我国企业资金管理存在的问题及对策
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作者: 解晓霞 温建清
摘要：企业资金管理的好坏直接影响到企业的生死存亡，资金活动对于企业就像血液在人体内的流动：吐陈纳新、循环往复地保证企业生产经营活动的正常运转。目前，大多数企业存在缺乏资金或不会科学调配资金的现象。企业资金管理存在的弊端主要有效率低下、体外循环、利用分散，所以全面提高企业资金管理水平势在必行。
关键词：企业 资金管理 问题 对策
我国企业处在全球一体化的大生存环境当中，因此对企业的各个方面要求也比较多。国内发展社会主义市场经济的最基本方法就是提高企业资金利用率，通过提高资金运转带来整体效益的提高。所以作为企业管理者应该结合本公司现状，找到正确的解决对策，从而创造企业效益最大值。
一、企业资金管理的含义与原则
企业资金管理是相关人员对企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。资金管理是现代企业经营管理尤其是财务管理的核心，特别是一些大型企业集团和股份公司，资金管理对于企业的整体规划、统一运作有着非常重要的作用。
资金管理的原则：划清固定资金、流动资金、专项资金的使用界限，不要混合使用；对各项资金的管理使用，既要遵守国家计划任务的相关政策，又要按照企业的生产经营方法有效地调用资金；统一与分级管理相结合，财务部门紧密联系其他各个部门，妥善管理企业资金，并将相关责任落实清楚。
二、我国企业资金管理存在的问题
近年来，企业的发展都本着做大做强，朝着品牌的母子公司迈进，这时在企业的资金管理全过程中，不管哪一环节有疏漏，都会使资金的使用效率下降，加重财务风险，具体表现在以下几个方面：
（一）资金管理体系不健全，监控不力
每个企业都会制定出自己的一套资金使用计划，但大部分企业都只做了表面工作，却不是据实按照计划来操作。一些企业管理者的资金管理经验不足、重视程度不够、没有资金价值观念，企业资金富余时，不会合理规划使用甚至铺张浪费，企业缺乏增长机制，大量的银行款项找不到良好的增值投资出路，没有项目只能闲置资金，资金利用效率低下，严重影响企业的发展。企业资金短缺时，企业管理者在资金的筹集上缺乏科学的预算与决策，也弄不清楚企业实际需要多少资金，致使企业资金链条断裂，陷入倒闭困境。
监控力度不够，相当多的企业是一个人一手遮天，资金的流向与控制严重脱节，缺乏事前、事中监督和事后审计，在重大投资的问题上没有形成有效的决策控制机制。大企业的母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动状况，资金管理有章无序，体外循环严重，财务风险极大，不出问题则已，一出问题惊人。
（二）资金使用效率低下
随着企业集团化规模壮大和企业组织结构的调整，企业资金管理和内部多级法人资金散乱占用矛盾突出，子公司多头开户、投资随意性大、资金失控，上级公司无法及时了解到企业账户上面资金变动情况，不能及时有效调度零散资金并形成一定的资金规模，这样就错过了一些投资机会。使用效率低下问题日益严重。导致企业资金使用率低下的原因还有企业库存占用高，存在压货现象，还有大量的未收账款等原因。大量库存和未收账款都会占用企业大量的流动资金，容易导致企业资金链无法周转，不利于企业长远发展。
还有的企业投资决策很随意，不结合自身实际情况，盲目投资致使投入与收益成反比，损失严重。企业拖欠银行贷款居高不下，企业信用和盈利能力下降使企业资金运转雪上加霜。
（三）企业财务信息失真、难为科学决策提供依据
会计信息是企业资金管理决策的重要依据，会计信息失真则阻碍企业做出正确的决策，进而影响企业的正常生产经营。部分企业相关部门为了自身利益，截留下级部门汇报的信息或不及时汇总信息，更有甚者提供一些虚假信息，导致会计核算不准，报表不真实，使企业决策者无法得到准确的资金信息。很多企业年末汇总账面利润很高，但应收账款却居高不下，虚无资产有增无减。同时还存在部分财务管理人员专业技能以及道德素养有问题，会计工作最基础的工作细节做不到位，不能正确判断票据、凭证的真实完整与合法性，从而导致信息失真，影响最终的决策。
（四）管理方式陈旧落后
随着我国企业的迅速发展，企业经营国际化、规模扩大化、体制管理集团化现象突出。由于企业资金入出的大量性，成员间资金盈缺的失衡性，实现资金运转高效率，加强资金控制，改进管理方式已经成为企业资金管理人员关心的核心问题。目前很多企业没有建立完善的资金管理方式，或者建立起来的是一种陈旧落后不符合企业实际的管理方式。一般的，资金管理方式有两种：资金的集中管理方式和分散管理方式。企业则一般分为单一企业和集团式企业，企业要根据经济发展，信息进步，建立适合本企业的资金管理方式。
