浅析中小企业的资金管理问题

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　　摘 要 随着社会经济的快速发展，中小企业的综合实力也不断提升。目前，中小企业已经成为市场经济体系发展的重要组成部分，在我国经济发展中发挥着巨大作用。而资金管理质量的高低会直接影响中小企业的经济效益，所以，有必要采取有效措施提高中小企业的资金管理质量。本文介绍了中小企业资金管理的主要内容与现实意义，分析了目前中小企业在资金管理实践中存在的主要问题，并据此提出具体的对策建议，以期为中小企业资金管理的优化提供借鉴。
　　关键词 中小企业 资金问题 企业管理
　　资金管理作为企业稳定发展的重要环节，其管理水平的高低将直接影响经济效益，所以企业必须加大对内部资金的管理力度，以此来确保自身生产经营活动的有序进行。这样才能获得最大化的经济效益和社会收益，提升股东权益价值。但是，目前中小企业资金管理水平并不高，其管理过程中仍然隐藏着较多的问题，这些问题的存在迫切需要企业提升资金管理水平予以解决。
　　一、中小企业资金管理概述
　　（一）中小企业资金管理的主要内容
　　中小企业资金管理主要包括以下内容：首先，投资决策与投资计划的资金应用是资金管理最基础的内容之一。企业还需要建立有效的资金使用责任制，这是确保资金被合理使用的重要前提;积极建立资金分管责任制，进一步对资金的使用情況进行检查和监督，以此来考核资金的利用效果。其次，资金管理的主要目的是为了提高资金使用率，确保企业能够安全、稳定生产经营下去，从而提高经济效益以及管理水平。最后，资金管理还包括在保证财务风险可控的前提下，适当增加债务融资，以提升净资产价值，为股东赢得更大回报，提升股东权益价值。
　　（二）中小企业加强资金管理的现实意义
　　资金管理的有效性，直接关乎中小企业的兴衰存亡，所以必须加大对资金管理的力度，这对于中小企业而言具有十分重要的现实意义。
　　首先，加强资金管理有助于提升企业生产经营效率。资金不仅贯穿整体生产经营活动，而且也影响着经营收益和社会收益。所以，企业要想获得最理想化的经济效益，加强资金管理显得尤为重要，这可以满足企业日常经营需要以及确保资金周转始终保持畅通。
　　其次，加强资金管理有助于规避财务风险。特别是在当前市场竞争趋势日益加剧的环境下，资金的有效管理不容忽视和小觑，能够在最大程度上提高资金的使用率，从而不断提高中小企业资本运营效能。
　　最后，加强资金管理有助于提高企业内部管理水平。企业的资金流动可以控制中小企业总体预决算，在优化资金结构的基础上让中小企业对投资筹资过程做出更为合理的、更为有效的且科学的资金决策。这样，在充分调动中小企业资金使用效率的过程中提高了企业的内部管理水平。
　　二、中小企业资金管理存在的主要问题
　　（一）资金使用效率不高
　　资金使用效率不高，这是中小企业资金管理存在的主要问题之一，出现此类问题的主要原因在于，中小企业在开户时多半会选择多头开户。这种开户方式必然导致资金零散，无疑加大了资金管理的难度系数。同时，缺乏一个科学、合理的投资决策，也会造成资金使用效率低。此外，资金沉淀现象也十分突出，没将现有资金有效利用起来，不仅存在资金周转缓慢等不良问题，而且还会阻碍自身可持续发展进度，最重要的是会降低生产经营效益。
　　（二）内部控制制度缺失
　　中小企业要想提高资金管理质量，还需要构建一个健全的内部控制机制，这是提高经济效益和规避财务风险的关键。但实际情况是，中小企业往往缺乏一个健全的内部控制机制，现有的监督方式也比较落后，并不能满足自身生产经营运作需求。同时，内部业务结构也存在不合理性，在没有明确业务发展方向的时候就加大资金投入，这势必会造成财务管理上的诸多风险。部分人员在资金的使用上也存在意识不强的问题，资金管理人员并没有一个较高的觉悟，这些问题会阻碍各项生产经营顺利运行。
　　（三）借款被挪作他用，投资失败
　　借款被挪作他用，投资失败，也是中小企业资金管理中较为突出的问题。很多时候，企业内部部分人员为了一己之私，私自将内部重要资金挪作他用，这样就会造成内部资金存在空缺。一旦企业资金周转存在问题，就会影响整体经营效益，严重的话还会面临更大的财务风险。同时，企业有些资金被用于项目投资，但是投资之前，管理层并没有对所投资项目进行充分的调查论证，一旦项目本身出现问题就会加大投资风险，倘若处理不当就会造成投资失败。这样一来就会造成企业经济效益亏损严重，严重削弱了企业在市场经济中的地位和竞争能力。
　　（四）短贷长用，增加融资成本
　　短贷长用增加融资成本，是中小企业资金管理中最为突出的问题，其主要是从银行获得的短期贷款被企业长期占用。简单来讲，就是企业内部流动资金比较匮乏，他们只能通过银行短期贷款资金来维持生产经营。在销售货款回笼不顺畅的情况下，企业往往难以顺利地归还这一部分贷款，从而导致在到期时被动展期，或借高息资金归还后再借，导致企业的融资成本增加。
　　（五）资源配置不合理导致财务风险增加
