进出口贸易有限公司财务风险管理研究

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　　摘要：在社会经济飞速发展背景下，出口贸易有限公司所面对的市场竞争环境日益地激烈与复杂，潜藏的各种可能引发财务风险的因素不断地增加，再加之部分出口贸易有限公司财务管理人员综合素质水平有待提高，缺乏风险意识，尚未建立完善的风险管理系统，风险管理手段较为落后以及缺乏内部财务管理等，这大大增加了财务风险发生的几率。一旦引发财务风险，将会给公司带来严重损害，甚至影响公司的正常运营和发展。本文针对进出口贸易有限公司所面临的财务风险类型以及财务风险管理中存在的问题进行了探究与分析，并提出财务风险管理的有效措施。
　　关键词：出口贸易;财务风险;管理措施;预警理论
　　中图分类号：F275;F752.6 文献标识码：A
　　进出口贸易有限公司是我国改革开放后成立的外贸贸易公司。随着社会经济的不断发展，进出口贸易有限公司也随之蓬勃发展，与此同时，公司所面临的财务风险也在逐渐地增加。以往公司所采用的财务风险管理模式中存在的问题逐渐第显露出来，公司若想有效地防范财务风险，降低风险发生的几率，就需要积极地解决这些问题，优化财务风险管理措施，以此确保公司的健康、稳定发展。
　　1财务风险管理的理论基础
　　1.1委托代理理论
　　委托代理理论是为了有效地处理委托和代理关系结构汇总存在的信息不对称的不足而提出的，为了提高委托人的有效权益，被委托人所实施的财务活动，以此促使委托人获得其期望的利益。
　　1.2预警理论
　　预警理论主要包括危机管理理论、震撼管理理论以及逆境管理理论。其中危机管理理论可以有效地避免破坏经济利润事件的发生，以此确保出口贸易有限公司安全运营，并通过相应的计划和措施防范各种风险的发生。震撼管理理论不可以通过正规的制度和相应的程序以及策略进行系统分析。逆境管理理论，是对公司生产经营过程中各种失利的行为进行系统性的分析，并采取一定的措施帮助公司摆脱发展困境的，确保公司健康发展的理论。
　　1.3内部控制理论
　　内部控制理论是在严格遵守我国相关法律法规的基础上，公司的董事会、管理阶层以及全体工作人员为了实现公司经济利润最大化，确保公司经营和财务报告可靠性的理论。内部控制主要包括：环境控制、风险评估、活动通知、财务信息沟通以及监督等。
　　2进出口贸易有限公司面临的财务风险
　　2.1进出口贸易有限公司面临的资金运行风险
　　引起进出口贸易有限公司资金运行风险的主要因素包括：一是流动资金周转困难，我国进出口贸易有限公司自身具有一定的特殊性，公司起初的注册资本相对较为薄弱，在经营管理方面存在错误，没有目的地扩大公司业务范围，不重视盈利，导致公司不断亏钱，为公司的资金周转造成困难。二是货款难以及时收回。进出口贸易有限公司业务上具有一定的特殊性，再加上部分公司采用粗放式的管理模式，不管是货物的进出口还是货款的收回都是由业务员去做，由于公司不重视这样做的后果，很容易造成货款难以及时收回的问题，进而引发资金运行风险。
　　2.2进出口贸易有限公司面临的筹资风险
　　引发进出口贸易有限公司筹资风险的主要因素在于公司贷款陷入恶性循环。例如：某进出口贸易有限公司上年度底，短期借款为8500万元，长期借款为400万元，但是由于公司经营方面的问题，公司偿还贷款的能力逐渐地降低，信誉也随之下降，该公司贷款来源银行，公司可贷款的金额越来越少，并且当公司账户收到退税或者货款时，银行会立即进行贷款扣除，从而致使该公司面临着较大的风险。
　　2.3进出口贸易有限公司面临的汇率风险
　　进出口贸易有限公司主要经营的就是货物的进出口情况，在整体资金流量占比中，外汇的购入与卖出占比最大，由于汇率的上浮和下调都极容易引发公司的汇率风险，从而直接影响公司的经营效果。比如说，在一个进出口公司里面，以进出口业务作为自己的主营贸易，其中外汇的买入和卖出占总资金流量的85%，企业的经营成果由汇率的升降来直接决定。在外汇交易中，只要有外汇，就会有外汇风险，不管是个人还是银行或者是企业。在国家进行改革以前，由于外汇管理制度的严格，汇率调节机制的僵硬，很多涉外企业都不是自己承担外汇风险，而是把外汇风险转移给国家。随着外汇体制的不断改革与发展，银行、企业的外汇风险不再由国家承担，如何更好地防范外汇风险是银行、企业和个人共同需要考虑的问题。
　　2.4进出口贸易有限公司面临的经营风险
