浅谈中小企业治理结构问题
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作者: 龙扬民
[摘要] 本文首先介绍了企业治理结构的含义，然后从几方面论述了当前中小企业公司治理结构上面存在着的问题，最后针对中小企业如何解决治理结构问题提出几点参考措施。
[关键词] 企业治理结构 中小企业 治理措施
一、企业治理结构的含义
在中国，企业治理是一个比较新鲜的概念。而截至目前为止，世界各国也没有一个公认的企业治理结构的定义，国内对其还有法人治理结构、公司治理结构和公司治理机制等说法。但是，对公司治理机制产生的背景原因、公司治理机构、要实现的目的、公司治理结构的主要框架，股东、董事和管理人员之问如何分配经营管理权，如何发挥社会中介机构的作用，以及社会责任在规范公司行为中的意义等方面，都具有很多共同点。狄义地讲治理结构是指投资者和企业之问的利益分配和控制关系，包括公司董事会的职能、结构、股东的权利等方面的制度安排；广义地讲是指有关公司控制权和剩余索取权，即企业组织方式、控制机制和利益分配的所有法律、机构、制度和文化的安排。
二、中小企业公司治理结构中存在着的问题
1.中小企业内部治理结构中出现的“家族化”
主要表现在:
(1)所有权与经营权出现高度合一。随着股权的集中，在一些企业中形成“类家族团体”。它们掌握企业的大部分所有权，由此控制了企业的经营权。在其他一些企业中，这种“类家族团体”虽然没有掌握绝对控股权，但把持着企业的经营决策，形成低所有权――高控制权的治理格局。
(2)企业内部形成差序格局的等级制度。企业经营者处在“家长”的位置，成为企业的最高权威。以其为首形成的等级制结构是一种差序式格局。这种格局是私人关系搭建起的蛛网，从蛛网中心至外围，私人关系的紧密程度和信任程度是递减的。
2.企业内部机构设置不健全
企业内部机构设置，大致有两种模式：一是集权化组织模式，即企业内部组织机构设置比较简单，管理层面基本为二级式，企业主或其家族成员作为企业的最高领导层任厂长或经理，完全控制着企业的生产经营活动，下设二级管理层，具体负责实施最高领导层的经营决策。这种组织模式属于典型的集权式直线职能制，普遍存在于规模比较小、产权比较集中、内部管理层次不复杂的独资或合伙企业中。另外一种模式是相对分权化组织模式，即企业内部设有相对完善的组织架构，但尚未建立健全有效的企业治理机制。
3.企业发展资金不足
资金不足是当前中小企业发展的最大“瓶颈”，融资难则是造成这种局面的主要原因。首先，现行银行体制不适应市场经济的要求，表现在两方面：一方面，银行有大量资金贷不出去；另一方面，大量民营中小企业贷款无门，受到所有制和规模“双重歧视”，不但受到贷款额度的限制，而且贷款手续繁琐，贷款期限短。其次，其他融资渠道不畅通。风险投资、抵押、典当、票据贴现等适用中小企业的融资措施不完善，中小企业信用担保体系建设严重滞后，民间担保机构小，县区担保机构建立少。
三、如何加强我国中小企业治理结构
1.完善社会制度环境
(1)建立和完善相关法律法规。首先要制定和完善保护投资者利益的法律法规。虽然我国业已制定和颁布了公司法、证券法等一系列法律法规，但是其中缺乏关于保护投资者利益的相关法律规定。若投资者的利益得到较为完善的保护，他们就愿意投入更多的资金进行经营；否则他们就不会轻易地进行创业以承担企业经营的风险，尤其是对于需要投资的中小企业。其次，应加大对经理人员背叛企业的惩治力度，完善相关的法律制度。特别是针对民营中小企业而言，不应只是以民法来解决其经理人员的违规问题，应该和国有企业一样，对其中严重损害企业利益的应适用于刑法解决。
(2)完善社会诚信体系。发展市场经济在本质上就要求讲诚信，否则社会缺乏必要的诚信，即使再好的治理制度也会失效，毕竟信息不对称是一个客观的事实。囚此，一方面要在全社会大力提倡诚信观念和勤勉原则。努力培养和提高各类从业人员的个人职业道德素质；另一方面要加强对社会各种组织的诚信要求，尤其是针对各种企业而言，要建立企业信用公示制度。向全社会公示具有良好信用的企业形象。
