小额贷款公司内控管理存在的问题及改进建议
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作者:韩茜
摘要：小额贷款公司作为我国普惠金融重要一环，始终牢记扶小助微、服务“三农”的初心，积极助力实体经济发展。近期，多家小额贷款公司因违规操作导致风险失控被强制取缔。由此可见，内部控制制度建设对小额贷款公司健康持续发展至关重要。基于此，文章旨在探讨小额贷款公司内控管理存在的问题，分析存在问题的原因，并提出改进建议。
关键词：小额贷款公司;内控管理;改进建议
近两年以来，小额贷款公司已由高速发展期转入大整顿期，整个小贷行业正在经历新一轮的深度调整。据相关资料显示，2018年仅江苏就取缔了89家小额贷款公司，违规操作导致风险失控是小额贷款公司被强制取缔的主要原因。因此，小额贷款公司必须高度重视内部控制建设、完善内部控制制度并严格遵照执行，才能健康持续地发展。
一、小额贷款公司内控管理存在的问题
（一）对内控制度建设的重要性认识不到位
内部控制制度是从业人员的操作手册，是公司持续健康发展的基石。实际上，江苏省内小额贷款公司从申报立项开始，就需要上报各类内部控制制度。并且小额贷款公司经省金融办批准成立后，还需要经历一系列的评级检查及监管部门的定期检查，其中内部控制制度建设情况是检查的重点，因此，小额贷款公司已基本建立起内控制度框架。但由于小额贷款公司管理层大多认为只要公司经营合法、资产安全、风险可控即可，要将主要精力放在业务拓展方面，内部控制建立健全与否并不重要。这样的认识带来的直接后果是风险意识淡薄，对小额贷款公司的组织结构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等产生不良影响。
（二）风险评估机制不健全
小额贷款公司的经营模式大多采用类银行模式，但又受到公司规模、从业人员素质等因素影响，风险评估机制不健全，风控体系不完善。因而，小额贷款公司会面对来自内外部有待评估的诸多风险。江苏省小额贷款公司使用的是省内统一的业务财务综合处理系统，且小额贷款公司一般规模小、人员少，内部信息能够及时有效的收集、处理和传递。但是，遇到外部信息的确认和传递时，由于受到信息处理成本及处理能力的制约，小额贷款公司无法及时、持续、有效地收集到相关信息，来进行风险识别与分析，也无法对市场变化迅速做出反应，并对风险应对策略进行有效调整。
小额贷款公司的整体风险承受度和业务层面可接受的风险水平，取决于所有者的风险偏好，以及所有者对小额贷款公司经营目标的定位。小额贷款公司的目标客户群体主要是银行无意愿放贷的法人或自然人，其潜在的信用风险比较高。此外，经济形势、产业政策、融资环境等因素对小额贷款公司也有较大的影响。2014年至2015年实体经济开始下行，很多企业停产甚至破产，这导致了小额贷款公司不良业务激增，资产流动性下降，不良追偿占据了小贷公司大部分精力。
（三）控制活动存在偏差
控制活动是指采取必要的措施管理风险、实现经营目标，是内控制度的重要组成部分。一般包括职责分工、授权与审批、财务系统、资产保护、预决算、运营分析和绩效考评等。在职责分工方面，小额贷款公司受到自身规模及成本的制约，有些员工身兼数职，无法保证不相容职务相分离。一些小额贷款公司绩效考评制度简单粗暴，直接给定绩效薪酬上限，无法充分调动员工的积极性，公司因此可能错失发展机遇。
（四）内部监控缺失
内部控制监控系统对整个系统设计是否合理、执行是否有效进行评价，以及在产生偏差时采取纠正措施。小额贷款公司管理层通常重业绩轻监督，大多没有设立针对内部控制进行监督的部门，或者即使设立了类似的部门，也由于从业人员专业知识不足，不能为管理层提供可靠信息。
二、小额贷款公司内控管理存在问题的成因分析
（一）从业人员内控管理相关知识储备不够
江苏省小额贷款公司财务、业务相关培训多数是由江苏金农公司组织，市小贷协会也会定期邀请专家为会员单位培训会计、税务、业务等相关知识。但是，基本没有关于内控管理的培训，因此很多员工没有认识到内部控制是与各部门、各岗位都密切相关的。
（二）法律法规对小贷公司定位不明确
小额贷款公司是不吸收公众存款，用自有资金服务小微企业、服务“三农”，专营贷款业务的企业。就其经营的业务而言，理应属于金融企业，但目前小额贷款公司仍属普通企业，不能享受金融企业同等的税收优惠政策。更由于最近几年“山寨”小贷层出不穷，社会对小贷行业认可度普遍偏低，导致从业人员缺乏归属感。