一般来说统一收支的集中式资金管理对资金的统一调配控制有力，该方式是指企业的一切现金收付活动都集中在母公司的财务部门，各分支机构或子公司不单独开立账户，一切支出均通过母公司，现金收支的批准权高度集中在母公司或者授权的代表手中。统收统支的方式有助于企业实现全面收支平衡，提高现金的流转效率，减少资金的沉淀，控制现金的流出；但是不利于调动各层次开源节流的积极性，影响各层次经营的灵活性，以致降低集团经营活动和财务活动的效率，但不利于发挥成员企业或分公司的积极性。分散式的资金管理，有利于调动成员企业或分公司的积极性，但又难以避免资金分散、资金使用率低、沉淀资金比例大、资金使用成本高等固有缺点。由于集中式和分散式固有的不足，企业应有着重，结合两者模式的优点，根据企业的实际动态的混合的选用。
三、加强企业资金管理的对策
针对以上问题，企业的高层管理人员必须建立健全公司内部资金管理体制，企业管理要以财务为中心，财务管理要以资金为中心，资金利用合理是以保值增值为标志，采取切实有效地措施以加大企业资金管理力度。
（一）转变管理观念、加强财务监控力度
企业管理者应深刻认识到资金管理在企业管理中的重要性，转变管理观念，深化对资金管理的认识。企业上下应该树立统一的资金管理观念，不管是独立的企业还是集团式的企业都应对资金进行统一管理与使用。企业一经资金集中管理，就可按照本公司需求对各个子公司账户的资金进行相对应的采集，加强内部资金整合与统筹安排，实现资金在母子公司的相互平衡，提高资金的利用效率。
实施首问责任制，实现一级对一级严格负责制。在委派的会计人员既要对企业总资金负责，行使总会计职能，并且要对经营者负责，行使内部会计的职能。这个总的财务人员要针对企业的现实状况，制定一套资金管理制度，围绕资金流的各个方面建立完善的考评体系，努力确保资金使用的整个过程中反馈信息的及时准确与畅通无阻。
企业资金监控的另一个重要环节就是内部审计制度。企业的内部审计是严格监控、考核资金管理的重要过程，作用是强化约束机制、保障预算。在企业内部建立起适合自己的审计工作考核方法，以此为标准接受全体员工监督。审计机关本身要加强对资金管理审计的质量控制工作，在企业具体工作规范没有指定出来之前，审计部门就要负责整个工作的设计与安排，各方面都要详细准备好，以便正常开展工作。在审计进行的过程中要严格做到审计证据充分、审计结论合理、审计意见可行。
（二）加强资金周转、提高使用效率
改善企业生产条件、缩短生产时间。首先，大部分企业从设备上减少成本，殊不知这样反倒加大了成本，因为企业设备陈旧、技术落后就会直接影响产品生产效率，也就减慢了资金的周转，使一部分资金浪费在生产领域无法活用。所以企业一定要在条件允许下，尽量购置先进设备，借此加快资金周转。其次，处理积压产品，盘活资金。随着社会主义市场经济的发展，市场竞争的日趋激烈，技术更新带动产品日新月异。由于这些原因，导致产品滞销积压，产销比例严重失调，不仅造成企业的资金损失，而且造成社会财富的浪费。为此，企业要坚持有效生产，把企业直接效益与社会效益完美结合起来，生产企业可以执行旺季以产定销，淡季以销定产，实现零库存，让有限的资金周转起来给企业带来更多的发展机会。再次，加强账款的回收，充分利用现金折扣，销售信用，结算手段来加快往来账款的回收。例如建立供应链成员信用档案。企业的财务部应设风险控制人员，对供应商、中间商以及用户的信用状况进行深入调查后建档，并对档案进行信用等级划分，按照等级施行不同的应对政策，减少信用问题带来的风险。最后，在资金使用上，加强计划性，活化资金，加速资金周转。可以先分析生产经营状况，合理确定资金需求量，再择优择重统筹兼顾的安排资金。
（三）积极引进现代管理技术
当今社会处于高速发展的信息时代，企业在管理资金的过程中要大力应用计算机技术。信息网络技术和高效的财务管理软件是先进的管理模式、管理思想、管理方法的有效载体，这已经成为企业实施资金管理和约束控制的必然选择。借助ERP（企业资源计划）系统软件能实现财务业务一体化应用，进销存管理、资金管理与财务管理系统高度集成，所有业务单据自动生成凭证，保持财务业务信息同步，清晰管控财务、业务状况，让企业运作更高效。这种信息化技术还有很多优点：1.即时库存，即时毛利。可以随时查看任何时间的商品库存存量、商品销售毛利以及毛利分布情况，帮助公司及时补货和调配，快速掌握销售状况，以便调整经营策略，抓住商机；2.往来资金，灵活运算。多种收付款方式，帮助公司灵活处理预收、付款核销、三角债务结算、以货抵债、债务转移、返点、代垫运费等业务。同时，能清晰查看与往来单位间的商品收发货记录、实际收付款记录；3.商业数据，安全保护。对客户、供应商、仓库等商业关键信息实现单独授权，权限单一设置，系统中涉及相关权限控制的数据都受控，完全实现商业敏感数据的保护。
参考文献：
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[2]刘文梅.对企业资金管理重要性的认识.合作经济与科技,2008年9月
[3]何滨,祝同顺.管理者与会计.中国财政经济出版社,2002
[4]李强.论企业加强资金管理之对策.当代经贸,2008年9月
（作者单位：中煤平朔煤业有限责任公司财务资产部）
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