行政事业单位财务内控存在的问题及对策
来源:用户上传
作者:曹小栋
摘要：随着我国经济快速发展和经济体制改革的推进，以及我国财政体制改革制度的不断深入，行政事业单位正在面临着来自社会的要求和自身发展的巨大挑战，如何严格有效的实施财务内控，以便更好的适应行政事业单位发展要求和有效防止单位资产的流失、加强会计信息质量、保证单位能够为党、为国家、为人民群众依法理财，有利于国家对单位经济活动的监督和维护社会稳定。由于各种原因，很多单位的财务内控存在不少问题，导致财务内控并不能落到实处，对行政事业单位的各项财务工作造成了风险和隐患。由此，文章针对一些实际问题，结合实际情况，提出建议。
关键词：行政事业单位;内部控制;问题;对策
一、行政事业单位内部控制的重要性
（一）内部控制会强有力的保障捍卫国有资产的完整
行政事业单位建立财务内控会为国资管理提供制度层面的有力支持，为保护国有资产和公共资产保值增值提供坚强后盾，坚决将权利装进制度的笼子里。国家掌握着巨大的资源，行政事业单位对国有资源承担着管理和使用的职责。因此，一定要有一套严密的制约制度，杜绝人情交易及暗箱操作，让交易在阳光下进行，杜绝低价售卖，违规处置，防止国有资产的流失。
（二）内部控制有利于提高运行效率
如果行政事业单位的运行效率低下，就会在非常大的程度上降低了整个社会发展运行的效率，所以建立和不断完善内控体系，精简办事流程，提高单位效率，实现单位业务管理目标，更是我们的有力抓手。加强行政事业单位职能运行能力和提高效率等重要措施，是管理和控制财务的一项必不可少的基础工作。
二、行政事业单位财务内控存在的问题
（一）会计的基础工作不牢固
一名合格的财会人员，应该具备的基本素质是廉洁奉公，严守职业道德，应该储备足够的专业知识，必须清楚财务的具体内容。由于财务人员在工作中不细心，贪图方便省事，没有很好的贯彻工作最基本的原则。有些行政事业单位，存在两个不相容的岗位兼职，未能把两者分离，出现财务混岗的现象，有的单位将所有印章都由一个人保管，这就为舞弊事件的发生提供了温床。
（二）预算管理水平很低
单位的内控制度由预算管理、职责分工、授权批准、资产保护、报告制度等等。预算管理作为内控制度的重要环节，有它独立的一套程序。要想提升内控制度的质量，就一定得建立起完善的预算程序。然而，我国内控制度的起步比较晚，与很多发达的国家比较，还存在很大的差距，尤其是预算管理涉及的范围广泛，而且复杂繁琐，使得在预算编制过程中存在很多问题。而且在预算管理过程中，现在还在沿用传统的内控制度管理方式，因此已经不能适应当前社会的经济发展，在这样的基础上，提高预算管理水平显得真的很重要。
（三）内部控制机制还不完备
单位的内控制度建设相对滞后，制度的建设发展比较迟缓。各单位单一制定的各方面财务管理制度与政策配套出台的相关制度适应性不强，不能积极有效的实施内控制度。相关情况导致职责权限不够明确，流程不太合理，相互制约相互监督不能有效发挥。有的流于形式，有的与现实脱轨，难以有效开展实施，从根本上影响内控目标的实现。
构建完善的内部控制机制主要是保证行政事业单位内部控制工作的顺利开展，但是现在大多数行政事业单位都没有构建高效的内部控制管理体系，其中大多数行政事业单位普遍认为内部控制就是由财务部门负责，和其他部门没有多大的关系，干好本职工作就好;还有一些行政事业单位的职工将内部控制当作财务管理，与自己没有多大关系，只要按时发工资、发福利就行，这些想法都是错误的。由于行政事业单位内部控制体系无法有效的落到实处，导致内部控制机制过于形式化，无法将其自身巨大作用进行高效发挥，引发诸多严重问题。
（四）督促检查力度有待加强
行政事业单位财务内部控制的内部审计和外部监管有待进一步加强。多数单位已建立内部审计制度，但内部审计人员缺少专业的审计技能，从而造成单位的内部审计达不到预期的效果。并且多数单位没有建立内控制度检查评价制度，审计、监督等部门侧重违法违纪行为检查，也没有对单位内控制度进行专门关注和评价检查。
（五）财务制度不健全，财务管理手段比较落后
