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基于SAT方法的核电厂培训预算管理

来源:用户上传      作者: 范昆

  摘要:核电厂作为技术密集、人才密集型企业,重视人才培养与人才发展。同时,培训部门的非盈利性决定培训部门是企业的重要成本中心。预算管理是实现企业战略意图及资源合理配置的有效手段,因此,科学、有效地进行培训预算管理是核电厂培训管理的一项重要工作。基于IAEA(国际原子能机构)认可的SAT(SystemApproachTraining)的培训预算管理,有效地保证了培训预算的科学性和准确性。
  关键词:SAT方法;培训;预算设计;预算管理
  中图分类号:F230 文献标志码:A 文章编号:1673-291X(2011)20-0144-02
  
  核电厂培训部门是对内服务的非营利性机构,也是企业的重要成本管理中心。随着核电行业的不断推进和发展,培训负荷的逐年增加,培训费用呈现递增趋势。因此,如何进行培训预算设计与培训预算管理,提升培训预算质量,成为核电厂培训预算管理的关键。
  目前,部分企业的培训预算管理存在如下问题。
  (一)预算指标与企业战略目标脱节,缺乏较为系统的培训预算指标体系
  预算管理和财务指标最终是为企业的整体战略目标服务。战略目标的实现需要设计一系列的非财务指标与之配套,形成系统的预算指标体系,从而辅助战略目标的实现。
  (二)预算编制方法不合理
  以传统的固定预算加增减量预算方法,而增量比采用的是生产计划、人员量增长比。此方法预测准确性较差,一是由于公司所处行业受多种因素影响,难以准确预计,二是预算指标构成复杂,难以预算。
  (三)预算缺乏反馈与改进
  企业的年度培训预算一般都基于上一年度进行一刀切的调整,或者基于上级部门的统筹分配,脱离培训业务环境和业务规模的变化,缺乏反馈机制,导致预算执行率偏低,企业成本管理无法有效实施。
  本文阐述基于SAT进行培训预算设计,可以较为准确地进行培训预算编制与管理。
  SAT系统化培训方法经过在工业、运输业、金融业等领域得到广泛应用和认可后,被IAEA引入核电厂培训管理中。SAT将培训活动分为岗位任务和培训需求分析、培训大纲设计、培训材料编制、培训的实施、培训效果评估及反馈五个阶段。
  SAT具有如下特点:
  1.围绕岗位、业务能力确定培训目标,从而有效界定了员工的岗位业务培训范围和内容。
  2.扩展了工作能力的概念。除员工的技术知识和技能要求外,还包含了人际因素方面的知识、技能和态度。
  3.将培训目标与培训考核有机动态结合,培训结束后对每个员工进行针对性的考核,同时收集各方评价反馈,从而促成后续的培训改进。
  4.与人力资源管理密不可分。SAT有助于岗位制定、组织结构设计、人员的选、育、用、留,并对制定人事政策和预测人员需求及变化有着重要的作用。
  SAT的特点从源头保障了培训计划和实施的质量,从而提升了培训预算的准确性和科学性。如下为应用SAT进行预算设计与管理需要关注的几个重要环节。
  一、重视培训需求调研,紧密结合企业发展战略
  SAT中培训需求通常来自于三个方面:企业自我完善和未来发展的需求;岗位任务及岗位发展需求;员工自身发展的需要。
  企业发展战略需求及岗位任务分析及发展是需求分析的核心内容。培训部门联合业务部门对不同岗位需要达到的专业知识、技能及深层技术知识要求进行分析,制定《岗位培训大纲》,编制年度培训计划,是年度培训预算的重要输入。如核电厂运行人员培养需要一个长期过程,培训部门对新进运行员工确定一整套系统培训计划,同时培训部门根据调查反馈中员工结合自身发展提出的培训需求,开设部分专项培训,从而最终确定企业年度培训总计划及员工个人培训计划(ITP)。
  二、分解年度培训计划,界定培训内容,明确培训形式,统筹培训项目
