浅谈人寿保险财务管理策略

来源:用户上传      作者: 周 锋

　　摘要：寿险业长期经营的特性在面临经济全球化浪潮，同业竞争不断加剧的环境下，寿险公司要根据自身的特点，从战略上、资金管理、预算管理、系统建设、财务集中等各方面加强财务管理工作。
　　关键词：寿险，财务管理；策略
　　
　　我国寿险业自1982年恢复试办以来，经过了20多年的发展，发展迅速，取得了良好的经济和社会效益，特别是在经历了2008年金融危机后中国寿险业仍处于一个高速增长的阶段，据保监会公布的数据显示2009年1-7月，全国原保险保费收入为6364，17亿元，较2008年同期增长52.9％，同时结合寿险业长期经营的特性，我们认为加强人寿保险行业的财务管理将对促进行业平稳健康发展起到积极的作用。
　　
　　一、人寿保险的特点与分类
　　
　　寿险业跟其它领域颇有不同的是寿险是长期的，卖十年、二十年的产品，具有显著的长期性。保险分为人身保险和财产保险，人身保险又分为人寿保险、健康保险和意外伤害保险。人寿保险属于长期险，本文拟人寿保险财务管理策略进行研究。
　　
　　二、人寿保险财务管理的特点
　　
　　保险会计同其他行业会计的区别是传统行业经济活动通常表现为是先有成本后有收入，而保险行业经济活动通常的表现为先有一定的销售费用，再有保费收入，后根据保险合同约定发生不确定性的成本。
　　人寿保险会计同非寿险会计的区；所谓寿险，是一种以人的生死为保险对象的保险，是被保险人在保险责任期内生存或死亡，由保险人根据契约规定给付保险金的一种保险。非寿险业务，是指除人寿保险业务以外的保险业务。寿险业务的保单期限相对非寿险要长，它们的保险对象不同，人寿保险针对人，非寿险是针对财。
　　
　　三、人寿保险业务实质要求是稳健的财务策略
　　
　　因人寿保险承保的风险是人的死亡或者生存，其纯保费是依据被保险人在一定时期内死亡或者生存的概率计算的；保险人使用的生命表，是根据保险行业在多年业务实践中承保的数以万计的被保险人的生命资料编制的。由于观察时间长、样本资料多，因而保险人能够排除各种偶然因素，充分提示人的生命运动规律，使寿险业务符合大数法则的要求，确保公司经营的稳定性。随着人们生活水平的提高和医疗科技的发展，人的寿命在不断发，丰变化，总的趋势是寿命不断延长，但是这种变动趋势是相当缓慢的，在一段时期内甚至可以忽略不计，这就使得生命表中的死亡率、生存率与被保险人实际发生的死亡率、生存率相差甚微。根据人寿保险所承保的总体风险的稳定性，决定了人寿保险业务经营的稳定性。只要保险人采用的生命表和预定利率适当，业务经营就不会发生亏损，当然也不会出现很大的盈余，这时要求的财务管理相对稳健。
　　
　　四、人寿保险资金管理是财务管理中的重中之重
　　
　　资金是人寿保险的血液，资金运用在保险公司来说其收益是最人的但同时其风险也比较大。保险公司资金管理的目标应是保证资金的安全、高效运转，提高资金运用收益，降低资金管理风险，增强公司偿付能力；寿险合同的长期性使得保险持续的现金流管理非常重要。目前我国寿险机构分支机构比较多，每家分支机构均是业务发生的基本单位，每个分支机构都有银行账户，保险公司怎么提高资金运营效果，怎么样把资金很好管理起来，最理想的流程是资金从客户收直接归集到总部资金运用户，做到整体的集中，收支都是统一有计划进行收支。
　　
　　五、寿险财务管理中预算管理要占据重要位置，对未来掌控是核心竞每力
　　
　　人寿保险公司经营对象的特殊和经营成本的未来性决定了其经营结果的不确定性，同时加上市场激烈竞争，哪家寿险公司能够把握未来，把握规律，谁就具有长期竞争优势；而全面预算管理作为能够将组织大多数关键问题融合在一个体系中的控制方法；人寿保险公司应充分利用预算管理工具，在预算管理中结合寿险公司的特性进行，要将精算的基本原则和假设在预算中体现和实施。人寿保险公司应根据企业战略目标制定相应预算管理政策，结合精算假设，切实执行，以实现企业预期战略。
　　
　　六、系统管理是寿险财务管理中的重要基础
　　
　　保险公司核心服务是管理保单信息，会计是对经济事项的反映，其核心也是信息，而这些信息的基础是系统；寿险财务系统管理中财务业务数据的一致性是核心目标，帐务处理和业务处理密不可分，要摒弃传统的会计作业流程，寿险业如还通过纸质单据传递到财务部门，核算的起点如延用传统的纸质的原始会计凭证开始，则可以想象财务数据与业务数据将处于割裂状态，从业务发生到财务记账这个环节得不到有效控制，财务信息的真实性、准确性、及时性和有用性缺乏根本性的技术手段保证；纸质原始会计凭证传递的信息量也很少，难以满足财务管理多方面的需求。人寿保险公司在夯实财务系统基础数据的情况下应进一步加强商务智能建设，人寿保险公司的财务管理要借助系统从最初的事后核算，走到事中管理，最后要从事中管理跑到事前引导。
　　
　　七、财务集中是寿险财务管理的趋势
　　
　　由于保险公司机构体系庞大、风险控制要求很高，财务集中共享服务渐渐成为国内外保险业普遍采用的管理模式。引入财务共享模式，可以有效避免简单复制扩张带来的弊病。不但能节约人力成本，更能将财务人员从日常的填单、签字和记账等繁琐的事务性工作中解放出来，充分发挥其在财务分析、财务管理方而中的作用；同时，降低业务活动中弄虚作假的可能性，确保各项制度流程的贯彻执行，强化权力责任的落实。

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