中小私营企业财务管理中存在的问题与对策
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作者:杨红梅
[摘 要]随着我国社会经济的快速发展，作为国民经济发展的重要组成部分，中小私营企业在增加就業、促进社会经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面正在发挥着重要作用。财务管理作为企业管理的核心，直接决定着企业竞争力，所以需要通过加强中小企业财务管理，不断提高企业生存能力，实现企业长远发展。文章阐述了中小私营企业财务管理的主要内容，分析了私营企业在财务管理方面存在的主要问题，并据此提出相应的对策建议。
[关键词]私营企业;财务管理;企业管理
1 私营企业财务管理概述
1.1 私营企业财务管理的特殊性
（1）所有权集中于投资人享有，财务管理目标单一。中小私营企业资产都归属私人所有，享受国家相关法律的保护，私人所有制的企业结构形式决定了私营企业经营目标是追求企业利润最大化，其生产与经营活动只要不违反国家法律和税收政策的规定，就完全受利润机制的驱使，而为了追求企业财富的积累，扩张和施展企业经营才能则是所有私营企业发展的内在动力，为实现财务资本增值的最大化，力图以较少的投入获得较大的产出，关键就是提高企业盈利增长。
（2）资金来源多样，资金积累相对集中。私营企业的资金来源很多，可以有个人投资、集资入股、按规定提取的更新改造资金、生产发展基金、税后积累补充和金融部门贷款及其他借款形式，其中以自我投资和自身积累所占比例最大，这样可以减少还债的风险系数，降低债务压力。
（3）投资者操纵财务，家族性企业非常普遍。私人企业业主既是投资者又是经营管理者，该主体的素质高低，直接影响企业财务管理活动的水平和企业财务管理目标的实现。私人企业业主在企业文化的形成方面起着重要作用，企业文化影响全体员工的企业价值观和行为准则，影响企业员工对战略目标的实施态度。目前，家族成员基本上居于企业的重要岗位，控制着决策、采购、生产、销售等企业经营活动，出现一人身兼数职，造成责权职责不明，致使财务管理和监督职能相对薄弱，不利于企业管理。
1.2 私营企业加强财务管理的重要意义
1.2.1 有利于企业适应新的市场经济发展
由于国家政策及市场环境不断发生变化，中小企业应从财务管理入手，不仅要对物料的研发、设计、采购、处理、存放、生产和销售等环节进行全面预算管理，实现全面的内部控制和监督，还要根据企业资金的流向掌握财务和业务活动，帮助管理层依据准确客观及时的财务信息找出问题，加以优化、调整和控制。还可以帮助管理层掌握行业现状以及市场动态，采取措施降低企业风险，增强市场竞争力，从而快速适应市场发展的需求。
1.2.2 有利于提升企业核心竞争力
中小企业在经营和管理过程中，不仅会受到各种内外部环境因素和国家政策变更及行业发展等因素的影响，而上述影响因素均可出现在企业财务管理的各个环节。所以科学高效的开展财务管理工作，并对财务管理的风险采取有力的防范措施，对财务管理人员科学合理配置资源，加强企业内部管理，对企业的风险及时采取应对措施和策略，从而降低企业经营风险，不断提高企业核心竞争力。
1.2.3 有利于优化企业财务监督功能
推行高效的、全面的财务预算管理和内部管理能够实现对企业财务工作的全面管理和监督，并借助全员参与企业经营管理和监督，不仅可提升企业资源的利用率，推动全面开发企业可持续发展能力，而且可全方位增强企业的管理和经济实力，实现较理想的财务管理和监督作用。
1.2.4 有利于降低企业生产成本
对生产的管控能力直接影响企业的利润水平，增加成本控制力度，全面执行目标成本管理战略，防止资源闲置或浪费现象的发生，采用合理的财务管理模式，如目标成本法、作业成本法、标准成本法和变动成本法，对企业生产成本、物料采购开支及生产环节的合理控制，力求产品成本最低，产品市场占有率提升，最终实现企业经济效益的最大化。
2 中小私营企业财务管理实践中存在的问题
我国的经济政策、产业政策、经济发展水平、金融市场状况等都偏向于大中型企业，中小私营企业由于投资规模小，自有资金有限，信用等级普遍很低，享受国家政策支持力度很有限，然而外部环境对企业发展壮大过程影响比较严重，中小私营企业势必面临许多挑战与阻碍。
2.1 管理制度不健全
中小私营企业由于受管理者传统思维和认知理念影响，对企业内部管理也容易按照一定的固化思维过程进行。虽然这种心理特征较符合私营企业起步阶段的管理风格，然而其内部管理的混乱也给企业带来阻碍，严重制约企业的发展。中小私营企业现有的管理制度形同虚设，采用家族式的管理模式，重大决策投资者一人拍板，缺乏理性的分析判断，不能从企业全面预算管理、财务监督、财务分析等更高层次上进行断定，从而造成企业风险的产生，影响企业的良性运营。
2.2 管理方法落后
首先，从现金管理上来看，中小私营企业管理者不能采用科学的方法来准确预测、分析现金需求量，由于受管理者素质限制，大部分盲目的投资、扩张都缺乏长远规划，资金投入量大，投资回收期长，投资回报率低，大量资金被占用，从而导致资金链的断裂。还有一些企业认为货币资金越多越好，造成货币资金闲置浪费，失去机会成本。其次，从存货管理上来看，没有科学的管理方法，要么库存积压，造成资本周转降低;要么库存短缺，影响正常生产造成资金的浪费和生产成本增加。再次，从筹资、融资、投资决策上来看，没有科学的预测、决策、分析，提供不了合理的方案，达不到最优资本结构。最后，从成本核算上来看，没有采用预算管理，生产过程中对成本控制力度不强，不能准确分析判断企业生产特性，选择合理的成本核算方法，没有核算标准，不能从生产的各个环节上按照预算目标控制成本。
