财务管理信息化建设探析

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　　 摘要：加强财务管理信息化建设，有效控制成本、提高发票管理效益是高质量发展企业财务管理的一项重要内容，做到标准化控制和预算，能减少不必要的成本支出和减轻税务负担，从而增加利润。因此，一方面，使用发票管理软件，提高发票管理效益，潜心研究税收政策和会计处理方法，在遵守国家法律法规的基础上，合理降低企业税负，提升企业利润。另一方面，成本控制前先在全面预算管理平台做好业务预算，规范和简化借款、网银对公转账、普通报销、差旅报销等审批流程，制定限额标准，实现全面预算编制、执行、调整、分析、考核等全生命周期管理，从而，为企业创造更多利润和效益。文章结合公司成本支出额不断增加，开票工作量大幅提高的具体情况，就如何通过配置发票管理软件、创建和升级全面预算管理平台，制定相关制度、规定和措施，创建支持标准成本管理模型，利用“互联网+大数据”平台以及NC报表系统数据，实现上下游企业相关业务数据共享，做好财务数据的分析和测算，以完善财务管理信息化建设，实现高质量发展企业财务管理进行阐述。
　　 关键词：财务管理信息化;全面预算管理;制度建设;“互联网+大数据”平台
　　 财务管理信息化建设是指以价值链为理论基础、运用信息技术、信息资源规划策略和实施方法进行财务的流程管理、会计核算、报表合并、财务分析、全面预算管理、成本管理、绩效管理、风险管理，创建企业集团的财务集中管控与共享服务模式、资金动态管理模式、动态绩效管理与决策支持模式。
　　 一、使用发票管理软件，提高发票管理效益
　　 （一）增值税发票查询平台为票据查验和管理提供方便
　　 每天经手各种类型的发票，查验真伪、核算计入报销单是每位财务人员日常的工作。全面“营改增”前，公司每月因各类业务报销需查验进项增值税专用发票300张左右，采用扫描认证、登录增值税发票查询平台进项查询勾选确认，认证速度远远不能满足日益增加的增值税发票数，营改增后，该类发票激增到 1400多张，为提高认证速度，公司购入发票管理软件，采用二维码扫描枪扫描纸质发票信息比对认证 ，这样发票验伪、验重的速度以及甄别发票信息的准确性大大提高。
　　 （二）公司购买多项发票管理软件，提升工作效率，减少人为开票误差
　　 针对总承包项目中销售相关设备，开具相应的设备发票需要录入上千个商品的明细记录，若用人工录入则需要耗费大量时间和精力，为提高效率，避免差错，公司购买航天金税盘版发票明细销货清单批量导入防伪税控开票系统助手软件，发票明细销货清单用Excel自动批量导入开票助手。
　　 公司的发票开具工作量巨大，由商务经理在合同管理系统提交发票开具申请单，列明合同编号、合同名称、购买方信息、开票内容、税率、金额，由开票员把以上信息输入开票系统并开具发票，往往重复劳动，费时费力。为此，公司购买合同管理信息系统与防伪税控开票系统对接的发票管理软件（即G3 Web servers版接口模块），实现数据共享，使软件在满足国家税务总局对增值税防伪税控专用发票开具和管理要求的同时，也满足公司内部管理的要求，在合同管理系统中完成开票、作废发票、开负数发票等流程，开票员可在税务开票系统中自动生成发票并打印，并自动回写数据，避免重复录入，提高会计信息化水平和工作效率，保证两个系统的数据的一致性，避免差错。
　　 二、运用全面预算管理系统，有效控制成本
　　 控制成本不是一味地节省成本，而是要计算投入产出额，减少不能带来更多价值的成本，而对能产生更多价值的项目要加大投入，因此，应建立一套包含预算编制、预算执行、预算调整、预算监控、预算分析和预算评价的全面预算管理系统。
　　 （一）建立全面预算管理系统
　　 1. 公司全面预算管理系统的内容和分类
　　 公司的全面预算管理系统包含网银对公转账、工程类及非工程类报销两类。网银对公转账按购货款、修理费、保险费、管理运营费、单项费用五种业务类型进行转账，并由不同的归口管理部门登记、审批相关业务;工程类及非工程类报销分普通报销（含设备物资报销、会务费报销、资料费报销等）、差旅费报销（含外埠差旅、出国差旅、岩土差旅（承包）等）两大类别办理，以上业务内容庞杂、成本费用支出项多，会计后续处理工作量大，容易出错，为此，把各项业务内容链接到相应预算项，在全面预算管理软件增加凭证推送功能，同时，在全面预算管理系统与用友NC财务管理系统之间创建接口，这样，把预算项内容推送到用友NC财务管理系统并生成记账凭证，这样，大大提高了工作效率，减少了差错率，减轻了工作量。这两大财务管理系统的升级和衔接，为预算编制、预算执行、预算调整、预算监控、预算分析和预算评价创造了操作的平台。
