企业内部控制与风险管理存在的问题及对策研究

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　　摘要：近年来，随着市场化经济的不断发展，企业内部控制预防风险管理的压力越拉越大，尤其是在经济全球化快速发展的时代背景下，其存在监督理念不强，风险管理监督机制不够完善等问题不断增加，这对于企业未来的可持续发展有着深远的影响，对此本文首先从财务风险控制与企业内部控制之间的管理入手，其次分析其在内部控制预防风险管理中存在的问题，最后给出提高我国企业内控控制和风险控制的有效措施和对策，从而为推动我国企业在长远发展奠定良好的基础。
　　关键词：内部控制;风险管理;公司治理;监督机制
　　一、企业风险管理与内部控制两者之间的关系
　　企业的财务风险管理与企业内部控制两者之间的关系是相辅相成，企业内部控制工作的开展好坏往往需要良好的财务风险管理作为其强有力的后盾，预防和迎接新形势下市场经济压力的挑战。而企业财务风险管理各项工作的进行同样也需要有有序稳定内部控制工作的支持，去规避和降低企业财务投资各个方面的风险，由此可见，无论哪一环节的缺失都将会给企业的未来可持续发展造成严重的不良影响。对此，这就需要在运营发展的过程中正确认识和处理二者之间的关系，做到有侧重性的调节管理，做好内部控制与财务风险的各项制度的落实执行工作，从而为真正推动我国企业在市场经济环境下可持续发展打下坚实的基础。例如，某国有企业在企业发展经营的过程中，没有能够正确的处理企业内部控制与风险管理两者之间的关系，将二者割裂开来，使得该企业长期处于亏损国家政策扶持的状态，在经过两年多的挣扎之后不得不走向破产重组的道路。
　　二、现阶段我国企业内部控制与风险管理过程中存在的主要问题
　　（一）缺乏内部控制与风险管理意识
　　由于受到过去传统陈旧管理意识的影响，使得不少企业都存在内部控制和财务风险管理意识薄弱的问题，严重影响和阻碍着企业的未来发展，而造成这一现象的原因主要包括以下四点：第一，缺乏对于对内部控制及风险管理重要性的认识。在传统的企业管理意识当中，生产通常被放在首要位置，而内部控制与风险管理往往得不到应有的重视，只有在出现问题时才会被提及讨论。第二，企业内部缺少内部控制及风险管理方面的人才，这使得企业即使制定了完善了相关制度，也得不到有效的实施。第三，企业内部控制与风险管理是一项相对复杂的工作，一些企业为了减少生产管理过程中的麻烦，不愿意花费过多的时间和精力在内部控制和风险管理制度的制定上，从而造成企业管理制度落后的局面。第四，出现了内部控制与风险管理脱节的现象，一些企业虽然已经意识的了企业内部控制与风险管理意识薄弱的问题，但是在制定内部控制与风险管理制度时，往往都是将国外的制度直接移植过来，没有结合自身的发展实际与国情，从而造成管理制度与实际需求不匹配的问题。
　　（二）企业内部控制与风险管理的执行力度不强
　　现阶段，受市场化经济的影响，一些企业为了自身的长远发展，开始逐步完善和注重有关企业的内部控制与风险管理制度，然而在实际的制定过程中却没有结合企业的发展实情，这使得大多数制度无法在企业运营的管理中得到有效的执行，从而造成了企业内部制度和风险管理制度执行力度不强的问题。例如，某企业为了加强企业的内部控制和风险管理制度的建设，将国外某公司的相关制度直接移植到该公司，而没有结合本公司的实际情况，导致移植过来的相关制度无法在企业内部得到有效的执行，最终造成内控控制与风险管理制度在企业的运营管理中流于形式的局面。
　　（三）缺乏完善的企业内部控制与风险管理监督的约束
　　当前，一些企业在运营的过程中大多已经制定了关于内部控制与风险管理的制度，但是由于受到多种因素的影响，使得企业在制度执行的过程中缺乏性质有效的内部约束监督机制，这使得企业在面对外部风险时，往往不能及时的给出切实可行的应对措施，这不仅大大降低企业的内部控制和风险管理制度的积极推动作用，还会增加企业未来发展投资的财务风险危机。
