企业内部控制建设存在的问题与对策

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　　摘要：现如今，市场竞争愈来愈激烈，外部环境的不确定性为企业的发展带来了很多影响，经营管理方式也在发生变化。加强内部控制建设工作，可以很好的管理企业经营情况，对于企业的发展具有深远影响。为此，本文首先叙述了企业进行内部控制建设的重要意义。其次，分析了企业进行内部控制建设存在的问题，以及出现这些问题的原因。最后，为了加强内部控制建设工作，提升管理水平，针对存在的问题提出了相关的解决措施。
　　关键词：企业内部控制建设;企业领导层;内部审计建设
　　一、企业加强内部控制建设的意义
　　首先，企业的财产能够得到安全保障。在这一过程中，企业可以采取很多方法对资产进行管理，避免出现损失资产的情况。若如在管理的过程中发现一些问题，还能快速找出对应的解决措施，减少企业的损失。其次，有利于提高企业的经营管理水平。对于现代企业来说，内部控制建设是重要管理模式，可以很好的管理各个部门的工作流程，使每个员工都能知道自身的职责所在，正确看待自身与企业的关系，更加积极的参与到工作之中。加强内部控制过程中，需建立内部控制体系，该体系的建立可以明确权责关系，使责任具体到个人身上，同时也能形成平衡与制约的关系，避免出现信息不真实的情况，保证其真实性。最后，企业的经营活动会得到有效的规范。企业加强内部控制建设时，可以促进相关制度的完善，使工作内容更加的合理。企业的发展离不开制度作为保障，有效的内控工作可以更好的在工作中落实制度，不仅可以全面监督工作情况，还有利于规范工作流程，对于工作之中的各个细节都能加以管理，避免细节之处出现问题，影响整体工作效果。
　　二、企业开展内部控制建设过程中存在的问题
　　（一）企业的领导层缺乏内部控制意识，对其的重视程度不够
　　从目前来看，一些企业的领导者会将工作重点放在经营活动中，忽视了自身的内部管理工作。由于企业的管理者认识不到内部控制的重要作用。外加在很多时候下，很多领导者认为这项工作是属于财务管理部门，并没有和其他很多部门配合进行，所以在遇到问题的时候，财务部门并没有及时针对存在的问题展开一些解决措施，也没有进行调整，使企业可能面临一定的财务风险。由此看来，领导层缺乏认识，导致内容很难形成内部管理工作风气。
　　（二）企业的内部控制体系有待于完善
　　对于我国企业的发展来说，普遍都存在管理模式传统、现代化水平不高的问题，很多企业的领导者在管理过程中，掺杂了很多主观想法，缺少科学性。面对这样的情况，一些企业也并没有采取措施进行解决，例如聘请专业的管理者对企业进行有效的管理。这些因素的存在，为企业造成很多不良影响，内部控制体系的不完善，使得该项工作愈发难以进行。
　　（三）企业缺乏内部审计部门，没有发挥其真正功效
　　我国许多企业内部并没有设置专门的审计部门，也缺乏相关的审计人员，影响了内部控制工作水平。与此同时，就算一些企业设立了内部审计部门，但是对于内部监督作用却没有加以重视，认识的不够充分。并且，在很多情况下，企业没有对这个部门进行资金等方面的投入，导致该部门犹如一个空架子，无法发挥真正的作用。审计部门的作用重大，但是很多企业并没有保持其独立性，外加相关的人员工作素养存在问题，限制了整个工作进程。所以，企业如何解决这一问题，也成为当下应该高度重视的内容。
　　（四）财务人员专业素养不高，企业的培训力度不够
　　从目前来看，我国许多企业的财务工作人员综合素养并不高。财务人员是财务管理有效进行的重要推动力，所以他们个人的工作素养是关键因素。一方面，关于财务管理方面的知识内容随着时代的变化也在不断的发展，相关人员若如没有及时学习这些内容，则会使企业处于落后的状态，不益于企业的持续发展。另一方面，关于财务人员的道德问题。一些财务人员为了自身利益等，会做出虚假报账等不良的事情，导致企业的利益受到损害。此外，在数据信息时代下，很多财务人员并没有掌握相关的信息技术，工作手段依旧比较传统，缺乏创新性，这是需要企业加以重视的问题，不然会产生很多消极影响。
　　三、企业加强内部控制建设的对策
　　（一）企业应该提高对内部控制的重视程度，树立内部控制管理理念
　　一方面，企业在开展这项工作的过程中，不仅是企业领导层和管理层的工作，还应该是企业全体成员共同的任务。所以，企业需要提高对内部控制的重视，还要通过自己的一些行为去影响员工的意识，使他们认识到这项工作的重要性，以及带来了深远影响，并激发他们对工作的积极性，为内部控制工作营造良好的环境。企业的管理者需要从自身做起，在日常的工作中落实内部控制的工作方针，使员工可以明白企业领导的想法。同时，领导者还要经常对员工展开内部控制思想观念和工作方法的培训活动，通过各种方法将内部控制的基本内容和重要思想传递给员工们。当然，企业领导者还需要以身作则，自觉遵守相关的制度体系，起到带头引领的作用。另一方面，企业在经营与发展过程中，建立自身的企业文化很重要，通过文化影响员工的思想意识，帮助规范他们的工作行为。为此，企业应该在自身的文化之中融入内控理念，让员工们可以在日常的工作中自觉加强内部控制建设，并遵守相关的制度要求。与此同时，企业还要帮助员工树立诚信严谨的工作态度，形成良好的风气，各個部门之间要加强交流，使他们可以团结起来，共同为企业的健康发展发挥作用。
