企业税务风险内部控制研究
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摘 要 近些年，我国大力推动国内的税收改革，通过推行增值税政策，以为企业减少赋税。国内的企业要对税务工作的风险进行深入的研究分析，并加强内部控制建设，以提高公司的税务风险防范能力。文章以基于内部控制的角度，来研究分析企业税务管理存在的风险，并提出了若干风险防范的措施。
关键词 内部控制 风险管理 信息化
一、引言
税务风险的防范工作可以降低企业的整体财务风险，避免给企业带来严重损失。同时，增强公司的税务风险抵抗能力，有助于提高企业的声誉和信用度。在公司的整体风险管理工作中，税收风险是整体风险管控工作的一个分支。税收风险主要包含对公司涉税的风险因素进行识别、评估和解决的过程。国家对于企业的税收要求主要是企业必须依据国内的税收法律，及时地向国家缴纳税款。企业可以利用国家出台税收优惠政策，来科学合理合法地进行税收筹划，为公司提升盈利空间，增加公司的净利润和收入。
二、税务风险管理的现状
（一）缺乏税务风险管理环境
公司在经营中加强风险的管控工作，保证企业可以科学、合法合规地纳税。同时，企业要建立完善的内部控制管理机制，为公司营造税务风险管理的环境，为内控工作人员合理的分配管理权限，并赋予一定的工作职责。在企业内部开展税务风险管理环境建设过程中，建设的核心工作是改变企业高层领导对税务管理工作的理念，以提高高层领导对于税务工作的重视。同时，企业要结合公司自身的经营管理现状和业务发展特点，来组建独立的税务部门，并且设置专业的税务管理岗位，同时还要给税务管理岗位制定岗位职责和工作权限。然而，在实际的企业经营过程中，多数高层管理人员对税务风险认识方面存在一定的偏差，也未能够给税务风险管理工作设定战略性的目标。国内某些企业内部的税务部门岗位设置不科学合理，多数企业将税务管理工作放置于财务部门中，这样就会降低服务工作在公司内部的地位，也缺乏独立性。
（二）税务风险评估机制不健全
企业通过对税务工作中的风险因素进行全面的识别分析和研究，并评估风险对公司税务工作的影响。同时，公司要在业务经营过程中和业务流程环节，来梳理税收风险，针对税务风险的具体特征来采用合适的风险防范措施，以降低税收风险的影响。在实际的企业经营中，部分企业领导将自身的注意力放在外部市场风险和政策风险上，而忽略企业内部的税务风险。部分领导人员对公司内部的税务风险没有引起足够的重视，企业也未能够设计出适合公司业务经营的税务风险评估体系。税务人员不能够使用定性定量的评估指标来分析税务风险因素，以及税务风险对企业未来经营的影响。在应对税务风险工作上，由于高层人员没有全面地理解税务风险的影响，而导致后续设计出来的税务风险方案，缺乏实操性。尽管部分税务人员发现税务风险因素，但是由于自身工作能力的原因，无法制定出完善的风险应对措施。[1]
（三）税务风险管控措施不健全
通过在企业内部开展风险控制活动，以有效地减轻税务风险给公司业务经营带来的影响。但是实际的企业经营过程中，多数高层领导人为了提升企业的经营效益，扩大企业的盈利空间，就会缩减税务的管理流程环节，压缩税务工作审批层级。部分企业设置的税务风险岗位不够合理，给工作人员制定的工作职责和管理权限不够明晰，因而在开展实际的税务工作时，公司内部的利益群体会阻挠税务工作的开展，导致公司所制定的税务管理制度和规范无法顺利的落实。
三、策略研究
（一）改善内控环境
企业的高层领导人员要重视在公司内部建立税务风险管理的环境，通过提高公司内部员工对税务工作的重视，以此来提高员工的风险防范意识。企业要根据实际的业务经营状况，组建独立的税务管理部门和税务管理岗位，同时还要给税务部门设置明细的部门职责，以及给税务管理岗位设置管理职责和工作权限，保证税务管理岗位实现专人专岗，进而有效地落实公司税务风险管控工作。将税务风险渗透到公司的业务经营领域中，以实现科学地防范税务风险，降低风险给公司经营带来的影响。同时，企业还要招聘优秀的税务管理人才，提高现有税务人员的专业能力和职业素养。在招聘税务人才时，要加强对于税务人员政策法规、工作成果和税务知识的考核。此外，公司还要给内部的税务人员开展税务培训，将国家所出台的税务政策纳入培训内容中。[2]
（二）建立风险预警机制
企业要根据公司税务风险具体特点，来逐步构建公司风险评估机制和体系。税务人员通过对公司内部业务活动的风险因素进行全面的分析和研究，以保证可以收集到全面的税务风险因子。税务人员需要在公司内部建立税务风险管理数据库，通过对公司内部税务封信进行系统的梳理，并形成数据表格。税务人员应用定量定性的方法，划分税务风险因素的等级。根据风险因素的影响程度，来各个税务风险打分，税务人员根據风险评估结果，来有针对性地建立风险防范措施。企业需要在公司内部构建完善的税务管理信息系统，以实现税务工作的标准化、自动化和信息化，促进公司税务数据的快速流动
四、结语
通过完善公司的内部控制管理体系，来减轻税务风险给公司业务经营范围带来影响。同时，公司还要组建独立的税务管理部门和税务管理岗位，给部门分配一定的管理职责和工作权限，实现税务工作可以由专人来开展工作。公司为税务岗位招聘优秀税务人员，以提高公司税务风险管控能力，同时还要建立风险评估机制和预警机制，来加强对税务风险的科学识别和防范。公司利用信息化系统实现公司的网上申报税务，同时还可以利用信息技术的识别税务工作中的风险，利用大数据挖掘技术，来挖掘潜在的风险和问题，以提高公司的税务风险防范能力。
（作者单位为宁夏伊品生物科技股份有限公司）
参考文献
[1] 丰峰.企业税务风险内部控制体系设计分析[J].中国市场，2017（27）：79.
[2] 李斯佳.基于内部控制的企业税务风险防范途径分析[J].知识经济，2018（2）：83-84.
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