(3)完善市场功能。首先要完善资本市场。一方面要加强金融中介服务机构的信用制度建设，突破银行传统所有制观念的束缚，根据企业的效益而实现公平信贷:另一方面积极拓展证券市场的直接融资空间，针对中小企业的特点在不同地域范围内设立创业板以缓解融资的困难。其次，要完善人才市场，规范劳资双方的行为。建立各方支持的大容量的人才信息库，利于企业在更广泛的范围内选拔人才；建立由市场决定的工资制度，根据才能水平的高低得到相应的报酬，做好薪酬的调查和咨询工作。
2.明晰企业产权，改善股权结构，
(1)集体股适当退出。首先社区政府并不是一个独立的经济人，它有实现国家政治目标的义务与责任；其次社区政府是由具有自利动机的人组成的，难免会发生损公肥私的事情，缺乏监督的动力；再者乡镇集体企业虽然作为公有制的一种形态，但是毕竟没有像大型国有企业那样对国家政治制度、意识形态及国家所要实现的重大目标产生重大的影响。社区政府兴办集体企业的原有目的不外乎就是想提高当地的财政收入、繁荣本地的经济。但是从我国改革的长期目标而言，在日益激烈的市场竞争中，集体股的存在无助于企业效率的提高。若等到企业发展到无望之时集体股再退出，社区政府的这种收入来源就彻底枯竭了。
(2)折股量化至个人，降低企业内在风险。对中小企业中退出的集体股份，应该在准确地进行清产核资和确定合理的分配方案的基础上，将股份量化至个人。折股量化以后，一部分股权可由个人全权处置，但为了保持企业提供公共物品的能力，对另外的部分另作处置，可将这一部分股权所内含的表决权和投票权对象化到个人。至于以上对两部分股权的划分问题，应视各地的具体情况而定。在民营中小企业内部，产权混浊模糊，责任含混不消，财务收支不规范.极易造成企业“内耗”影响企业的经营效率。
(3)通过股权稀释，实现产权多元化。从变革产权的角度来看，企业的股权结构不应是一元的，而应该是多元化的。科学而合理的企业股权结构将会把企业引向良性发展的坦途，特别是针对于中小企业，可消除企业创业初期对个人和家族的过分依赖，降低企业经营决策的风险。就国内外企业发展的经验来看，稀释股权实现产权多元化是企业实现产权制度变迁的有效途径。
3.强化中小企业董事会建设
在我国，大多数中小企业的董事会结构不合理，功能未能充分发挥。虽然我们不能照搬照抄西方经济发达国家的企业董事会制度和规则，但是健全我国中小企业董事会成员结构，完善董事会功能，进一步探求与我国企业治理结构情况相适应的董事会治理模式是当务之急。
(1)健全中小企业董事会成员结构。日前我国中小企业现有的董事会成员结构较为单一，限制了企业的进一步发展，应尽快实现董事会成员结构的多元化，在董事会中既要有企业的创业者还应包括代表资金和技术的新股东董事。选择合适的人选担当董事应从以下三种职业领域引进:一是行业专家；二是财务和资本运营专家；三是管理专家。
(2)完善中小企业董事会的功能。健全的企业董事会应具备自身的功能，能够行使相应的职权以加强对企业的治理。但我国中小企业的董事会大多只流于形式，并不具备相应的功能，需要从以下方面进一步加以完善。首先，为企业管理层制定企业的风险规避、职业道德规范和透明化原则。董事会的作用就是要与管理层共同商定以上工作领域的界限，相互之间达成共识。董事会须定期监督这些关键领域的工作状况，并在紧急情况下发挥领导作用。管理层在工作过程中出现违规的情形虽是个别现象，但一经发现，董事会有权立即进行严肃处理所涉及的高级管理人员。
总之，目前我国中小企业治理结构中存在着不少的问题，企业管理者需要认清这些问题的根源所在，找到能够治理这些问题的正确方案，然后在下一步的公司治理工作中严格的履行实施，另外，我国作为一个新兴的市场经济国家,特有的经济体制和经济运行大环境以及中小企业自身的生态条件决定了照抄照搬国外公司治理的经验与是不行的。因此,还要积极探索适合我国中小企业的公司治理模式，这不仅是由公司治理本身固有的规律所决定,更是促进我国中小企业健康快速发展的必要条件。
参考文献：
[1]陈忠.论我国中小民营企业的公司治理安排[J].经济师,2005(9)
[2]田银华.中小企业公司治理问题探讨[J].湖南工业职业技术学院学,2005(3)
[3]汪忠华.民营企业的治理结构需要创新[J].四川建材,2005(1)
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