　　 2. 建设和升级集中统一的公司全面预算管理信息平台
　　 随着企业规模的扩大，成本支出额不断增加，财务预算管理在企业管理中的重要性越显突出。财务预算包括收入和支出预算，同时细化成相应的财务指标，再把财务指标与各责任中心挂钩，通过目标控制法，控制好成本、費用、资金、利润等预算。需要强调的是，财务预算管理的关键在于执行和分析，在执行过程中定期、定点进行预算的日常检查，做好各类费用的发生额与预算标准的比对，运用仪表盘和图形化数据准确识别经营风险和提供决策依据。
　　 公司的全面预算管理系统提供了一个实现前期的预算编制、报销环节的预算执行和调整等事中控制以及事后的执行分析和考核的全过程控制的平台，从而有利于实现提前预警、防范风险、完成决策的目标。
　　 为此，建设和升级集中统一的预算管理信息平台显得尤为重要。在此平台上，依托全面预算管理软件对关键的业务流程进行固化，降低人为干预的可能性，保证经营信息的准确性，同时该平台支持各层级（包括科目层级、组织层级）和多周期的预算管理，支持标准成本模型管理，包括定额标准、定额系数、项目定额、动因项目，需要时设置限额标准。并且，内置多套预算调整模型，支持年中整体性和日常零星的调整，满足公司对预算调整的管控要求。另外，建立多维度、多口径的预算分析模型并出具分析报告，为公司经营决策和考核分析提供数据支撑。 　　 （二）针对不同项目情况在全面预算管理系统中制定制度、规定和措施，控制成本
　　 全面预算管理系统的建设需要一套完善的成本控制的制度，财务部积极组织报销制度的编制，创建及修编标准文件，并为出差人提供咨询，为成本和预算的前期控制打好基础 。
　　 1. 创建总承包项目支出审批控制流程
　　 总承包项目的支付业务金额庞大，一旦出错会危及公司的利润水平。财务部在支付总承包业务前，要求商务经理必须填制网银对公转账申请单，通过网上银行支付，按支付金额大小授权相关领导签字审批，并附合同、工程结算款审批表、总承包项目分包及设备材料采购支出审批表、发票，有效地完成总承包项目的控制支付环节的工作。
　　 2. 创建重点项目费用按绩效提奖、年度控制总量的闭环管控模型
　　 针对重点项目（勘测分公司野外工程项目小承包）的特殊情况，经常有不可预见的费用发生，财务部制定审核规定，按绩效提奖、年度控制总量，以实现费用的闭环管控，从而完成成本控制目标与企业利润目标。
　　 3. 创建野外工程报销提交票据和资料模板
　　 勘测分公司人员出差需远赴边远的山区、农村踏勘，他们的工作有些需要当地的民工配合完成，而且需要租用车辆帮助运输或吊起重物，报销内容复杂，发票种类繁多，项目部对项目可能需要添置的设施和发生的相关费用以请示报告的形式提交相关部门及公司领导审核批准，做好事前预算。财务部事先提出建议，要求项目部提供合规有效的票据、资料报销，如租房协议以及租金签收单，若是租用个人房屋，应提供税务代开的发票，发生的水、电、煤、宽带费须提供公共事业单位开具的票据，对住宿费、交通费等进行额度控制，并要求尽量使用网银转账支付，以保证预算数据的精准和资金的安全性以及发票符合税务要求。同时，财务部按实际情况，把报销单分成差旅费报销、普通报销两类，差旅费报销包括过路费、机票费（火车票、出租车票）、住宿费、补贴，普通报销包含民工费、运输费、材料费（提供合同、签收单据、材料的详细清单），这样，捋清关系、细分成本明细，为报销人填制报销单信息提供方便，财务部还为报销人提供报销咨询服务，帮助完成发票甄别验伪的工作，保证报销发票内容真实、合法，为成本核算提供准确的数据。
　　 2016～2017年勘测分公司野外工程进出场运输费报销费用合计931392元，野外勘探任务多达200多项。针对时间跨度大、工程周期长、结算依据不足的报销费用，财务部建议应与物流公司签订合同，按合同付款，要求物流公司出具有勘测分公司的使用人签字确认的使用单原件，结算单中应明确结算依据，如里程数等信息，并请审计部进行内部审计，出具审计报告后予以付款，以保证公司的利益。
