完善军队资金管理的对策

来源:用户上传      作者: 邓军泳

　　【摘要】资金管理是军队财务管理的重要组成部分。分析和解决新形势下军队资金管理工作中存在的问题，对于确保资金供应，增强部队经费保障能力，提高军事经济效益具有十分重要的意义。
　　【关键词】资金管理 问题 对策
　　在市场经济条件下，特别是市场金融环境复杂化、金融主体多元化的情况下，如何对有限的军队资金加强监管，规避存储和使用中的风险，确保新形势下军队建设所需资金的安全，发挥有限资金的最大保障效益，是一个急需研究的现实问题。
　　
　　一、军队资金管理中存在的主要问题
　　
　　1、防范金融风险的意识不强，资金存储不够规范
　　有的单位资金定期存储风险意识不强，存款没有严格按照规定程序办理，手续不健全，透明度不高，监督制约不够。有的单位从小团体利益出发，为谋取高额收益，违反国家金融政策和军队资金管理规定，在非银行金融机构和异地高息存储，有的还搞委托存款，违规拆借资金。以上行为，不仅严重违反了国家金融政策和军队资金管理规定，而且有的所存资金不能按期收回，有的发生存款纠纷，有的给军队造成了一定的经济损失，个别的还损害了军队的声誉。
　　2、内控制度不落实，相互制约机制不健全
　　（1）会计出纳分管制度不落实，一方面由于编制不尽科学，相当一部分单位没有出纳员编制，会计出纳分管难以实现；另一方面，个别单位对会计出纳没有落实分管制度，人员力量调配不合理。造成一个财会人员既管帐又管钱、既开票又收款，存在危害资金安全的隐患。（2）内部岗位规范不落实，会计、出纳、稽核人员的各自职责分工不明，会计出纳之间缺乏相互监督、相互制约，内部的银行存款、库存现金核对不经常，给经济违法犯罪打开了“方便之门”。（3）印鉴保管使用不当，不按照规定的要求使用财务专用章、报销审讫章，银行预留印鉴没有做到分开保管，一个人就可以完成取款、转账的全部业务。（4）票据管理不规范，没有严格按照总部规定的票据的收发、领用、注销手续，擅自印制、购买、使用非法票据。
　　3、现金管理松懈
　　（1）超限额保存现金，以借款报销方便，超出日常周转和支出报销的需要，大最存放现金。（2）超范围使用现金，不执行现金结算起点要求，大额开支直接使用现金。（3）以白条抵现金，有的开支发票不及时办理报销，以致单位账面现金与实际库存现金不符。（4）个人大量借用现金，清理归还不及时。
　　4、呆账坏账等不良资产日趋增多
　　有些单位借垫款过多，大量借垫款被生产经营投资和计划外工程消耗，实际已无法归还，造成经费家底出现虚数；有的借垫款不按规定办理手续，操作不规范，造成手续不全，责任不明；有的不积极清理，长期挂账，形成了呆账坏账；有的采取借垫款形式，违反国家金融规定，将资金有偿出借给外单位使用。有的企业在商品销售过程中，发货与收货款脱节，致使应收账款大幅度增加，拖欠时间较长，长期挂账，甚至债务人早已变更登记或注销，也无人清理。
　　
　　二、加强军队资金管理的重要途径――加大“三个力度”
　　
　　军队资金管理方面的问题层出不穷，很重要的一个原因是资金管理缺乏相应的力度，执行规定和制度不坚决，对违法违纪问题处理不及时。加大“三个力度”是加强军队资金管理的重要途径。
　　1、加大信息披露力度
　　资金管理信息包括资金保管情况、存储情况、流动情况、使用情况、效益情况等等。加大资金信息披露力度，增加资金管理透明度，能够有效地防止资金暗箱操作，便于领导了解和掌握资金活动情况，及时发现并纠正资金管理使用中存在的情况和问题。因此，综合反映资金管理、效益、安全程度的信息，军队单位和部门领导必须及时掌握。资金管理人员要定期向党委，领导报告资金管理信息，通过报告、报表、汇报等形式披露资金管理、银行存款余额、资金运营效益情况等，增强资金流动和使用信息的准确性和可靠性，及时发现问题和解决问题，提高资金管理质量和效果。
　　2、加大岗位轮换力度
