融资租赁在中小企业中的运用问题研究
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摘要：中小企业已成为我国国民经济的重要组成部分,在推动国民经济发展、繁荣国内市场、扩大对外开放、增加财政收入、促进城乡就业和技术创新等方面都发挥着重要的作用。但融资约束严重地制约着企业生产规模扩大、技术设备发展升级、新市场开发拓展、新产品研发等经营活动。传统的融资方式已不能满足我国中小企业日益扩大的投资需求,因此,有必要探索一种有效的融资方式。近些年，融资租赁问题在中小企业的生存和发展中占据不可替代作用。我国中小企业起步晚，发展中面对的是规模庞大的国有大型企业及三资企业的市场竞争较激烈，但发展相对比较迅速。
关键词：中小企业；融资租赁；方式；问题；对策；
前言：中小企业的发展离不开资金的支持，特别是到了中期阶段对于资金的需要显得尤为明显。在靠银行贷款、发行企业债券、股票等方式融资不顺利时，企业是可以靠别的方式来融资的，融资租赁就可以解决融资租赁交易是以物为载体的融资方式，当企业有良好的经营业绩的情况下，企业想要一笔与自己偿债能力想适应的融资，融资租赁是一种最佳的途径，而且目前我国融资租赁处于发展比较快的阶段，融资租赁的方式也比较多，企业可以根据自己的情况选择适当的融资方式。
1.融资租赁的概念与基本方式
1.1 融资租赁是指出租人购买承租人所需设备，再以租赁方式租给承租人并按照一定期限交付租金的一种交易行为。融资租赁作为现代租赁的一种典型方式，是伴随着商品供求关系和信用关系发展而成的一种独特的金融工具。融资租赁的特征具有以下以下五个方面:一是租赁物的所有权与使用权相分离。出租方在租期内拥有所有权，承租方有使用权而没有所有权;二是融资租赁业务涉及三方当事人：出租人、承租人、供应商。出租人与供应商是买卖关系，与承租人是债权债务关系，三方构成租赁业务的整体;三是资金运动形式独特。出租人为承租人购买其所需设备，是先支出货币资金，而后转化为生产资料，而承租人则是先租借生产资料，而后以货币形式支付其应付租金，出租人与承租人的资金形式呈反向转化;四是租金分期归流。出租人一次性投入资金购买设备，在租期内，通过收取租金分次收回全部投资;五是融资与融物相结合。这是融资租赁的基本特征。在融资租赁中，承租人在拥有设备使用权的同时，也解决了因购买设备所需的资金，因而使资租赁是融通资金的一种有效手段。
1.2 融资租赁的主要形式包括：
直接租赁：出租人根据承租人求购买其指定设备，承租人按照合同规定按照期限支付租金，租赁设备的使用权和收益权均归属于承租人。出售回租：承租人将自己原有设备出卖给出租人以获得融资便利，然后再以支付租金的形式从出租人处租回该设备。杠杆租赁：在杠杆租赁交易中，出租人一般只支付全部设备价款的236―936，其余部分以设备作抵押向金融机构举债。委托租赁：出租人接受委托人的资金或租赁标的物，根据委托人的书面委托，向委托人指定的承租人办理相关融资租赁业务。在租赁期内租赁标的物的所有权归委托人，出租人只收取手续费，不承担任何风险。
2.我国融资租赁业存在的问题及原因
2.1 融资租赁的思想观念基础与市场经济观念不相一致，是中小企业融资租赁发展滞后的思想根源。我国租赁业受根深蒂固的“所有权”观念所支配，是在“使用权”观念还不太强的情况下发展的。因此，资金短缺的中小企业在承租过程中的资信便成为其融资的首道障碍。
2.2 政府扶持政策出台少,支持力度小。需要合理的租赁市场机构、健全的法律制度、完善的市场调节和行政调节机制,更离不开政府在税收、财政、资金渠道等方面的政策支持。我国目前还没有专门针对融资租赁的专项立法,散落在1999年颁布的《合同法》中的融资租赁条款,篇幅较少,不能涵盖融资租赁的法律特征,难以适应融资租赁业务的不断发展提升。
2.3 社会各界对融资租赁缺乏足够认识,融资租赁业市场定位不准。一直以来,政府仅把融资租赁作为引进外资的一种形式,而没有将其融资、投资、贸易、管理等多方位的作用宣传到位。
2.4 租赁公司难以形成规模经济。作为租赁业发展的载体,租赁公司由于缺乏稳定的长期资金来源及经营管理能力、抗风险能力均较弱等,交易量小,难以发展租赁市场。
2.5 未形成行业统一管理制度。作为新兴行业,融资租赁业是一个跨行业、跨部门的边缘性综合产业,我国没有设立专门的租赁业务对口管理部门。融资租赁业的管理一直比较混乱,缺乏一个权威机构宏观上统一调控和集中管理;没有行业协会,没有统一的政策指导和发展规划,各个租赁公司基本上是独立作战、保守封闭、信息不畅,国家的有关方针政策难以得到有效的贯彻落实,而且由于审批机关的不同,各租赁公司还处于不平等竞争状态。
3.发展中小企业融资租赁的对策
3.1 健全融资租赁的相关法律，应尽快制定统一权威的《融资租赁法》，以明晰观念，统一市场准入条件，完善政府监管，促进行业健康发展。
3.2加强政府扶持力度，加强税收支持。目前我国对融资租赁运用和发展的重点主要在利用外资、引进技术方面。尤其是在税收优惠政策方面刺激融资租赁。
3.3 加强信贷支持。政府应鼓励银行和非银行金融机构积极参与到融资租赁中来，可通过有关货币政策的制定，给融资租赁公司提供带有优惠性的贷款，或允许其发行租赁基金或债券。3.4 加强保险保障。政府在直接向商业银行提供中小企业贷款风险补贴的同时，制定规范以明确协作银行与担保机构的风险分摊比例，强化商业银行考察评估中小企业贷款项目的责任及对不良贷款的追索义务。
3.5 开展分地区分行业的融资租赁业务。通过对各融资租赁公司的租赁活动实行许可证颁发制度，有融资业务能力强的租赁公司可以多颁发几项融资租赁业务，这样就可以有效地调动各融资租赁公司开展业务的积极性。
4.融资租赁与中小企业的发展提升：
4.1 融资租赁是中小企业企业获得新技术设备、回避技术风险、降低投资成本的有效途径。融资租赁为那些没有可供抵押的资产、没有完整的信用记录的技术创新型中小企业和创业期的中小企业，提供了一条现实可行的融资渠道
4.2 加强法律和行政法规建设，出台金融、税收等政策，规范和扶持融资租赁业务发展，为中小企业突破资金瓶颈，加快升级改造，实现跨越式发展提供源动力。
结束语：融资租赁作为一种新的融资方式，适应现代经济发展，其对一国或地区产业发展、技术改造、资源优化配置等都具有重大意义，因此，政府应加强对融资租赁的认识，从产业发展、经济结构调整甚至是经济发展的战略高度加强对融资租赁行业的重视，积极培育融资租赁市场体系。同时，引导并加强各界对资产价值的认识，树立资产使用权优于所有权的观念。加强法律和行政法规建设，出台金融、税收等政策，规范和扶持融资租赁业务发展，为中小企业突破资金瓶颈，加快升级改造，实现跨越式发展提供源动力。
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