三、小额贷款公司内控管理的改进建议
（一）充分认识内部控制的重要性
为了让小额贷款公司管理者充分认识到内部控制建设对于管控风险、实现企业经营目标的重要作用，必须不断加强内部控制理论的学习。同时要重视优秀员工的选拔和培养，吸引世界各地优秀人才加入小额贷款行业。此外，要深耕小额贷款公司企业文化，让公司的员工和团队能够自觉地遵守职业操守，产生对小贷行业的归属感与成就感，进一步改善内部控制环境。
（二）健全风险评估机制
小额贷款公司面临的主要風险是信贷风险，贯穿贷前调查、贷款发放审查和贷后检查业务全流程，必须建立健全贷款管理制度，加强信贷管理，规范信贷行为，防范信贷风险，提高信贷资产质量。信贷员必须严格遵照贷款业务流程操作，贷前对借款申请人进行资信调查和风险评估，形成纸质调查报告。贷款发放后，信贷员还要定期现场检查借款人经营情况、财务状况，分析其还款能力。
江苏省多数小额贷款公司需通过江苏金农公司接口接入人行征信系统，定期通过客户授权查询征信信息，判断贷款风险是否增加，及时采取有效地防范措施，控制和化解贷款风险。目前，多个城市正在试点城市信用建设，内容涵盖居民生活的方方面面，为小额贷款公司了解客户情况拓展了新的渠道。随着互联网技术的不断发展，小贷公司从业人员要增强互联网思维，学会利用互联网大数据，多渠道获取客户信用信息开辟新业务。事实上，不管是内部控制、还是风险管理，最重要的是管理好公司在经营过程中因内外部环境变化带来的不确定性而产生的风险，在变化中抓住机遇、迎接挑战，实现公司战略及经营目标。 有效的风险评估依靠可靠的数据收集。现在，小额贷款公司已经可以通过小贷协会、金农公司、贷款客户、市场调查、网络媒体以及负责监管的金融办、财政局等渠道，获取到大量外部信息。但是，小额贷款公司还应当建立信息与沟通制度，对收集的各类内外部信息进行筛选、核实、整合，为公司经营发展提供更加有效的信息。
（三）完善控制活动
小额贷款公司应当建立合理的组织结构，改进控制活动，实施有效的分离措施，保证不相容职务的分离，保证所有员工各司其职、各负其责、相互监督、相互制约。还要完善员工培训制度，提高从业人员综合业务素质。其次要制定激励绩效机制，完善考核方法与管理体系，最大化调动员工的积极性;定期开展绩效评估，不仅要重点关注考核指标的完成情况，同时要关注员工未来能力的发展，不断提高绩效管理水平。
（四）强化内部监督
小额贷款公司应根据自身规模、经营特点，在内部建立一个相对独立的内部监督部门，制定内部控制监督制度，明确内部监督部门的职责权限，规范内部控制监督的程序、方法、要求。内部监督部门负责对内部控制整体运行情况进行定期评估分析，以判断内部控制各要素是否发挥作用，及时发现内部控制存在的缺陷、提出整改建议，并将有关情况及时通报给管理层，从而进一步完善公司内部控制制度。
小额贷款公司除了常规、持续的监督检查外，遇到公司战略目标、组织结构、贷款流程、员工调岗等重大变动情况时，需要进行专项监督，以控制这些变动对内控的影响。小额贷款公司要以书面形式保留内部控制制度建立与实施及内部监督的资料，确保所有活动的可验证性。
四、结语
小额贷款公司专营小额信贷业务，主要服务小微企业、服务“三农”，是我国普惠金融重要一环。小额贷款公司必须始终牢记扶小助微、服務三农的初心，积极助力实体经济发展。目前，多数正常经营的小额贷款公司内控健全、执行到位，市场定位明确，基本实现持续健康发展。但是，仍有部分小额贷款公司没有建立健全的内部控制制度，经营中遇到诸多问题，必须督促其不断改善内控体系，不断地探索运用互联网大数据的方法，结合小额贷款公司的实际情况，建立更加契合小额贷款公司的内控制度，开创小额贷款公司更加美好的未来。
参考文献：
[1]李骥.小额贷款公司内部控制研究[J].科技经济与管理科学，2019（27）.
[2]于群力.关于小额贷款企业内部控制存在的问题及对策分析[J].时代金融，2018（08）.
[3]张卫萍.浅谈小额贷款公司的内部控制管理[J].时代金融，2016（12）.
（作者单位：宿迁产业发展集团有限公司）
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