  年度培训计划作为对企业战略规划的支撑,确定了培训预算的范围。根据核电厂授权上岗、全员培训、终身培训的培训原则,可将年度培训计划具体分解为授权培训、技能培训、在岗培训、专项培训、管理培训、新员工外部岗前培训等培训。
  (一)界定培训内容,确定培训预算基准
  员工工作性质及岗位要求对应不同的培训内容,也对应不同的预算基准。如核电厂要求进入现场工作人员必须参加基本安全授权(包含核安全、工业安全、辐射防护)培训,运行、维修等不同岗位的有不同的授权要求。同时,与之相辅助的技能实操培训、专项技术培训等都对应不同的培训内容,从而根据当年须参与培训人员规模及数量可确定当年培训预算基准。
  (二)运用多种培训形式,针对性地调控培训预算
  培训内容依托于培训形式展开。核电厂培训形式主要分为送出去、请进来、内部讲师培训、E-learning四类形式。新员工外部岗前培训主要依托于电厂外部的高校、院所师资力量进行培训;重大技术改进及特种作业等培训主要依托于聘请相关研究机构、特种作业授权培训机构的专家学者进行培训;管理培训一方面依托外部咨询公司,一方面依托企业内部培训资源;员工职业拓展训练(拓展培训、外语、计算机等)培训主要分为内部培训及外请教员两类;在岗培训主要依托现场师傅及技术人员进行培训;E-learning课程推广需要借助信息化平台系统,多媒体课程的开发、教学软件及教学设施开发均需要大量的资金支持。不同的培训形式决定不同的预算标准,不同的师资决定不同的授课补贴标准,内部授课预算需统筹考虑课程、设施开发补贴,外部授课预算需统筹场地租赁、学员住宿、师资聘请、教材购买等一系列费用预算。
  (三)统筹培训项目,合理配置预算资源
  培训部门需统筹规划各分公司、各专业处培训需求,对其进行归口管理,统一筹划各类培训项目,并会同预算管理部门进行项目预算评审。通过实施“限额申报、自行调节”原则,分析各专业处年度工作规划重点,加强了各专业处对在岗培训费用的重视,有效控制了在岗培训费用总额,但同时也需要结合上一年度预算执行情况进行综合调控,防止“按钱设项”情况发生。
  (四)培训激励及补贴
  培训激励和培训补贴是培训预算的重要组成部分。基于企业发展战略及培训规划,核电厂会设置年度培训专项奖,并对培训工作者给予一定补贴。因此,需要根据年度培训负荷将授课兼职教员的授课补贴,课程、设施开发补贴一并进行预测并预留此部分预算。
  三、预算管理
  核电厂培训预算编制采用部分项目(新项目、重点项目)零基预算,部分项目增减量预算相结合的方式。同时,通过年中预算调整、预算变更等方式将预算与实际工作相匹配,真正达到通过工作计划编制预算,通过预算来修订工作计划的作用。
  培训预算管理中反馈环节是指导培训预算科学、准确的重要一环。其充分借鉴了SAT“培训效果评估及反馈”,对预算执行情况进行定期分析、报告与考核。培训部门通过预算系统对各培训预算科目进行实时监控,发现并跟踪调整异常项目,根据情况进行预算变更,确保项目在可控范围内发展,对重大异常项目进行逐级汇报制度。同时,结合财务部门发布的《年度预算执行情况分析报告》及《预算同期对比分析报告》,对本年度培训预算各项工作进行深入分析及原因反馈,从而指导下一年度培训预算制定。
  实践表明,基于SAT方法的核电厂培训预算管理有效地规避了预算管理中的常见问题,从而提升了培训预算的准确性和科学性。
  
  参考文献:
  [1] 王勇.核电项目的培训管理[J].电力建设,2008,(11).
  [2] 陈兴述,王秀婷,杨传勇.企业预算管理存在的问题及对策[J].财会月刊,2005,(12).
  [3] 张依群.企业预算管理目前存在的问题及改进措施[J].会计师,2010,(3).
  [4] 牛冬梅.我国企业全面预算管理问题的研究[J].会计师,2010,(4).


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