　　资金管理岗位是一个责任与风险并存的岗位，对管理人员政治业务素质有很高的要求。加大岗位轮换力度，定时调整交换资金管理人员工作岗位，能够有效地防止当事人弄虚作假、钻资金管理的空子。财务部门要定期组织岗位轮换，通过岗位轮换，适度公开资金业务活动，提高资金管理业务的透明度，增强资金管理的有效性。
　　3、加大违法惩处力度
　　近年来，资金管理问题或大或小，时有发生，一个重要原因是对违法违纪单位和人员处理力度不够，特别是一些涉及局部利益、小单位利益的问题。如截留应上交资金、私设“小金库”、私借公款等，不但得不到有效处理，有的还受到单位领导庇护，助长了违法违纪的风气，削弱了资金管理力度。加大对资金违法违纪单位和人员的惩处力度，是遏制资金管理问题的重要措施，违反资金管理规定的单位和个人都要依法严肃处理，做到有法必依、执法必严、违法必究，维护资金管理的严肃性。
　　
　　三、提高军队资金管理水平的对策
　　
　　1、树立正确观念
　　（1）要强化政治观念。资金的存储和运行涉及到国家财经政策和方针，影响到部队现代化建设，一旦出现问题就会造成很坏的社会政治影响和很大的经济损失。这就要求各级领导和财务人员，务必要从政治的高度认识和把握资金管理工作，提高在资金管理工作中讲政治的具体能力，牢记总部首长关于“资金管理无小事”的告诫，把资金管理工作放到重要位置，认真负责、精心审慎地抓紧抓好。（2）要强化政策观念。办理资金业务要与商业银行和社会上的供应商发生联系，要保证不发生结算纠纷和资金风险，就要严格按照党和国家的财经方针政策，以及《票据法》等有关结算法规的要求办理业务，即使发生结算纠纷或资金风险，也可以有效地保护资金安全。（3）要强化纪律观念。军队有关加强资金管理方面的制度规定，既是管理实践经验的总结，也是实施管理的基本依据，更是我军纪律的重要组成部分，必须严格执行。
　　2、理清管理思路
　　军队资金管理存在问题的原因是多方面的，靠突击性检查和一些临时性的措施解决不了根本问题。要理出一条清晰的思路，才能事半功倍，卓有成效。现在各级党委和首长对资金管理的重视程度有所提高，为资金管理工作提供了比较有利的环境。军委、总部推行以预算编制、支付和采购制度为主要内容的军队财经改革，为加强和改进军队资金管理提供了很好的契机。要充分利用良好的环境，牢牢抓住非常有利的契机，把加强资金管理纳入军队财经改革的规划之中，争取在管理体制和管理制度上有明显的改进，从根本上带动和促进资金管理。
　　3、完善监控机制
　　加强军队资金管理，不仅要确立正确观念，理清总体思路，还要提高上级的监控能力和单位的自我约束能力，构建以财务系统为中枢的稳定、规范、高效的监控机制。（1）从现行财务体制和编制体制实际出发，在军队财经改革的基础上，借助人民银行数据库对于全军银行账户进行集中监控管理，促进“财务单一账户”的落实。（2）是在现有会计报表构成的基础上，通过计算机网络和远程通讯技术，恢复并改进月快报制度，对各经费供应系统拨给各级各单位的资金存储和使用情况进行及时有效的监控。（3）在部队集中的大城市进一步发挥结算中心办事处的作用，对军队单位的账户和资金实施结算监督，承担总部机关赋予的监督检查任务，督促军队单位加强资金管理。
　　4、改进管理办法
　　根据军队财务法规修订整体计划，研究修订《军队资金管理规定》等有关制度，对资金拨付、存储、使用和监控等各个环节的管理办法进行一次梳理。对经过实践检验并证明确实有效的，要始终如一的坚持下去；对因形势发展变化而需要补充完善的，应及时进行补充完善；对已经不适应新情况的，毫不犹豫的予以摒弃。针对新情况和新问题，以新的管理思想和管理理论为指导，以新技术为支撑，以适应新形势下军队资金管理要求为目的，不断改进、丰富和发展资金管理办法，使之更加科学高效。

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