试论中小企业资金管理
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作者: 徐 玲
摘要:随着经济体制改革的深化和市场经济的健康发展,中小企业成为我国国民经济的重要组成部分,中小企业在发展过程中,资金管理水平有了很大的提高,然而在实际工作中也暴露出一些问题和不足,笔者结合自己的工作详细的剖析了问题的成因,最后提出了具体的解决对策,为读者提供了可供借鉴的参考
关键词:中小企业;资金管理;问题;措施
一、强化企业的资金管理所具有的积极意义
资金是企业资产的重要组成部分,包括现金,银行存款及其他货币资金。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有一定资金,这也是进行生产经营活动的基本条件,是企业生存和发展的基础。资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末,具有举足轻重的作用,资金管理是财务管理的集中表现。只有抓住资金管理这个中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,才能提高企业经济效益。因此,加强资金的管理及控制具有十分重要的意义。
1.加强资金管理和控制,能有效地防止舞弊
因为在企业的所有资产中,资金的挪用是引起各种贪污犯罪的主要原因之一。加强资金管理,要求企业制定严格的内部控制制度,保证资金的收入、支出合法合理,从而有效地防止舞弊的发生。
2.企业供产销环节,是生产经营的主要环节,也是资金运动的主要环节
管住资金,可以管住企业的大部分经营活动。因此,必须对全部资金和处于各周转环节的流动资金进行经常性分析与监控,及时掌握资金的使用情况,保持企业财务上的流动性,维持企业的偿债能力。
3.加强资金管理和控制,可以更有效地使用资金,提高资金使用效益
企业资金存量应该保持在一个合理的水平上,过多或过少都不合理。过多的持有资金,机会成本增多,是资源的浪费。过少的持有资金,有可能危及企业的偿债能力,给企业带来负面影响。因此,应对资金的使用有一个合理的规划,加强资金管理。
二、当前中小企业资金管理存在的问题
1.对于资金管理没有一个全面系统的认识
由于财务管理在企业中定位模糊,财务管理与会计核算工作大部分企业统一划归为财务部职能,与会计工作混为一谈,认为资金管理就是出纳的事,是简单的现金与银行存款收支管理。财务管理中的核心职能资金管理尚未完全发挥。企业高层与财务人员在现代财务管理理论方面较欠缺,特别是资金管理知识更新较慢,认为只要能把现有的会计事项处理了,把钱管好不少就行,满足于现状,没有创新意识,造成资金管理职能的缺失。
2.筹资难度大,筹资渠道不够科学,没有很强的风险规避意识
目前很多中小企业筹融资困难,财务经理束手无策,高层疲于融资,甚至不惜负担高额利息民间借贷。中小企业普遍存在着资金结构单一,筹资渠道狭窄,筹资战略缺失,筹资决策方法落后,资金筹措盲目等问题。其原因有二:
(1)外部金融机构对中小企业的信贷支持不够,而且为中小企业贷款服务的金融机构和中介担保机构少之又少,大多数企业不能发行股票债券向社会公开融资,造成中小企业融资筹资渠道单一。目前主要还是以借款方式为主要筹集资金,就算有信贷支持利率也比大型企业高出不少,民间借贷的利率更高得吓人,有时资金成本甚至高于资产报酬率。
(2)内部企业对资金筹集战略管理不够重视,财务管理人员未能参与筹资决策,认为那是老板的事,孰不知筹资的数量与结构直接影响企业效益的好坏,进而影响收益分配。因缺少科学的筹资战略,导致权益性与债务性资金结构不合理,长短期债务未适当配置,还有过度负债或短期债务长期投入等问题,进而影响了企业盈利能力,侵蚀了企业利润,增大了财务风险,极易造成资金链过紧,形成财务危机,很多企业就是因为资金问题而倒闭。
3.资金的营运方面,管理不够科学。
