚持实施内控制度，提出一套切实可行的内控制度。由于我们国家的内控制度起步晚于发达国家，并且经历很多问题，希望企业能够多注重这一方面，同时需要提高员工与员工之间的默契，使整个企业更具有凝聚力，让企业更具有商业的核心竞争力，让整个企业有朝气、有活力，蓬勃向上地发展。
　　
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