浅谈企业的制度管理和内控管理
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【摘 要】制度管理和内控管理既是企业各项工作正常有序开展的基础，又是提高工作效率和质量的有力保障，可以实现企业的稳健发展、合规经营、科学管理，不断提升其应对风险的能力。论文简要阐述了企业管理中的制度管理和内控管理的关系。
【Abstract】System management and internal control management are not only the basis for the normal and orderly development of enterprise work， but also a strong guarantee for the improvement of work efficiency and quality. They can realize the steady development， compliance operation and scientific management of enterprises and continuously improve their ability to cope with risks. This paper briefly expounds the relationship between system management and internal control management in enterprise management.
【关键词】企业管理;制度管理;内控管理
【Keywords】enterprise management; system management; internal control management
【中图分类号】F230 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2019）04-0038-02
1 制度和内控的起源
1.1 制度的起源
在我国，“制度”一词出于《周易·节》：“天地节而四时成;节以制度，不伤财，不害民”“君子以制数度，议德行”，其本意是指特定的礼数法度，在古代则称为“规矩”。按照《辞海》的解释，“制度”的第一含义是指，“要求成员共同遵守的、按一定程序办事的规程”。
1.2 内控的起源
在我国，最早关于内控思想的记载见《周礼》一书：“虑夫掌财用财之吏，渗漏乾后，或者容奸而肆欺……于是一毫财赋之出入，数人之耳目通焉”，大意是考虑到掌管和使用财物的官员，可能会有贪污盗窃，弄虚作假的行为，因而规定每一笔财物和赋税的支出和收入，都要由好几个人耳目共睹。
2 企业管理中的制度和内控
2.1 制度和内控的区别
企业管理中的制度和内控都是企业通过一定程序发布，对企业员工具有普遍约束力的行为规范和要求。
首先，从管理的内容上看，制度管理的内容包括人事制度、生产管理制度、民主管理制度等每个与企业日常经营相关的活动。如考勤管理、薪酬管理、战略管理、质量管理、采购管理、会议规则等。内控管理的内容是企业为实现经营管理目标有效利用财物的系列活动过程，是关于财、物有效管理的系列活动，包含投资、财务、采购、资产处置等涉及资产和财务的管理活动。
其次，从二者的分类来看，企业管理制度一般分为规章制度和责任制度。规章制度主要是指与企业经营业务相关的工作内容、范围和业务管理模式、程序、方式等，如生产经营管理制度、资产管理制度、行政管理制度。责任制度侧重于规范责任、职权和利益的界限及其关系，如企业章程、责任管理制度等。一套科学完整的企业管理制度既要保证企业的正常运转，也要保证职工的合法利益不受侵害。内控分为会计控制、管理控制。会计控制主要指用会计等方法对财务、会计及有关经济业务进行控制，如会计核算规程、资产收付保管业务、资产维护手续等。
2.2 制度和内控的联系
企业管理中内控的实现，主要是通过内控实施文件落实的，它是内控理论、原则、方法内容的反映，也是实施内控的基础和依据。企业管理制度是企业管理者规范企业员工和经营活动的重要文件。二者同样是企业管理的重要方法，都是为了企业规范经营，实现效益增长。有一种观点认为：内控是企业管理者用以规定和指导其经营活动的各项制度的一个组成部分。从这个角度看，制度是内控实现的方式之一，内控的思想是制度制定的依据之一。
从现代化企业的发展方向来看，企业的发展趋势是：规模巨大化、业务专业化、市场国际化、竞争市场化。企业管理过程包括计划、组织、领导和控制等职能，既包括对企业发展战略、经营规模、业务市场、经营策略、風险防控等的管理，也包括对企业内部各部门、岗位间的协调、配合及规范相关生产经营活动所进行约束和指导。
3 制度和内控的体系建设
企业的制度和内控管理都是系统工程，随着企业管理要求、市场环境、业务发展、技术更新等相关因素的改变，制度和内控也会随着修订和完善，建立互为联系，互为支撑的管理系统。
制度建设重在规范，一方面制度的制定、制定的内容及履行的管理程序要规范，符合国家法律法规和相关政策，符合科学管理的要求，满足经营管理的需要，有利于规范经营管理行为、提高管理效率。另一方面制度要规范执行，制度的生命力就在于有效的执行，制度规范的不仅是企业各部门的普通职工，也包括各个阶层的管理人员。
内控建设重在控制，一方面着重于各类风险、企业管理、业务流程的管控。通过对相关风险的辨识和分析，对企业内部管理进行控制约束，各业务流程关键控制点进行控制设计并实施控制措施，实现控制目标，保证企业经营管理目标，提高经营效率[1]。另一方面，在企业的人、财、物的定量审批管理控制，建立适当的分级授权审批制度，严格执行企业各级决策机构的职责分工和会计相关经济管理制度的约束，规范各类事项的审批权限范围及审批程序。
4 结语
综上所述，在现代企业的管理中，制度管理和内控管理同等重要，要共抓共管，不断更新和完善。不仅要建立科学、全面、完善的制度管理体系，也要建立规范、严谨、有效的内控管理机制。这不仅是企业管理的要求，更是企业实现经营管理目标，提高管理效能的必要条件。
【参考文献】
【1】李凤鸣.内部控制学[M].北京：北京大学出版社，2002.
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