加强施工企业的资金管理

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　　【摘要】资金是企业进行生产经营活动的必备资产,有效的资金管理可以降低企业财务风险,增强企业防御风险能力和市场竞争能力。本文针对目前施工企业在资金管理中存在的问题,提出了解决的措施。
　　【关键词】施工企业 资金管理
　　
　　施工企业具有施工地点分散、材料采购品种多、现金需求量大等特点,生产经营活动无时无刻不与现金资产相联系。资金管理在施工企业的财务管理中处于核心地位,只有在施工企业内部建立起完善的资金管理制度并有效实施,不断提高企业资金的利用效率,形成资金的良性循环,才能提高企业防御风险能力和市场竞争能力,提高施工企业的经济效益。下面针对施工企业在资金管理中存在的问题,对如何加强资金管理进行分析。
　　
　　一、开源节流,增加施工企业流动性
　　施工企业由于其自身的特点,工程项目部门在每一施工阶段都需要不同种类、不同规格的材料、工具和机械设备,并且在采购过程中存在大量的现金交易,致使施工企业的成本支出较大。加之部分施工项目业主的资金不能及时到位,工程款不能按期支付,使得施工企业的资金只出不进,大量的应收账款无法收回,施工企业存在严重的垫资问题,这给施工企业背上了沉重的流动性包袱。为解决流动性问题,施工企业只能大量举债或者向企业内部员工集资,但这只是权宜之计,不能从根本上解决企业的流动性困境。
　　要从根本上解决施工企业的流动性问题,必须采取“开源节流”措施,在“开源”和“节流”两个方面下功夫,一方面对业主进行资信调查、严格的合同管理,保证工程项目款按时收回;另一方面,建立全面的资金预算制度,严格控制资金支出,提高资金的利用效率。
　　(一)对业主进行资信调查,严格施工合同管理
　　针对业主不能按期支付工程款的问题,要在工程项目投标前对业主的资信进行调查,包括之前工程项目的支付情况、相似项目的建设情况等,选择信誉度高、工程款能够按期支付的业主。同时要严格施工合同的管理,对工程款的支付方式、支付日期、违约处理方式等要在施工合同中进行详细的规定,并且对施工合同妥善保管,只有这样,才能在业主恶意拖欠工程款或者对工程建设提出不合理要求时,采取法律手段维护施工企业自身的合法权益,保证施工资金的及时到位。
　　(二)实施全面的资金预算制度,控制施工企业的资金支出
　　为解决施工企业在资金管理中存在的支出混乱、不必要支出严重等问题,必须实施全面的资金预算制度,实行“自下而上编报,自上而下审批”的制度,严格控制企业的资金支出。自下而上编报是指资金预算的编制要从施工企业最基层单位编起,逐级汇总上报,经各职能部门综合平衡,最终确定包含任务承揽、施工生产、设备购置和基建投资在内的全面的资金预算制度;自上而下审批就是指在全面的资金预算制度实施阶段,要增加执行力度,严格按照预算制度安排支出,对于资金支出建立完善的审批制度,按照审批权限自上而下逐级审批,对于未经审批的资金支出不予放款。
　　同时,要执行严格的预算调整程序,资金预算制度一经制定,即成为企业资金管理和调控的制度性规定,必须严格执行,企业应定期举行资金预算执行情况分析会,找出预算执行偏差的原因,根据实际工作中出现的新情况对资金预算制度进行必要的调整。实施全面的资金预算制度,可以有效地提高施工企业的资金管理水平,增强资金运用的计划性和效率性,从而最大限度地发挥企业资金的使用效率。
　　
　　二、加强资金运用的控制,提高资金的利用效率
　　施工企业往往同时进行多个工程项目的建设,各个工程项目部门一般开设自己的银行账户管理资金,实行资金的“自我管理、自行调控”制度。在施工企业的发展过程中,这种资金分散管理制度的弊端也不断显现出来,一是大量的资金在工程项目部门形成沉淀,致使企业总部无法将各部门的闲散资金集中起来,集中运用,企业总部出现流动性危机,只能通过其他方式进行融资,增加了企业的融资成本;二是企业总部不能有效地对本企业的财务状况进行控制,企业的各工程项目部门自我调控资金容易产生舞弊现象,增加了企业的财务风险。针对以上情况,施工企业应当采取强有力的措施,在资金集中管理和完善内部控制两个方面加强企业资金的管理,提高资金的使用效率和效益。