　　（二）建立完善的企业内部管理体系，提高企业的内部管理水平
　　企业在加强内部控制建设时，需要建立完善的内部控制体系，这是满足时代发展要求的重要举措，有利于更好的在市场中发展下去。并且，还能帮助企业稳固内部的结构关系，团结员工，方便企业的各项管理工作。所以，企业需要建立合理的、完善的内部控制体系，当然，体系的建立需要符合国家的法律要求。然后，对于相关的工作人员需要进行严格的管理，提升他们参与内部控制工作的积极性。同时，对于权利的应用，需要适当下放到相关的部门里，使内部控制管理制度更为合理。在企业的内控工作之中，财务管理是关键内容，企业的每一个决策内容，都需要得到财务的审批通过，认真听取给予的意见，合理采纳管理工作建议，不能只是口头上的工作协议，还要制成书面材料，处理好财务管理的各个细节之处，促进内部控制体系的逐步完善。在这一过程中，不断加强管理部门的作用，可以是各个部门之间的联系更为密切，工作流程越来越规范，工作行为符合各项标准，满足制度的要求。此外，这种做法还能帮助企业的领导者和管理者全面且细致的掌握财务活动和经营管理的流程，提高管理水平。 　　（三）加强企业的内部审计建设力度，充分发挥内部审计的作用
　　内部审计工作是内部管理的关键内容，应该加强内部审计的建设力度，发挥其真正的作用。首先，关于内部审计的工作内容，需要详尽了解。其中，包含了它的作用，它的工作流程，以及对于企业来说的意义何在，掌握这些之后，提高内部审计的地位，企业的董事会可以对神级别部门进行直接领导。一方面，这样做的益处可以提高该部门的地位，加强对其的重视。另一方面，还能够保证董事会更细致的了解内控情况，掌握每个工作环节，使工作流程更具有规范性。其次，关于内部审计的职能，需要转变其方向。在这一过程中，内部审计人员为了更好的满足企业内部控制的要求，應该认识到自身的职责所在，并积极转变自身的职能。对于企业管理过程中所出现的问题，需要及时提出有效的管理建议。最后，企业注重审计人员的工作素养，提高他们的综合素质。企业在招聘内部审计工作人员的过程中，需要严格考察他们的各方面情况，专业素养太差或是工作能力很低的人员都会对工作产生很多消极影响，注重招选人才，保证工作的质量。与此同时，在分配内部审计人员时，还要保证内部审计工作有序进行。而且，企业要加强对他们的培训工作，提高他们各方面的能力，保证工作任务顺利完成。此外，还要加强对他们的思想道德建设工作，避免因为道德缺少而为企业造成的严重影响，从而保证他们的个人综合能够满足企业的发展要求。
　　（四）企业需要提高财务工作人员的综合素养，加强对他们的培养工作
　　企业在进行内部控制工作时，需要重视财务管理工作。其中，财务人员的素质问题更是需要企业加以重视。首先，财务人员自身需要提升自身的专业知识掌握水平，企业也要提高培训力度。一方面，财务人员应该不断更新自己的知识结构，学习更多新的工作技能，夯实专业基础。另一方面，企业也要不断对其进行专业知识培训工作。在这一过程中，可以使财务人员的知识结构更为完善，在具体工作里能够灵活运用专业知识，将理论与实践相结合。与此同时，财务人员的工作行为尤为重要，一举一动都会影响相关工作情况，因此需要规范其工作行为。其次，企业财务人员的道德修养也需要加以重视，应该提高思想道德修养。在具体的工作之中，财务人员应该知道自身的责任，坚决维护企业的利益。财务人员还需要加强自身的思想道德建设，树立内控意识，保证信息内容的真实性。再次，现如今，我们正处在信息时代中，企业不可避免的需要应用这些方面的相关技术，而掌握大数据等信息技术是财务人员有效展开工作的重要保障。因此，一方面，企业财务工作人员需要掌握基本的操作流程，保证工作顺利进行。另一方面，财务人员还要在日常工作中不断提升对信息技术的运用水平，掌握更多的使用技能。并且，财务人员还要不断丰富自身的信息技术知识，学习大数据等相关技术，对数据信息进行分析和管理，可以从大量的数据中找到有利的信息，方便企业开展的各项工作，促进企业提升财务管理水平。最后，企业还需要建立完善的评价机制。对于财务人员的工作情况，企业需要做出客观的评价，对于那些业绩突出的员工，企业应该给予奖励，包含了加薪升职，或是为其提供更多学习深造的机会。还可以在其他员工面前对优秀员工进行表扬，督促其他的员工积极参与到工作中去。对于那些表现较差的工作人员，需要开展具有针对性的培训活动。而对于那些缺少诚信、事迹恶劣的员工，应该给予开除处分，不可姑息。
　　四、结束语
　　从上述可以看出，企业加强内部控制建设工作，是重要的管理手段，不仅可以提升自身的内部管控水平，还能提升市场竞争力。但是就目前来看，在进行这项工作时还存在一些问题，其中包含了企业的领导层缺少内部控制意识、内部控制体系不够完善、财务人员专业素养较低等，这些因素影响了该项工作的顺利开展。所以，企业为了健康长久的发展下去，就需要解决这些存在的问题，健全相关的制度体系，完善工作方法，提高对其的重视程度，并在具体的工作之中不断更新管理措施。
　　参考文献：
　　[1]荀志彦.浅析企业内部控制建设存在的问题与对策[J].现代经济信息，2018 （22）： 182-183.
　　[2]杨宝英.企业内部控制建设存在的问题与对策[J].财会学习，2018 （24）： 236+238.
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