民营企业财务管理探析

来源:用户上传      作者: 汪微静

　　摘要：随着改革开放的不断深入，民营企业在繁荣经济、增加就业等方面做出了巨大贡献，已经成为我国国民经济发展的一支生力军。但是，在发展壮大的进程中，民营企业在财务管理方面也暴露出诸多的问题和不足，本文对此进行了详细分析，最后提出了切实可行的解决对策。
　　关键词：民营企业；财务管理；问题；对策
　　
　　一、民营企业强化财务管理所具有的现实意义
　　
　　民营企业财务管理，就是利用价值形态，对企业经营活动中资金运动的全过程进行管理，即组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作，因而是企业管理的一个重要组成部分。
　　
　　1　强化民营企业财务管理可以加快与国际间的接轨
　　我国加入WTO后，我国经济不断与国际接轨，不再是闭关锁国的思想。在资本市场发展中，投资者对财务会计信息的质量要求在不断的提高，民营企业在走向国际的漫漫旅程中，就必须不断向国际标准靠拢，提高企业的财务会计信息质量水平，不断做到利益各方要求的企业财务会计质量的要求。若是民营企业还是只存在于自己的世界里，那么在不断遭受跨国公司的竞争的压力下，民营企业会不断被跨国企业多取代，无法再越来越规范的经济市场下生存下来。所以民营企业要想做大做强，就要规范企业内部的财务管理，提高企业财务会计信息质量，向国际标准看齐。
　　
　　2　强化民营企业财务管理才能确保企业管理目标的实现
　　随着我国经济体制的不断深入，企业把实现财务成果的最大化和财务状况的最优化作为自己追求的管理目标。这就使得企业各项工作都必须围绕着这个目标来进行，把这个目标作为各项管理工作的出发点和归宿，各项管理工作必须服从并服务于这个目标。因此，要实现这个目标，必须以财务管理为中心来完成。
　　
　　3　强化民营企业财务管理可以规范企业经济活动和资金运营
　　企业的财务管理，首先是一种价值管理，是资金运动全过程的管理，而资金运动是企业经营活动的货币表现，它渗透在企业各项管理工作之中。从实物形态看，表现为物化劳动和活劳动的不断购进、消耗、转化和销售；从价值形态来看，表现为资金的不断运动，投入、支出和收入不断周而复始。经济活动的决策和资金运营的管理都属于财务管理的范围。这就使以财务管理为中心成为可能。
　　
　　二、民营企业财务管理中存在的问题
　　
　　1　财务制度建设滞后，财务管理不规范
　　民营企业多为独资、合伙及股份合作制的组织形式，决定了企业创业之初往往都无规范的制度而言，加之，企业所有权与经营权的同一，业主一般对所属企业具有绝对控制权，一言堂下的专断管理也就在所难免。在家族式经营管理方式下，企业管理更多靠的是情感、业主意识，而不是靠规范的制度，造成民营企业“人治”现象普遍存在。由于财务管理制度建设的滞后，多数民营企业理财活动中常常出现个人专权和家族控制的现象，理财权的高度集中及缺乏有效的监督，民营企业的老板可任意决定企业资金的筹集和使用，企业管理较为混乱。同时，企业财务管理人员由于无规范的制度可循，甚至一些民营企业没有相应的财务制度，理财行为多在无序的状态下进行，财务管理极不规范。
　　
　　2　成本管理意识淡薄，成本管理工作弱化
　　民营经济有其特定的创业环境和创业群体，由于其产生的特殊性以及民营企业发展的不规范性，使得民营企业先天不足，管理弱化。民营企业大多实行家族式管理，一般仍处于经验管理阶段，财务管理权力高度集中，企业财务管理目标不清，法制观念淡薄，财务管理十分薄弱。一些民营企业的会计机构及岗位设置混乱，财务制度不健全，会计核算程序和核算方法不规范，资产管理混乱，会计信息资料失真严重，内部控制不完善，会计职责分工不明确，导致企业财务控制严重弱化，不能发挥财务管理作为企业管理中心环节的作用。同时民营企业财务管理人员专业能力不足，人才储备不够，导致企业管理成本和生产成本增加，削弱了企业的市场竞争能力，影响了民营企业的健康发展。
　　
　　3　筹资渠道单一，融资难
