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建筑施工企业的资金管理问题及对策研究

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  摘 要 本文在分析建筑施工企业资金管理的必要性之后,针对建筑施工企业资金管理中存在的突出问题,提出相应的解决对策,以供参考。
  关键词 建筑施工企业 资金管理 问题 对策
  一、引言
  对建筑施工企业来说,建筑工程项目具有分布广泛、工期长、规模大、投资多等特点,因此,资金管理工作在其生产经营管理工作中显得尤为重要。为了实现资金配置和使用周期的提升,实现资金风险和生产成本的降低,提高经济效益及市场竞争力,就需要对目前资金管理中的问题进行研究。
  二、建筑施工企业资金管理的必要性
  一是降低企业财务风险。在项目建设初期,企业要进行垫资以及进行履约保函的支付等,需要消耗大量的资金,而资金管理可以避免资金链断裂,从而影响工期和经济效益。二是确保全局资金运作。在建筑施工企业开展财务管理工作过程中,通过资金管理,可以实现不同部门之间协同能力的提高。三是创造经济效益。资金管理可以提高企业闲置资金的盘活和使用效率,缩减项目成本,提高企业竞争力。
  三、建筑施工企业资金管理中存在的突出问题
  (一)资金管理意识方面的问题
  建筑施工企业资金管理意识方面的问题,主要表现有:一是在企业的决策者没有做好对资金的调度和管理工作,在加强资金使用的方法上欠缺理论指导,缺乏学习理论知识的意识。二是项目经理缺乏风险预警意识,没有发挥财务部门对资金风险要素的分析作用,资金使用策略缺乏充分的风险分析。三是其他管理者以及全体员工也具有较为薄弱的资金管理意识,认为资金管理是企业上级领导与财务部门的事,与自身的工作无关。全员缺乏资金管理意识会导致资金在施工过程中得不到有效使用,导致资金浪费以及成本的增加。
  (二)资金占用量大且周转不畅的问题
  建筑施工企业受限于其施工特点,即资金占用量大,主要体现在以下两方面:一是垫付大量资金。建筑企业施工的周期一般较长,并且工程规模较大,施工使用的资金大多情况需自己垫付,占用了大量资金,导致企业的资金周转困难。二是回款速度慢。在目前建筑施工行业的竞争更加激烈的形势下,具有较强谈判能力的业主方往往会使得施工企业作出一定的让步。施工企业通常按照收取商业汇票的方式来进行工程款的收取,难以直接收到现金,而且还往往会出现工程款被拖欠的问题。
  (三)资金内控制度不够完善的问题
  资金内控制度不够完善体现在以下三方面:一是企业的体系文件缺乏效力。体系文件是企业的业务指引,但是现有体系文件形式化严重,指导手册的指导作用不明显,企业的人员操作就无处可依。二是不完善的项目预算管理问题。这主要是缺乏符合实际情况的资金预算,从而造成资金流与计划控制脱节的问题,同时也降低了资金使用效率。三是监督体制不健全的问题。在上述过程中,项目经理部门没有在相应制度下开展监督与控制工作,或者制度中存在项目经理的权利过大、责任与权利不对等等问题,这些都会增加资金管理的难度,从而导致出现流动资金缺乏的状况。
  四、建筑施工企业资金管理问题的解决对策
  (一)增强施工企业的资金管理意识
  增强施工企业的资金管理意识要从以下对策中优化:一是决策者应该提高对资金管理的重视。重点做好对集团内部闲置资金的整合,并且对企业资金进行统一调度以及整体规划;决策者自身也要学习资金使用的现代化理论知识,保持先进的资金管理系统思想,才能指引企业健康发展。二是提升管理层以及财务等部门的资金风险防范意识。管理层要时刻对自身部门所产生的问题进行分析,发现对企业不利的资金风险要素,准确识别汇报;财务部门要带头对资金风险提供分析报告,认真对比企业预算与实际支出,一旦发现任何风险及时上报并想对策协调解决。三是通过对员工技能的培训和素质的提高,来保证员工完成自身职责以及资金管理目标,调动其积极性来对身边的资金使用问题作出反馈,帮助企业发现资金风险。
  (二)建立风险预警机制
  针对企业资金占用量大且周转不畅的问题,需要企业加强风险预警机制的建立。一是在工程项目竞标前,需要对各种风险进行详细的预估和分析,不能盲目采用低价竞标的方式来争取项目,同时还要尽量避免垫资的行为。二是对业主单位的资质情况和履约能力进行考察,要在充分评估项目开展中可能出现的风险和损失的情况下,结合企业自身的承受能力,来对项目营利的可行性进行分析和判断,避免出现由于垫资而导致企业资金链断裂、导致坏账问题出现的情况。三是建立风险储备资金,用于对资金周转困难时的情况。定期开展对偿债能力和资金运营等财务指标的分析,以此来对资金管理中的问题进行判断,提前预警和防范可能出现的资金风险问题。
  (三)建立健全内控管理制度
  建立健全内控管理制度需要从以下三方面入手:一是完善体系文件,根据现有岗位以及职能要求对文件进行补充,职责要具体到个人,职能划分要明确。二是科学制定预算,要结合对此方案的预审来剔除不合理的支出。预算对后期资金支出具有指引作用,所以必须严格进行预算,多次查验预算准确性。三是建立健全监督机制,加强考核工作,建立奖惩标准,促进各个部门之间以及部门内部的监督,财务部门要做好对其他部门资金使用情况的监督。
  五、结语
  为了提高建筑施工企业资金管理水平,实现建筑施工企业经济效益和市场竞争力的提升,需要在提高资金管理意识的基础上,通过预警机制以及内控管理制度的完善和有效实施,提高企业抵御经营风险的能力,通过科学有效的资金管理来促进企业的健康发展。
  参考文献
  [1] 慕恩成.建筑施工企业资金管理存在的问题及解决措施[J].财会学习,2018(13):199.
  [2] 蹇昱婷.建筑施工企业资金管理存在的问题及对策[J].中國集体经济,2018(22):142-143.
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