财务内部控制制度不健全，主要体现在财务管理制度、财务收支制度、财务清查制度等不健全，出现了财务人员之间权责不明确，会计兼出纳、出纳兼稽核的不规范现象;原始凭证管理不规范，存在原始凭证规定内容填写不全;财产清查缺乏制度规范，出现清查数据不实的现象。同时财务管理信息化、网络化水平不高，比如某行政事业单位使用的系统软件可能是多种，像财务系统、办公自动化系统、预算系统、决算系统等，而这些系统软件又各自有自己的软件开发商，其实有些数据是可以共享的，但因为不是同一个开发商开发，软件质量参差不齐，无法实现共享。 从而造成重复工作，耗费了财务人员大量的时间和精力，工作效率较低。
三、完善行政事业单位内部控制的对策建议
（一）提高认识水平
单位的财务内控工作不仅是财务人员的工作，它需要单位全员参与，单位负责人高度重视，只有这样才能有效地推行财务内控的实施。相关内控规范规定“单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责”，而财务内控又是内控的重要组成部分，这就要求单位领导要进一步增强责任意识和使命感，积极地实现对“上级要我内控”到“我要真抓实干内控”的理念转变，进而在行政事业单位内部营造起良好的财务内控氛围，确保财务内控工作的顺利推进。正确地认识财务内控与行政事业单位发展之间的关系，摒弃守旧的思想观念，加强财务内控的落实，进而进一步促进行政事业单位的发展
（二）创新财务内控工作，不断提高人员素质
开展财务精准扶贫。采取“县级财政部門指导、乡镇财政所、村委参加”的基本思路，建立起上下联动的工作机制，按照“以制度规范为前提、以科学技术为手段、以安全高效为目的”的基本原则，融合互联网技术，将好的财务工作经验成果运用到村级等最基层财务工作中，形成以资金管理为主线，以会计服务为抓手的村级资金管理和财务管理规范化的新模式。通过“传帮带”的方式进行财务知识精准扶贫，解决基层财会人员流失严重，提高基层财务处理水平，从而形成自上而下的财务内部控制联动机制。 （三）健全内部控制建设
建立健全各单位各部门实际情况的内部控制，根据具体问题进行修改，使得内部控制不断完善。主要领导以身作则，做好表率作用，挑起内部控制的建设大旗，并抽调精干人员负责内控，身体力行，积极实行监督，安排专项资金给予经济保障，为内控建设提供强有力的支持。
（四）充分利用内部自我审计的监督预防作用
充分利用内部审计的“一审二助三促进”作用。自我的内部审计会让本单位的真实面貌呈现在制度面前，因此内部会计控制作为一项特殊的监督项目，还应该把审计内部会计控制分多个单元分别审计，但对于内部会计控制中容易出现的问题，及时跟踪监督，充分发挥它应有的作用。
（五）加强财务内控和管理手段
行政事业单位财务内控如岗位责任制、账务处理制度、定额备用金制度等相关制度需进一步完善和加强。行政事业单位应推行制度管人、落实各岗位责任，建立科学的财务内控。在财务系统、预算系统和决算系统之间形成数据接口，共享数据信息，减少差错发生率，减轻财务人员的工作强度，提高工作的效率和效益。对软件开发进行整合，联合开发多功能、适用性强的软件，从而将预算管理、资产管理、财务管理、决算管理等整合到统一的平台，让财务会计工作与我们的各项管理工作实现无缝衔接。
总而言之，不断發展完善有效的行政事业单位财务内控制度会有利的促进单为为群众服务和内部管理水平的不断提升，有利于促进市场经济的稳定和发展。提高对行政事业单位的财务内部调控需要摒弃传统的守旧观念，提高对财务内控的重视程度，提高会计基础、完善管理手段、增强创新意识，同时各相关人员要明确自身的岗位责任，提高责任意识和工作积极性，强化对财务内部控制的执行力度和执行效率，从而提高政事业单位的组织管理水平、提高公众和社会满意度。
参考文献：
[1]张晓伟.行政事业单位财务内控存在的问题及对策分析[J].企业改革与管理，2016（16）.
[2]何飞.完善行政事业单位财务管理内控制度的思考与分析[J].经营管理者，2015（18）.
[3]杨璐.浅析行政事业单位财务内控管理存在的问题与对策[J].社会科学：引文版，2017（10）.
[4]李扬.浅析行政事业单位财务内部控制存在的问题及对策[J].中国集体经济，2016（19）.
转载注明来源:https://www.xzbu.com/2/view-15017560.htm