　　企业要持续生产经营、扩大再生产、进行对外投资和调整资本结构，就必须有足够的资金支持，但民营企业注册资本较少，资本实力有限，土地、房屋等银行认可的不动产数量较少，筹集资金是民营企业面临的首要问题。随着改革开放的不断深入，我国金融市场日趋完善，为广大企业提供了多种融资、投资渠道。但是，民营企业融资渠道仍然比较狭窄，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。民营企业的基本建设投资主要来自企业自身的积累，金融机构贷款所占比例非常小。
　　
　　4　财务机构设置不健全，财务人员整体素质有待提高
　　民营企业普遍存在着财务机构设置不健全，财务人员配备不合理的问题。有不少中小企业干脆不设会计机构，会计工作全部委托会计事务所代理，或者任用自己的亲属担当。有的企业虽设置财务机构，却存在着分工不明、职责不清的弊端，形同虚设。同时，民营企业财务人员素质普遍偏低。由于民营企业的家族意思浓厚，在财务这一敏感部门，用人的重要标准很大程度上取决于“忠诚度”，无血缘、乡缘关系的财务管理人员很难与家族势力平衡，真正有能力的财务管理专才很难留住，因此民营企业的财务管理人员绝大部分是家族成员。然而，他们中的很多人并未经过正规的专业培训，缺乏必要的财务管理能力，甚至严重缺乏会计职业道德，难以为企业管理提供高质量的财务信息。
　　
　　三、改进民营企业财务管理的对策
　　
　　1　强化制度建设，为财务管理水平的提高奠定好的前提
　　我国目前所有的财经法规基本上是针对国有企业、事业单位及政府机关的，没有考虑民营企业的特点，使得民营企业的财务管理没有针对性强的、统一的法律依据，导致民营企业财务管理的随意性较大。因此，应结合我国民营企业的实际情况，借鉴其他国家的经验，尽快制定适合我国民营企业特点的统一的法规。同时，要通过立法明确民营企业及相关责任人的法律责任，以规范相关责任人的财务行为，来促进财务管理工作的规范。
　　
　　2　强化成本管理，实现企业的降本增效
　　成本管理直接影响着企业的经营效益，决定着企业的市场竞争能力。民营企业应采用现代成本管理方法，强化成本管理意识，实行目标成本管理，加强成本监督，把成本管理的重心从简化成本核算转移到加强成本控制，对企业成本管理从制定目标到实施过程进行全程监督，以降低成本，增强企业竞争力，提高企业经济效益。在存货管理中，要树立加速资金周转观念，调整资产结构，加强存货控制，使企业资金高效率、高效益地运行，满足资金增值的需要。此外，民营企业应加强财务控制，建立有效的融资制度，确定最佳的资金匹配结构，实行统一管理，降低财务成本。
　　
　　3　拓宽融资渠道，缓解民营企业的融资难
　　(1)进一步发展创业板市场，建立完善的资本市场体系。我国应进一步建立多层次的、专门为中小企业服务的中小资本市场体系。我国创业板市场和中小企业板的推出为符合条件的中小企业扩大了直接融资规模，解决了不少创业阶段中小企业的融资问题。但较高的上市门槛仍然阻断了更多中小民营企业在资本市场直接融资的渠道。对此，可以建立区域性小额资本市场，为更多的民营企业开辟融资通道。
　　(2)发展风险投资基金。风险投资基金给民营企业提供了一种可供选择的资本来源，这种股权性质的资本的介入所带来的资源和增值服务，为推动民营企业的发展发挥了巨大的作用。这种直接融资方式更适合于科技型中小企业，有利于推动高新技术中小企业的发展。
　　(3)建立多层次民营企业信用担保体系。民营企业融资困难的根本原因在于民营企业与银行之间信息不对称，民营企业的信用担保体系缺失。目前，我国民营企业的信用担保体系应以政府担保为主、其他担保形式并存。政府应建立适应市场经济需要的民营企业信用体系，引导中介机构建立企业经济档案和法定代表人信用档案，成立多种形式的信贷担保机构，重塑民营企业诚实守信、遵纪守法的新形象，提高民营企业的信贷可能性，缓解民营企业严重的融资问题。
　　
　　4　强化财务人员的培训教育，切实提高财务人员的综合素质
　　加强财务管理，人才是关键。财务管理的关键岗位应安排具有相当专业知识和业务能力的人员。要加强对现有财务人员的培训，开展好职业道德教育，建立继续教育制度。鼓励财务人员学习和创新，不断更新知识，提高专业能力。建立和完善激励机制，调动财会人员的积极性。摒弃家族化和乡缘化，积极从外部引进高级财务管理专门人才，并采用科学合理的用人机制留住人才，为企业未来的发展蓄积能量。

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