　　(一)实施资金集中管理,发挥资金的集中效能
　　在企业总部设立资金结算中心,各工程部门根据工程项目的规模、施工阶段等具体情况,保留必要的日常费用账户用于日常零星现金开支和应对突发情况,除此之外,各工程部门的现金收支统一在企业总部的账户中核算,实现企业资金的“集中管理、统一调控”,严格禁止各工程项目部门超过限额留存资金或者在日常费用账户之外再设立其他账户,对违反规定者采取严厉的惩罚措施。
　　实施资金集中管理,盘活了企业在分散的账户中的沉淀资金,通过集约化管理保障企业的资金供给,缓和流动性短缺矛盾,发挥大量资金的合力,客观上增强了企业的调控能力,提高了资金的使用效率。
　　(二)加强企业的内部控制,对资金的运用实行有效监督
　　首先应当明确企业资金管理中内部控制的范围,不仅仅包括核查财务报表中的数据是否与企业的实际生产经营相符,对真实性和合法性进行监督。更重要的是对企业的规章制度和战略决策的贯彻执行情况进行有效的监督和控制,其中包括对资金管理过程中的资金预算制度和集中管理制度的监督和控制。
　　资金管理的实质就是对施工各阶段的现金流的监督与控制,因此应当将内部控制的着力点前移,强化事前预防和事中控制,保证施工企业在工程投标、建设施工、物资采购、基建投资等各环节的资金运用符合企业规章制度的规定;同时,完善的内部控制在企业内部形成一道“制度高压线”,使得企业中一切不符合规章制度、违反正常审批程序的行为处处受阻,人人树立起制度意识,保障企业规章制度的贯彻执行。
　　
　　三、加强应收账款管理,防范坏账风险
　　施工企业资金管理的一个特点就是应收账款较多,其中大部分是工程款。大量的拖欠工程款不仅减少了企业的流动性,占用企业的运营资金,影响施工企业的正常生产经营活动,而且有可能发展为企业的坏账,使得企业的垫资血本无归,严重影响企业的效益甚至生存。
　　要加强应收账款的管理,除了要做到上面所说的在招标前对业主资信进行调查之外,还应该建立起企业应收账款的管理系统,定期或不定期的对拖欠工程款进行分析,并把应收账款按照金额、拖欠时间进行分类,应用账龄分析法确定催收的重点对象,按照责任制确定催收人员,及时进行催收,避免坏账的发生。
　　
　　四、建立综合信息系统,完善资金管理
　　在计算机技术和信息技术高速发展的今天,大部分企业都已经实行了会计电算化,有效地减少了人为因素的干扰,增强了会计信息的准确性和客观性,但是在企业的财务管理中,许多企业尚未建立起企业的综合信息系统,企业内部各工程项目部门仍旧采取传统的财务报表和口头汇报的方式,由于不规范的人为因素、财务信息的随时变动性等因素影响,往往会导致信息失真,产生财务风险,也导致资金管理的混乱。
　　因此,有条件的企业应当尽快在会计电算化系统的基础上,建立起企业综合信息系统,将工程投标、建设施工、物资采购、基建投资等各个环节的活动都纳入到系统中来,实现信息的集成和数据的共享。企业集团对企业综合信息系统进行集中控制和管理,一方面可以加强企业的内部控制,控制监督企业各项规章制度的贯彻执行情况,保证资金流、物流、信息流在相关制度下实现有效配置;另一方面,利用互联网或企业内部网络,企业总部可以随时调取各工程项目部的财务信息,包括工程款交付情况、资金运用情况、资金需求缺口等,把相关指标纳入财务预警体系中,有效预防资金管理中容易出现的流动性风险,增强企业的决策能力。
　　总之,要加强施工企业的资金管理,就要不断进行制度创新,重点对资金预算制度和资金集中管理制度进行完善,建立起资金管理的制度体系。同时加强企业内部控制制度,对相关资金管理制度的实施实行监督和控制,辅之以先进的计算机技术和信息管理系统,以更好地配合制度的贯彻执行,不断提高资金管理的水平,提高资金的使用效率,促进施工企业的发展。
　　
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