　　企业具有合理的资源配置，是帮助企业降低财务风险的关键，也是获得最大化经济效益的重要举措。但是，就当前中小企业来看，其资金管理效果并不理想，内部依旧存在资源配置不合理问题;企业并没有对自身现有资源尤其是资金进行合理配置，同时也没有将各部门之间的职能通过协同配合充分发挥出来。这不仅降低了企业资金的利用率，而且还极大地削弱了企业市场竞争力和经济效益。
　　（六）资金管理缺乏风险意识与管理机构
　　企业要想提高资金管理质量，需要提高资金管理风险意识，设立资金管理机构;要充分认识到资金管理的重要性，并采取有效措施不断提高管理质量，以此规避财务风险，获得最大化经济效益。但是，实际情况是，中小企业内部管理层缺乏风险意识，也没有建立相对独立的管理机构，从而在日常资金管理过程中就会造成诸多问题，严重影响着资金管理效率和水平。同时，在资金筹资、使用方面缺乏一定的科学性，也会直接影响中小企业可持续发展和生产经营工作的进度。 　　三、中小企业加强资金管理的对策建议
　　（一）提高资金使用效率
　　为了推动中小企业生产经营工作顺利开展，企业应该改变以往多头开户的现状，需要将这些分散的资金有效地汇集在一起，同时形成一个科学的筹资渠道，使内部各项投资具备科学性和系统性。这是规避各类生产经营风险的有效途径，也是提高资金使用效率的重要举措。中小企业必须构建有效且科学的筹资渠道，这不仅是提高资金使用率的重要环节，而且也是提高企业市场竞争力的重要举措，尤其是在当前市场经济竞争日益加剧的背景下，提高资金管理水平显得尤为重要。
　　（二）加强内部监管控制
　　有效的内部监管控制制度，是帮助企业减少资金被大量浪费的有效手段，也是提高资金管理效率和质量的关键。任何企业的可持续发展都需要内部监管的控制，因为只有这样才能改善内部业务结构不合理的问题，使内部业务结构变得合理，进一步推动各项经营活动顺利进行。在进行项目投资的时候，企业需要对所投资的项目进行全面分析，要分析此项目是否符合自身的经营发展需求，是否能够在最大限度上提高经济效益，这样才能有效规避各类生产经营风险。中小企业还应该引导内部管理人员采取科学有效的方式，加强对资金的使用和投放，从而推动各项经营项目顺利进行。
　　（三）强化借款用途管理
　　中小企业应当采取措施不断强化借款用途管理，这也是提高资金管理水平最为有效的方式之一。首先，对于那些私自挪作资金用于他用的人员，應当给予严格处理和警告，要让他们意识到自身行为的不良影响，能够严于律己地做好每一件工作，进而提高工作效率和质量。其次，中小企业管理层在确实需要挪用借款资金投资其他项目的时候，要对所投资项目进行全方位的调查论证，在明确没有隐藏风险、项目有可行性的前提下，才可以进行投资。这样一来就可以实现规范资金使用行为，从而发挥借款资金价值创造功能，提升经济效益。
　　（四）创新融资方式，降低融资成本
　　中小企业要想在市场经济体系中站稳脚步，还应不断创新融资方式，这是提高经济效益、降低融资成本的有效途径。融资的方式往往有很多种，这就要结合实际经营状态，选择最适合自身发展需要的融资方式。比如可以选择银证信业务，它的优点就是管理比较宽松，对企业来讲压力不会那么大;或者通过债务融资工具，其优点是资金成本低且运用灵活。总之，不管选择哪种融资方式，企业都需要结合当前经营需要而定，因为只有这样才能实现降低融资成本的目的，最重要的是可以提高整体经济效益，从而提高市场竞争力。
　　（五）优化资源配置，化解财务风险
　　优化资源配置是化解财务风险的重要环节，也是中小企业不容忽视和小觑的环节。首先，内部管理人员应当明白，合理的资源配置，不仅可以提高资金管理效率，使资金被合理、有效地利用起来，而且还可以发挥各类资源的最大化价值，使资源被充分地利用起来，进一步为企业带来可观的经营收益和社会效益。最重要的是，合理的资源配置可以稳定企业在市场经济体系中的地位，能够在激烈的市场经济环境中占据一席之地。另外，优化资源配置也是现代化企业发展的必然趋势。企业要想不被市场经济淘汰，就必须优化资源配置来化解财务风险，从而不断提高市场竞争力和经济效益，在可持续发展道路上越走越远。
　　（六）增强资金风险管理意识
　　一名优秀的企业管理人员，必须具备较高的资金风险管理意识，这是规避各类生产经营风险不可缺少的重要环节，也是提高资金管理效果和质量的前提。反之，没有较高的资金风险管理意识，势必会造成不必要的经济损失以及诸多问题，这样只会阻碍中小企业的稳定发展。因此，领导层必须增强资金风险管理意识，要以身作则地做好每一项管理工作，为员工树立一个良好的风险管理标杆形象，促使员工能够自觉提高风险管理意识。
　　总之，任何企业要想在激烈的市场竞争中站稳脚步，必须做好资金管理工作。资金管理工作作为内部管理中的重要环节，其管理质量的好坏将直接影响企业经济收益。为了解决中小企业的资金问题，企业需要采取措施提高资金使用效率，并加强内部监管控制，强化借款用途管理;同时也要创新融资方式降低融资成本，优化资源配置化解财务风险，最重要的是要提高资金风险管理意识。这样才能在激烈的市场竞争环境中保持竞争能力，不断提升企业价值，为中小企业的持续发展贡献力量。
　　（作者单位为贵安新区发展融资担保有限公司）
　　参考文献
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