如何规避企业内部财务风险
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摘要:本文简要描述了企业财务管理活动的现状,对企业财务风险的成因及表现进行了分析,提出了对于企业各类财务风险的防范及规避方法。
关键词:财务管理 规避 财务风险
随着市场经济的发展,现代企业面临越来越多的竞争,随着竞争的加剧企业所面临的财务风险也越来越复杂和多变。财务风险客观存在于企业财务管理工作的各个方面和环节,如果企业财务活动的任何一个方面和环节出了问题,都将对企业产生重大影响,使风险转变为损失。
一、财务风险的成因分析
财务风险是企业财务活动中由于各种不确定因素的影响使企业收益与预期收益发生偏离,因而造成蒙受损失的机会和可能。财务风险存在于企业财务管理工作的各个环节,不同的财务风险产生的具体原因不尽相同,总体来看,主要有以下几个方面的原因:
(一)财务管理人员对财务风险的客观性认识不足
财务风险是客观存在的,只要是有财务活动,就必定存在财务风险。在现实工作中,我国许多企业的财务管理人员缺乏风险意识,认为只要管好用好资金,就会避免财务风险,风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。
(二)财务决策缺乏科学性、严谨性
决策是企业财务管理活动的核心,财务管理的基本职能就是决策职能,财务风险是在财务活动中产生的,因此可以说决策是财务风险之源。决策的正确与否直接决定着决策实施过程中所遇到的财务风险的种类、性质和程度的大小。企业的财务决策几乎都是在风险和不确定性的情况下做出的,采取经验决策和主观决策等错误的方法,极易导致决策的失误,从而引发财务风险。
(三)企业内部财务关系混乱
企业内部各个部门之间及上级主管部门之问,在资金管理及使用、利益分配方面存在权责不明、管理混乱的现象,造成资金使用效率低下,资金流失严重,资金的安全性、完整性无法得到保证,从而引发财务风险。
(四)企业资金结构不合理,负债资金比例过高
在我国,资金结构主要是指企业全部资金来源中权益资金与负债资金的比例关系。由于筹资决策失误等原因,我国企业资金结构不合理的现象普遍存在,具体表现在负债资金占全部资金的比例过高。很多企业资产负债率达到30%以上。资金结构的不合理导致企业财务负担沉重,偿付能力严重不足,由此产生财务风险。
二、企业内部财务风险的规避
无论企业处于生存、发展与赢利的任何阶段,规避企业的财务风险都是最重要的问题,控制、防范和化解财务风险是确保企业在激烈的市场竞争中立于不败之地的前提条件。企业的内部财务风险是具有一定可控性的,可以通过完善企业内部控制制度和技术性的方法来化解与防范。
(一)建立和完善企业内部控制制度
建立和完善企业内部控制制度可以规范企业财务行为,约束各种作业活动,维护企业的整体利益。可以避免企业在财会信息的研究与生成、成本费用的规划与控制、财务决策与资本运营等方面低效率的重复与内耗等现象,更好地发挥企业财务上整体协同效应,规避企业内部原因所引发的财务风险。
(二)企业要建立健全岗位责任制,强化审计监督
建立健全岗位责任制既是防范与化解财务风险的重要措施,也是确保企业财产安全、保证会计信息可靠性和财务活动合法性的有效手段。建立健全岗位责任制主要应做好以下几个方面的工作:一是根据企业的具体情况,科学合理地设计财务会计的岗位,制定相应的岗位责任制,并赋予各岗位能够互相监督、互相牵制的权责,减少工作失误,强化分工与协作,提高工作效率。二是财务管理的流程和会计核算流程要适应企业经营方式与发展模式的变化,有效地支持企业的市场竞争,扩大市场占有率。财务管理岗位的设置要能动地适应企业发展进步的需要,以达到预防和规避企业财务风险的要求。三是强化企业的价值管理,使之与企业的实物管理有机地结合起来。
同时,要通过强化审计监督及时发现和改善财务会计控制系统中存在的问题。通过强化内、外部审计,及时发现企业会计循环中存在的问题,提出改善会计核算、控制与监督的措施和对策,从而确保企业信息的真实性以及决策的有效性,增强企业的抗风险能力。
(三)动态地平衡企业现金流量和资产负债率
企业的生存与发展离不开一定的现金流量,而资产负债率则与企业的发展规模与结构息息相关,如果要提高企业的市场竞争力和抗风险性,则必须保持合理的资产负债结构,优化企业的现金流量。
企业在生产经营过程中,要根据所处的行业特点和市场潜力确定其总体规模,由此确定其资产规模的增长速度。资产规模的结构性调整主要采取以下措施:在资产结构方面,保持合理的现金储备,以保证企业的正常支付和意外所需;加快存货的周转,防止超储存积压,增加资产的流动性和变现能力,优化流动资金结构。加快货币资金回笼,加强应收账款的收账力度,重视资金的时间价值,确保销售资金的安全性。保持流动资产、固定资产和其他资产之间的合理的比例关系,在负债方面要动态地根据企业的经营实际,考虑企业现有资金以及未来财务收支状况,合理确定企业的负债规模和结构,发挥财务杠杆作用,保持企业短期、中期和长期债务的恰当比例。
优化企业的现金流量主要通过建立有效的财务信息系统,强化预算管理,合理调度资金,加快资金周转,提高投人产出率。动态平衡自有资金、借贷资金和预收资金的规模与结构,确保资金的边际效用最大化,以提高企业资金的流动性、安全性和赢利性。
(四)切实提高财务管理人员的风险意识,依照财务风险管理控制原则,确保决策科学化
财务风险是客观存在的,存在于企业财务管理工作的各个环节,任何环节的工作失误都可能给企业带来财务风险,财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。
财务风险的控制主要包括财务目标、识别和评价财务风险、财务方案的实施与控制。在决策过程中,应充分考虑影响决策的各种因素,尽量采用定量计划以及分析方法,运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案要认真进行分析评价,清醒地估计各种决策方案的风险性质和程度大小,本着“成本―效益”的原则选择最忧的决策方案。只有这样才能确保决策的程序化与科学化,有效地防范财务风险。
(五)实行全面预算、动态监控,以防范和化解财务风险和经营风险
企业要建立一套能够适应企业发展要求的预算管理模式和运行机制。首先,以全面预算为导向,突出财务预算的中心地位,将涉及企业生产经营的各种活动和有关环节,包括销售、生产、采购、库存、资金、成本、利润、投资等予以量化并纳人预算管理体系,做到全面、合理、具体。其次,以综合收益、成本费用以及现金流量作为预算管理的重要环节,突出现金流转的功能。再次,根据预算规划对预算指标进行细化和层层分解,实行经营目标责任制,从而为预算规划的实现提供可靠的保证。最后,按照预算规划和有关指标,对实际运营情况进行及时跟踪、反馈以及考评。
在全面预算的基础上,以现金为纽带、信息流量为依据,对财务活动与经营活动实行全过程的动态监控,以全面防范和控制财务风险的发生。
参考文献
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[2] 张瑞君.财务管理信息化---IT环境下企业集团财务管理创新
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