　　三、提高我国企业内控控制和风险控制的有效措施和对策
　　（一）做好企业内部控制与风险管理制度的建设完善工作
　　良好的内部控制与风险管理制度对企业的对企业的未来发展有着十分重要的作用，对此这就需要企业在发展的过程中结合自身实际的做好内部控制与风险管理制度的建设完善工作，具体来讲需要做好以下几点：第一，以国家相关的法律法规为基础，并结合自身实际做好相关管理制度的制定工作;第二，加强对企业员工内部控制与风险意识重要性培养工作，帮助他们树立正确的管理意识和执行意识价值观;第三，明确企业各部门之间的职责划分，严格各项事务的授权、审批、审核、验收等各个环节的制度管理把控工作，确保每一环节工序的进行都有据可循。例如，山东省某企业在发展过程中，为了不断完善的企业的内部控制与风险管理制度，召集专业的管理人才组成该企业管理制度团队，并结合该企业的实际发展情况，制定出适合企业发展的内部控制与风险管理制度，在企业内部进行推广，这不仅使得企业的各个环节控制管理工作效率得到有效的提高，而且也使得该企业员工的整体财务风险管理意识的较之前有了明显的提升，该企业经过一年多体制改革升级，经济效益也较去年翻了一番。
　　（二）完善健全信息沟通系统，加强内部控制与风险管理的制度的落实执行工作
　　进入21世纪以来，随着互联网信息技术为企业的快速发展提供了更多可能，对此这就需要企业在实际的运行管理中要不断的借助现代互联网信息技术来完善和健全企业的信息沟通系统，为企业加强和落实内部控制与风险管理制度奠定良好的基础。企业建立完善的信息沟通系统具体来讲可以从以下三个方面入手：第一，管理者需要对企业各个环节所存在的风险进行全方位的整合，形成一套独立的信息风险评估系统。第二，做好风险信息数据的记录工作，便于企业在面临类似的危机风险时能够根据先关的数据给出切实可行的解决方案。第三，企业在做好内部控制工作的同时，还需要做好外部风险信息的接受管理工作，这不仅能够加强企业之间的信息交流往来，而且能够有效的帮助企业及时发现可能存在的风险问题，便于及时做好财务风险规避工作。例如，某企业在健全和完善信息沟通系统的建设过程中，采用了现如今最先进的互联网信息技术，组建专门的信息沟通部门，负责企业的内部控制管理和风险管理工作，经过两年多不断努力该企业终于在2017年年底建成了该企业独有的信息沟通系统，也促使该企业的整体经济效益得到明显的提升。
　　（三）做好和加强企业内部控制与风险管理审计监督工作
　　企业内部控制与风险管理审计工作的落实需要做好以下两个方面：第一，组建独立的审计监督部门。企业审计监督工作的进行必须独立于企业其他各个环节的工作，只有确保必要的独立性，才能有效的保障企业内部审计工作的权威性。第二，加強对于企业审计人员职业素养的培训工作，从而有效的减少企业在审计工作环节中的失误，最大限度的提升企业财务审计方面的工作效率。例如，某企业为了加强本企业的财务审计监督工作，定期安排企业的审计人员进行专业化的审计技能培训工作，在考核尾声对审计人员进行专业技能考核，并按照考核的成绩来对审计人员进行具体工作的划分，从而有效的确保该企业内部控制与财务风险审计监督工作的质量。
　　四、结束语
　　综上所述，企业内部控制与财务风险管理作为企业管理控制工作的重要组成部分，对于企业运营和发展有着十分重要的推动作用，然而现阶段我国企业在实际的内部控制和风险管理过程中还存在着诸多的问题亟待解决，对此这就需要企业要不断的做好内部控制与风险管理的意识的重要性强化工作，完善和健全信息沟通系统的建设工作，加强企业内部审计监督工作，从而为内部控制与风险管理各项环节的工作落实奠定打下良好的基础。
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