(1)对现金与有价证券管理不够,常常造成货币资金闲置或不足,有时现金过多留滞未能参与生产经营周转,有时资金使用没有计划,加之市场变化瞬息万变,常造成捉襟见肘,影响正常的生产经营。
(2)应收账款周转率低,赊销政策未建立或不完善,应收账款比重过大,资金不能及时收回甚至形成坏账。
(3)存货控制较差,重财不重物,存货周转速度慢,周转环节占用过多资金。正是由于营运资金管理缺乏科学性,资金管理多以经验控制,一方面造成生产周转环节占用了过量的资金,另一方面企业又缺少资金周转而急于融资,其实可通过有效资金管理用最少的资金尽量周转更多次数,为企业创造最大的财富,也可部分解决资金缺口问题。
4.资金的投放与使用过程中存在很大的盲目性
在企业资金投资活动中,一般以增加企业内部设施、设备及其更新改造、扩建为主,而对外进行投资、兼并、收购、重组等投资活动较弱。投资决策方式落后,投资效益评价方法单一,对资金时间价值、风险价值、机会成本考虑较少,凭高层经验主观判断决策,有可行性分析也只是走过场。投资项目未经科学论证,不考虑自身条件盲目上马周期性、高能耗、高污染热门产业,对投资项目的资金筹集结构、来源、盈利能力等缺少全面统筹规划,尤其是对现金流量的预测,原有热门产业因诸多因素经济转型时常常受限,影响到项目效益或投资失败。
三、强化中小企业资金管理的具体对策。
1.树立科学的资金管理理念,切实提高资金管理水平
企业管理的核心是财务管理,财务管理的核心是资金管理,资金流是企业运转的血液,资金管理好坏直接关系到企业的效益与生存,也涉及生产经营的各部门各环节。随着经济转型不断深化,企业经营者应认识到资金管理的重要性,转变落后的财务观念,牢固树立资金管理是企业管理核心的理念。通过规范银行账户管理、建立资金运作管理机构、科学规划资金筹集、多形式拓宽融资渠道来加强资金的管理,节约资金占用成本,提高资金使用效率,建立起集约化管理的资金运营系统。财务专业人员应在资金管理中发挥更大的作用,强化效益最大化观念,时间价值与风险价值观念,同时用前瞻性资金管理来推动企业效益成长,走出去和各部门一同在经营一线了解资金运作情况并解决问题,不能在办公室闭门造车,能在问题发生之前就提出解决方案。
2.恰当的选择筹资渠道和方式
中小企业要按照合理、必需的原则,确定筹集资金的总额,做到既保证生产经营和投资的顺利进行,又不造成资金的浪费。不同的筹资方式会导致不同的资金成本,而资金成本又是影响企业筹资效益的重要因素。因此,企业在筹资前应力求降低筹资成本。所以中小企业应请一些专业人事来分析宏观经济形势、货币及财政政策等情况,预测影响企业筹资的各种因素,及时获取各种相关的信息,以便寻求合适的筹资机会,做出正确的筹资决策。
3.强化资金流管理,提高资金周转率
资金流问题在企业经营中具有相当重要地位,影响到企业效益甚至生死存亡。强化资金管理,减少经营周转占用资金,提高资金效率的成功范例。因此中小企业应科学制订资金周转计划,重视现金流量表,建立赊销政策,对赊销客户信用评级,进行账龄分析,完善收款管理方法,加速资金回笼,以科学方法来确定存货资金的最佳结构,提高应收账款与存货周转率,降低周转天数,同时健全财产物资管理,定期盘点资产,对闲置的设备及时处置,减少闲置资产占用的资金,提高资金效率。
4.科学投资,提高资金利用效率
时间价值与风险价值观应充分体现到资金的投放与使用当中去。积极运用财务分析方法对项目进行可行性财务分析,针对项目投入产出效益,经营与财务风险及项目所需资金筹集结构方式,收益分配等进行多方论证考评,分析利弊,比较多种备选方案。强化风险管理,实施动态跟踪,以控制投资风险。资金投放方向上应突破传统内部改造、更新的单纯实物投资,拓展投资渠道、方式、方法,加大对股权、证券的资本运作力度,积极让闲置资金发挥作用,适势理财,可选择短期安全的债券、通知存款、货币型基金等形式,在不影响企业资金周转条件下还可创造一定的收益。
参考文献:
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