　　进出口贸易有限公司经营的产品，大部分为外购产品出口，因此，其经营风险发生的几率要比其他行业高，引发公司经营风险的主要因素包括：公司缺乏完善的经营模式、缺乏业务风险管理、缺乏市场风险管理时等。比如说一个进出口公司主要经营外购产品出口，这类经营活动的风险相比其他经营活动来说要高很多，风险高主要体现在三方面。
　　第一，企业缺少一个系统的、全面的经营模式，在公司从事的经营活动中，使用的是业务员负责制的经营模式，这种模式下每一笔业务从一开始的收购到最后销售货款的回收，都是由同一个业务员再进行操作，对于收购货物的质量、保管和坏账的产生等内容都无法进行有效的监督，这无形之中加重了企业的经营风险。第二，企业业务风险管理缺失，公司的每一笔业务规模都很大，一旦发生选择失误的问题，造成的影响也是巨大的。第三，企业缺少良好的市场风险管理意识，企业在开展业务的时候，要对开展业务的对方企业进行信誉调查，对商品的储存保管进行确认、做好市场论证等工作内容，对每一个环节都进行反复地检查才能保证最终的结果是好的，只有意识到风险管理的重要性，才能够降低风险对企业造成的影响。
　　2.5进出口貿易有限公司面临的投资风险
　　随着进出口贸易有限公司的不断发展和规模的不断扩大，公司经营的范围不断地拓宽，公司开始朝着多元化综合经营的方向发展，但是部分公司对投资项目和市场缺乏全面的调查和了解，从而引发投资风险。例如：某进出口贸易有限公司在缺乏充分的调查和了解的情况下，对4个投资项目进行了投资，投资金额为1100余万元，直接致使该公司的流动资金困难，并且该公司缺乏对投资资金的有效管理，投入的资金回收效率以及收益与预期值相差较大，造成该公司直接经济损失超过300多万元，投资风险的引发，致使该公司陷入经济危机中，该公司如果不能够很好地进行融资和筹资将极有可能面临破产的后果。 　　3进出口贸易有限公司财务风险管理中存在的问题
　　3.1缺乏完善的风险管理系统
　　大部分进出口贸易有限公司在制度上对财务风险进行了防范，但是这种防范措施很难在整体上反映出公司现阶段的实际财务危机情况以及风险的综合指标。在公司经营中，由于缺乏正确、规范的财务风险管理程序来作为指导，没有相应的风险管理系统來作为保障，公司管理层对于财务风险的分析与判断就会受到很大影响，从而影响公司决策者做出错误的决策。好的风险管理系统，既可以监测、诊断风险，又可以预知、矫正风险。而实际中，部分进出口贸易有限公司由于不完善的风险管理系统，对于风险的防范效果不是太好。
　　3.2缺乏先进的风险管理手段
　　虽然随着经济的飞速发展，致使进出口贸易有限公司出现财务风险的因素越来越多，但是全球范围内先进的风险管理手段有很多，这些先进的财务风险管理手段在公司中的应用具有不可小觑的重要作用。部分进出口贸易有限公司因为财务失去控制而致使公司破产的，究其根本原因大多在于这些公司没有建立完善的财务风险预警系统，缺乏先进的风险管理手段的应用。作为一个现代的进出口贸易有限公司，却依然在采用传统的财务风险管理手段，风险管理手段较为简单、落后，而财务风险越来越复杂和先进，因此，传统的财务风险管理手段很难适应现代进出口贸易有限公司防范财务风险的需求。
　　3.3缺乏有效的内部财务管理
　　一是部分进出口贸易有限公司由于生产和人才资源都比较有限，缺乏资源的管理，风险管理机制比较简单，同时缺乏健全的财务风险控制制度体系。例如：某进出口贸易有限公司的财务部门仅有4名工作人员，分别担任财务经理、主管会计、会计、出纳岗位，其中财务经理兼任融资的职能，主管会计兼任与税务部门联系，办理进出口退税等业务，每一名财务工作人员均面临着繁重的工作，无暇进行财务风险分析，并且各财务工作程序难以得到规范，严重影响了财务管理工作的顺利、有效开展;二是部分进出口贸易有限公司由于不能很好地盈利，导致没有精力去进行内部财务的有效管理，导致内部财务管理不能充分发挥作用。
　　3.4财务管理人员素质有待提高，风险意识较差
　　虽然，近几年，我国大部分进出口贸易有限公司较为重视财务管理人才队伍的建设，财务工作人员在教育程度上均有所提升，但是，部分进出口贸易有限公司财务管理人员的综合素质仍然有待提高，这部分财务管理人员不仅缺乏现代化经营管手段，同时还缺乏先进的经营管理理念。普遍存在财务管理工作人员专业技术水平较高，但是缺乏经营管理方面理论知识与技能的问题。据相关数据调查显示，拥有中级会计职称的人数比较少，年龄比较偏大，不重视财务风险管理，没有很好的掌握先进的财务分析和管理方法，从而难以很好的防范财务风险。
　　4进出口贸易有限公司财务风险管理的有效策略
　　4.1提高财务风险管理意识
