实施全面预算管理 加强企业成本控制

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　　内容摘要：本文论述了实行内部市场化管理，推行全面预算管理，加强成本控制，完善各项经营考核指标，降低企业成本，提高煤炭企业经济效益。
　　关键词： 预算管理 成本控制 结算价格 市场化
　　
　　一、推行全面预算管理，加强企业成本控制
　　按照“事前预算、事中控制、事后分析”原则，以成本控制为重点，全面推行生产经营预算管理，包括月度生产经营预算、单项工程预算、采区工作面效益预算、技术改造预算等，制定了严格的预算编制、执行、调整、分析、考核制度。构建了五级内部市场经营预算管理体系。矿对“原煤生产、洗选发运、后勤物业、非煤、经营、政工”等部和公司的考核结算构成一级内部市场经营预算体系；各部和公司对所辖范围内专业、基层单位的考核结算构成二、三级内部市场经营预算体系；专业核算组和基层单位对所属单位班组的考核构成四级内部市场经营预算体系；各单位班组对个人的考核结算构成五级内部市场经营预算体系。
　　落实各职能部门对成本控制的管理责任，各考核部门根据归口管理的原则负责对所管理的经营预算指标进行分解、落实、考核、结算、分析、调整，提出分析报告和改进措施。从全矿、各部、公司、各专业到每个基层区队逐级建立经济运行分析机制，总结经济运行情况。分析主要指标完成情况、超欠原因及收入情况，各支出项目节超情况。材料费由经营考核部牵头，重点分析分品种的材料消耗情况，找出生产管理环节的漏洞以及材料采购过程中的问题。同时，结合价格情况，进行材料费支出情况的全面分析。
　　二、制定准确、合理的结算价格，实行内部市场化管理
　　矿成立内部市场价格管理委员会，明确管理职责。价格管理委员会负责制定内部市场各生产要素的结算价格，如：材料、配件、自制自修、多种经营产品、有偿服务价格等。确保科学、合理、全面。矿于每年对全矿内部市场结算价格进行了全面修订，并编制成册，公开发行。严格各类价格管理，凡不经内部市场价格管理委员会批准的各类价格不予执行。根据市场供求情况，不断修改完善价格体系，实行动态管理。各生产经营单位根据矿制定的结算价格，结合本单位实际，制定出各自便于考核、结算的人工、材料、电费、有偿服务等结算单价，做到凡事有量可计、有价可依。如遇价格争议，由矿内部市场价格管理委员会仲裁。
　　孙村煤矿从完善企业内部组织结构入手，按照市场经济规律要求在企业内部模拟市场进行运作实行五级内部市场化管理。按“原煤生产、洗选发运、后勤物业、非煤、经营、政工等”分别建立公司和部做为一级市场主体，公司和部对所管辖范围内的专业或单位做为二、三级市场主体，基层单位与班组做为四级市场主体，班组与员工做为五级市场主体。各市场主体做为单独的工作机构，独立核算、自负盈亏，独立分享经营成果。为确保内部市场化管理的正常运转，分层次建立健全了规范的内部结算体系，完善了各类内部市场结算价格、计量手段等内部市场化管理的必备条件。各部、公司与矿之间,各部、公司之间,各公司内部(专业、单位)之间严格按内部市场结算价格，通过各类票证实行有偿结算，形成买卖关系。
　　理顺部门考核职能，财务部负责一级市场结算；工资定额、计划统计、后勤物业、单体管理等职能逐步合并到经营管理科成立具有综合考核职能的经营考核部，负责二、三级内部市场结算；取消各基层区队专职文书、核算员，成立专业核算组，各专业领导任专业核算组组长，具体负责四、五内部市场结算考核，各基层单位设一名联络员，负责将每天考核情况报核算组，核算组负责汇总B、C卡，形成经营日报返回区队，并在矿内部网络上公开。
　　三、推行分层级考核控制，做到日清日结
　　在五级市场考核过程中， 从分管领导到员工分别制定岗位标准，落实责任。按照 ‘人人、事事、处处、时时’有标准、有责任、有考核，人人都考核，人人被考核，做到‘日清日结，日清日高’。纵向推行分层级考核控制，按矿控、公司控、专业控及单位控四个层次分别考核控制，实行谁控制谁签字制度。横向按职能部门业务范围分工负责，经营考核部负责材料的控制、机电部负责电费、修理费和设备租赁费的控制、财务部负责其他支出项目控制，其控制的成本节超当月联责部室绩效考核。
　　各级市场按照由下而上的原则对经营成果实行日清日结。四、五级市场实行“A、B、C卡运作”：A卡由员工负责根据各自工作现场填写，包括设备点检、遵章守纪、正规操作、危险源辨识、定置化管理、联责联保等内容，上井后交工区；B卡由班组长负责填写，包括员工的工资分配和甲、乙、丙职工评选等；C卡由核算组负责汇总，并形成基层单位经营日报；各区队设联络员1人，负责向各专业考核组上报班清班结（B卡）以及材料、电费、修理费、内部结算数据等成本支出情况；经营考核部负责编制煤炭生产公司、物业公司经营日报；洗选厂、煤炭运销部负责编制洗选发运公司经营日报；财务部负责编制一级市场经营日报，报相关领导。车皮使用和物料实行日清日结，由经营考核部对每日各单位车皮的使用数量、各单位下井物料及车皮、料车压车延时情况严格按照考核规定进行考核，并及时将车皮考核情况上网公布。月末对全矿各单位车皮数量、全矿下井物料及各单位压车情况分别进行汇总考核。
　　结束语：实施全面预算管理，强企业成本控制，健全内部结算体系，完善经营考核指标，在五级市场考核过程中，制定准确、合理的结算价格，实行内部市场化管理，推行分层级考核控制，做到日清日结，施过程控制，严格材料验收考核，降低生产成本，提高煤炭企业经济效益。为矿井建设打下了坚实的基础，促进企业持续、健康、快速发展。

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