　　 （三）创建支持标准成本管理模型，为预算编制和日常分析提供数据依据
　　 1. 创建总承包项目预计合同总成本测算表模型
　　 在日常的工作中，公司的会计人员按月编制总承包项目预计合同总成本测算表，内容涵盖合同总额、预计合同总收入（不含增值税）、预计总成本。其中成本类型分三大类：项目部费用支出、分包支出、其他支出。项目部费用支出包含现场补贴费、差旅费、现场住宿费、现场业务招待费、现场办公用品、工作和劳保用品、现场日常开支、中标服务费、保险费、其他费用。分包支出包含设计分包、建筑安装分包、设备采购分包、其他分包。其他支出包括人工费、材料费、差旅费、会议费、印制费、折旧费、办公费、其他费用。这样，分项目、分费用类型测算预计成本，可以保证项目合理收益，及时发现成本管理漏洞，维护企业利益。
　　 2. 创建决算建造合同表模型
　　 会计人员每月还编制决算建造合同表，内容包含合同总金额、总成本、完工进度、累计确认的合同收入、合同成本、累计已确认毛利、已办理结算价款、当期确认的合同收入、合同成本、期末在建合同预计损失或收益、累计已收款、本期收款，并对比上年同期各项指标。该表通过完工进度确认合同收入、合同成本，根据累计已收款和发生的成本情况，预测项目盈利或损失情况以及发展趋势。
　　 3. 创建总承包项目月度资金计划明细表模型
　　 项目执行部门按月编制总承包项目月度资金计划明细表，内容包含多个项目各经济指标的统计，包括资金收入（合同额、实际收款额）、收款百分比、资金支出（合同额、实际付款额）、付款百分比、项目盈余（上月止）、本月支出种类、本月计划支出金额、项目盈余（本月止），便于逐月跟踪反映项目收支盈余情况。
　　 财务部与项目执行部门通过以上三个表格的编制和逐月核对，分析和预测各项目特别是总承包项目的收支盈余情况和项目发展趋势，保证项目收益、预警可能的风险，为公司领导经营决策提供信息支持，因此，可在全面预算管理系统中对常规项目创建标准成本管理模型，并把项目实际费用发生额与标准成本比对，作为下一年预算编制和数据分析的依据。
　　 三、利用大数据平台，实现上下游企业相关业务数据共享，提升成本效益
　　 （一）利用“互联网+大数据”平台，实现上下游企业相关业务数据共享
　　 启用电子票据，建立在企业、银行系统、税务系统之间的流转，通过“互联网+大数据”背景下的财务共享服务中心信息系统建设与优化，实行报销单扫码入库、审核，提高工作效率，降低成本，促使企业会计向管理会计转型，推动公司发展进入高效、高质量的良性循环。
　　 （二）利用用友NC报表系统数据，做好财务数据的分析和测算，多项措施，促进公司高质量发展
　　 1. 提高生产经营效益、改善盈利结构，深入分析最近三年盈利构成状况、利润表各项目变化情况，分析主要业务新签合同额上年、本年预算数和增减率以及营业收入、成本、毛利率，瞄准市场动向和热点，开拓和占领有利市场，控制成本，压缩三项费用，做好税务策划，挖掘企业增收创效潜力。
　　 2. 提高资产运行效率和资金的速动比率，深入分析去年末資产结构状况及资产负债表各科目的变动趋势，通过严控已开票未收款项目、报销与借款关联等措施压控两金，处置低效无效资产、盘活存量资产等措施，优化资产结构，完善总承包项目各项成本的标准规范，分项目制定合理的项目成本预算，优化财务管理信息化设计，合理控制成本。
　　 3. 维护和提高经营活动现金净流入、控制垫支项目的支付金额，深入分析最近三年现金流量情况，配合做好资金集中管理，加强总承包业务的财务管理，通过加强项目结算和债权清收，严控已开票未收款项目，杜绝违规拆借资金。特别是对于按月支付工程进度款比例低于75%的项目，按工程节点支付比例低于80%或支付节点时间超过2个月的项目，应派专人催收，降低资金占用成本，提高经营创新能力，降低资金风险。
　　 总之，公司应进一步发挥全面预算管理系统的平台管理优势，统筹规划、降本增效，运用发票管理软件，提高发票管理效益，加强财务管理信息化建设，促进公司持续高质量高效运行，为社会创造财富和效益。
　　 参考文献：
　　 [1]李鹏.贯彻精益财务管理理念创新驱动企业科学发展[J].中国总会计师，2018（01）.
　　 [2]温宁.地勘单位财务转型的思考[J].中国总会计师，2018（01）.
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