　　为了满足进出口贸易有限公司经营与发展的需求，应该构建健全的财务管理机制，并为其创造良好的文化氛围，以此不断地提高公司内部工作人员以及管理基层的财务风险管理意识。同时，公司还应该注重形成先进的财务风险管理理念。对于进出口贸易有限公司来说，财务风险是随着其不断发展与壮大而不断增加。因此，财务风险管理意识直接影响着公司的日常生产经营和战略目标的实现。进出口贸易有限公司必须积极借鉴国内外在财务风险管理方面卓有成就的公司的先进风险管理理念和经验与自己的情况相结合，形成适合本公司发展的财务风险管理理念并加大该理念以及财务风险管理重要性的宣传力度，以此促使公司内部整体工作人员均参与到日常的财务风险管理中来，从而最大化地发挥工作人员在财务风险管理中的重要作用。除此之外，进出口贸易有限公司还应该加大财务风险管理人才培养和引进的力度。积极与国内各相关知名高等院校加强合作，以此不断的引进先进的财务风险管理理论，并积极引进公司所必需的财务风险管理人才，侧重于引进具有高专业理论和丰富经验的专业化人才。
　　4.2加强对进出口贸易有限公司治理机制的完善
　　第一，在进出口贸易有限公司内部成立股东大会、董事会、理事会、高级管理阶层以及具有不同职能的部门经理，以此共同管理公司，并保证各阶层之间权利的制衡关系，同时坚持不相容岗位相分离的原则，以此有效的避免出现工作叠加的现象。
　　第二，对公司股东大会、董事会、监事会等的权利和职责进行不断地规范，在治理机制中董事会为核心管理阶段，同时也是公司防范财务风险的关键所在。作为董事会成员应该充分发挥自身的带头作用，以此促使公司内部与外部均充满强烈的财务风险管理与防范意识。监事会主要负责监督公司整体财务风险管理和防范机制的构建和具体执行，并监督公司在公司文化及战略目标中增加财务风险管理文化。高级管理阶层则主要负责公司整体财务风险管理工作。基层经理阶层则是重大事项和决策的具体执行人。
　　第三，公司高级管理阶层应该定期或者不定期地向成员上报财务风险评估报告，以此对财务风险管理机制进行不断优化，并避免公司出现决策性失误，从而给进出口贸易有限公司带来不可挽回的损失。
　　4.3合理构建财务风险管理内部控制系统
　　第一，通过以人为本进行财务风险的管理。在现代进出口贸易有限公司管理中应该坚持以人为本的管理理念。构建以人为本的财务风险管理机制，有助于提高工作人员的工作积极性，充分挖掘工作人员的潜在的能力，以此充分发挥其在财务风险管理中重要作用。另外，还应该构建与之相应的激励机制，以此促使工作人员积极自主地参与到财务风险管理中来，提高内部工作人员的责任感。进而为以人为本财务管理机制的构建奠定良好的基础。
　　第二，设置内部审计机构，加强对财务风险管理的监督与控制。内部审计工作的有效实施不仅能够提高财务风险管理工作的效果，同时还有助于提高进出口贸易有限公司各部门的财务管控制能力，并且还有助于加快公司目标的实现。相反，如果进出口贸易有限公司没有设置内部审计机构，缺乏审计工作的开展，这就将造成财务资源的浪费，并且失去对相关部门的管控，极容易引发财务风险。因此，进出口贸易有限公司应该甚至具有独立性的内部审计机构，并以风险为导向不断转变内部审计的侧重点。
　　4.4构建健全的财务风险防范机制
　　一是加强对财务风险预测、管理等重要环节的风险防范。分析公司目前所面临的来自内部与外部的竞争和行业环境。再通过构建风险预测模型，恰当运用风险预测方法，预测在不同情况下可能会引发的风险，并针对潜在的财务风险采取相应的预防措施。二是在财务处理环节加强风险的防范。当财务风险发生后，便需要针对其进行财务处理，在财务处理的不同环节同样应该加强风险的防范，结合已经发生的财务风险的主要特征进行事后的财务分析与检测。重点分析与检测该财务风险是否可以预测、是否为突发性风险，针对无法预测的风险重点分析发生的综合原因，并建立财务风险管理档案，以此总结经验和教训，避免同样的财务风险再次的发生。
　　5结束语
　　综上所述，对于进出口贸易有限公司来说，其财务风险管理是一项涉及面较为广泛，具有较强制约性的系统性工作。财务风险管理的效果与公司管理水平之间具有十分密切的关系，是公司管理的一项重点内容。进出口贸易有限公司若想在日益激烈的市场竞争中，站稳脚获得较高的经济效益，就必须加强财务风险管理，注重提高自身的财务管理水平，降低财务风险发生的几率，增强自身竞争力，从而确保公司得以长远的发展。
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