2.3 信息基础薄弱
由于管理意识淡薄，再加上资金的限制，对信息基础建设投资有限，目前中小私营企业财务软件应用效率不高，基本只涉及财务核算，而计划、采购、生产、销售等环节还没有开通。企业各部门之间、企业外部和内部、过去和未来等财务信息和非财务信息都不相关联，实际上，各个部门独立的处理部门信息数据，使企业计划、采购、生产、销售和财务信息不能共享，从而浪费大量的人力和物力。 2.4 人才队伍素质不高
私营企业资产私人所有性质决定了企业的人才队伍素质，一般由家族成员来担任各个关键岗位职务，专业技术能力和职业素养都较低，不具备较高的财务管理意识。管理能力欠缺，适应性差，管理跟不上企业的发展需要，无法保证财务工作的质量。人员分工不明确，没有配套的绩效管理体制，很难吸引到高端人才，也留不住企业优秀人才，人员流动性大，严重制约着企业人才队伍素质的提高，阻碍企业发展。
3 完善私营企业财务管理的对策建议
3.1 加强企业内部管理，利用好外部环境
由于市场变幻不定，外部经济竞争激烈，中小私营企业需要不断调整经济结构，进行人财物合理配置，强化内部管理和控制，从而限制盲目投资，加速资金回笼，充分利用国家优惠政策，抓住市场机会，合理选择投资项目，对投资项目可行性进行分析，重视投资风险，设置投资退出机制，防范回避风险大、决策不确定项目，一旦发现投資项目不能给企业带来收益，应果断撤离资金，降低损失。
3.2 转变思想观念，构建现代财务管理
企业未来的发展目标受限于管理人员的管理观念，企业的财务管理作为企业管理的核心。如果企业管理者一直秉持陈旧的思想观念开展各项工作，很难适应企业的未来发展，也无法在激烈的竞争环境中立足，因此，要在企业整个管理过程中始终贯穿财务管理理念。首先，改变企业管理人员的管理观念，正确认识理解财务管理的重点和本质，认识到财务管理在企业管理中的重要性，在严格执行国家法律、法规的前提下最大限度地发挥财务管理在企业中的重要作用。其次，要建立健全企业财务管理体系，结合企业自身的业务特点和发展需求，将企业财务管理活动的全过程进行全面梳理，规范企业财务管理制度，建立健全责权相结合的财务绩效机制，建立适合企业发展的科学、合理的财务管理体系，实现良好的管理效果。
3.3 建立完善的管理体系，采用科学的管理方法
中小私营企业的产权关系与企业管理有着密切联系，只有建立完善的管理体系，才能对研发、设计、采购、生产、销售运用科学的管理方法，预算采购所需资金，采用何种融资方式，达到资本结构最优;生产成本核算采用目标成本法还是作业成本法来进行资源配置最优;根据成本合理定价，提高营销战略制定的准确性，抢占市场先机;完善企业内部预警系统，对市场风险进行分析，采取相应的应对措施，从而抓好企业内部控制;采用适合企业的绩效管理办法，促进员工的积极性和主观能动性，从而引进人才和留住人才，使科学的管理方法在管理体系保障中得到很好的应用。
3.4 建立财务数字管理平台，加强信息化体系建设
中小私营企业管理者要高度重视财务信息化建设，积极引进各种前沿的信息工具，推进财务管理信息化系统建设，大幅度优化和调整各个部门信息共享，实现各部门之间业务系统的互联互通，数据共享共用，确保企业资源分享和传播的效率和质量。企业借助建立财务数字化管理平台，引进共享服务，实现财务数据信息共享平台，使得企业财务管理进入信息化时代，能更好地对计划、采购、生产和销售等各个环节的数据进行有效的控制，从而帮助企业财务管理部门及时准确分析整理基础数据，为企业管理层提供准确的决策依据，力求企业战略目标的实现最优化。
3.5 建立完善的考核机制，从而提升人才队伍素质
高层管理人员不仅要转变财务管理观念，构建现代财务管理制度，而且更要注重培养高素质的人才，提高管理水平和专业技术能力，做到分工明确、科学合理，遵循不相容职务相分离原则，有利于财务相互监督。建立完善的考核机制，提供培训平台，不仅可以吸引大量优秀人才，而且给予表现突出者精神和物质奖励或提供晋升机会，促进员工学习的热情和工作的积极性，鼓励不断地学习，提升专业素质和技能，带动全员学习，提升人才队伍建设。
4 结论
综上所述，财务管理作为企业管理的核心，管理思路和管理方式能否适应现代经济发展的需求，直接关系到企业生存和发展。所以企业要利用好外部环境，建立完善的财务管理体系，实现信息共享，运用科学的管理技术和方法对企业进行全方位、全过程、全员参与的财务管理，不断优化和调整现有的企业财务管理模式，调整和细化企业财务管理的内容，进而提升企业财务管理能力和市场竞争力，促进企业的稳步发展。
参考文献：
[1]丁苗.私营中小企业财务管理问题探讨[J].科技创业月刊，2016（23）：31-32.
[2]鲍晓君.中小企业财务管理存在的问题与对策[J].财会学习，2019（30）：69-71.
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