试论企业税务筹划风险的防范与机制创新
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摘要：在企业的发展过程当中，通过税务筹划工作的开展，能够减轻税收方面的负担，但是如果这项工作的开展控制效果不理想，就容易导致企业面临着税务筹划方面的风险，最终为企业的发展带来严重的影响。在这样的背景之下，对企业税务筹划风险进行有效的防范，找到创新的机制加强企业税务筹划风险的控制成为了必然思考的问题。本文主要探讨企业税务筹划风险的防范和机制的创新，以此来为相关实践工作的开展提供理论方面的指导。
关键词：企业税务筹划风险;防范;机制创新
中图分类号：F812 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2019）015-0245-01
企业的税务筹划指的是企业为了能够达到减轻税收方面的负担，同时也实现纳税零风险方面的目的，按照法律的规范对企业的产供销环节以及资金供应等开展合理的安排和执行同时，也注重对投资等业务以及活动开展预先的规划操作。对于企业来说，税务筹划的意义主要在三个方面有着体现。首先通过企业税务筹划，可以减轻企业方面的税负。在税收优惠政策的作用之下，可以对税务的筹划进行有效的处理，最终可以减少纳税方面的负担，同时税收的比例也可以达到相对减少的状况，使得纳税的时间得到进一步的延期，在最大程度上达到企业经济效益最大化的效果。其次可以过滤纳税方面的风险。企业的税务筹划是在现行税法的规定范围之内所开展的，因此可以比较有效的规避纳税方面的风险，最终使得纳税人风险的目的得到实现。再者可以更好地提高企业本身的经营管理水平。
一、企业税务筹划风险的管控现状
企业要想获得更好地发展，就必须要讲诚信的同时走正道，达到依法经营和不断完善的状态，同时在这个过程当中，能够尽量关注企业自身在经营过程当中所出现的涉税问题，对这个过程当中的涉税风险进行有效的控制。一直以来税收的风险管控并没有得到人们的高度重视，从而导致事故的风险防范和控制成为了企业在风险管理工作开展过程当中最为薄弱的一个环节，特别是在金税三期全面推广的过程当中，税务的机关也在不断的加强自己在税收征管方面的工作，因此税务风险就像是一把藏匿在企业身边的利剑，在不经意的情况之下就会对企业的发展带来一些不可挽回的经济损失。在现阶段当中，企业的税务筹划风险管控工作的不足，主要体现在如下几个方面。
首先是企业的管理层在纳税方面的意识比较薄弱，没有能够做到依法纳税，认为只要自己和税务机关之间的关系处理妥善就可以了，这样的一种现象存在会增大在纳税方面的风险，从而出现了严重的风险情况。此外企业在财务管理方面的水平不够规范，也会导致企业出现一定的风险，部分工作人员的专业素质不够高，在工作开展的过程当中不具备充足的能力，对企业的税务筹划进行风险控制，最终也会导致企业的税务筹划风险不断增大。有的企业在选择的税务筹划方案当中并不是特别合理，这种不合理的现象会导致企业出现各种各样的风险，特别是在同等的条件之下，当企业出现多种可以选择的筹划方案时，那么他们也可以得到不同轻重程度上的税负，并且税负的结果也会存在着比较大的差距。
二、企业税务筹划风险管理的机制创新
1.建立税收风险管控的组织
在充分考虑企业生产经营特点的情况之下，我国应该建立一个有效的税收风险管控制度，对涉税的业务人员进行税收方面的知识更新服务，同时也协调和监督职能部门之间的关系，完成企业本身的风险自查工作，针对税务筹划风险提出有效的应对措施，从而有效降低企业税务筹划风险，更好的提升企业的整体效益。在实际操作的过程当中，可以配备税务风险管理的部门，同时也可以设置一些专业性的岗位，明确各个部门和岗位的职责与权限，同时对于受税的人员也要进行进一步的制约，对监督方面的制度进行全方面的明确。
2.对机制进行完善，及时发现和应对问题
在企业税务筹划风险防范的过程当中要建立比较完善的机制进行工作的开展指导，同时要树立全员税收管理的理念，对税务管控是全体员工共同责任的情况进行明确。在具体的操作措施当中，可以建立税收法律法规的变化跟踪机制，同时也结合实际的需求制定涉税方面的业务流程层面控制点，对每一个控制的要求进行有效的明确，及时发现问题并且采取有效的措施對问题进行进一步的解决达到规避涉税风险的目的和效果。除此之外还要注重制定税务管理的业务流程，明确各个业务流程过程当中所存在的涉税风险，对有可能发生的风险进行进一步的分析和描述，同时也对各个风险的控制措施进行有效的明确。在这个过程当中，人们还需要根据税务风险的评估，结果考虑风险管理方面的成本和具体的效率，同时也在整体的管理控制体系当中制定一个有效的税务风险应对策略。
3.建立税务风险管理协同制度
对于企业税务筹划风险的防范和机制创新工作来说，要注重建立税务风险管理方面的协同制度，通过这个制度对各方面的信息进行及时的沟通与协调，确保各个层级之间能够针对税务的风险开展有效的协同和及时的沟通工作，同时寻找有效的处理和解决方式。在实际工作开展当中的各项涉税事件的管理，需要充分利用互联网和大数据的服务系统，加强搜索和收集信息的能力，动态直观的监测执行的情况同时，还要注重关注各地税网上的纳税服务平台的通知和提醒，使得税务风险管理协同机制真正发挥作用，避免企业面临着税务筹划方面的风险，最终影响了企业本身的发展。
三、结语
综上所述，在我国税制改革不断深化发展的背景之下，随着金税三期工程的成功实施，税务风险内部得到了有效的控制，同时内部审计部门也需要对企业运营当中所出现的税务风险进行监控，及时向上一级的管理层进行工作的汇报，选择适当的程序确保整体措施的合理性。对于企业的管理层，需要及时对内部或者外部审计所发现的问题进行解决，采取有效的措施对所存在的情况进行进一步的改进，真正为企业税务筹划风险的降低提供有效的帮助。
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