经济新常态下企业资金管理存在的问题及对策研究

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　　摘 要 资金是企业开展业务活动的基本前提，资金管理是现代企业财务管理的重要组成部分。本文首先指出了资金管理对企业发展的重要性，然后充分剖析了经济新常态下企业资金管理中存在的問题，并针对问题提出了具体解决措施，促进企业提高资金管理水平，规范、安全、高效动作，提高企业经济效益。
　　关键词 经济新常态 企业 资金管理 问题 解决对策
　　一、引言
　　经济新常态是指当今社会发展条件下的经济发展模式和方向。从市场竞争特点来看，过去主要是数量扩张及价格竞争，近年来正逐步转向质量型、差异化为主的竞争。市场竞争激烈，提高资源配置效率成为企业发展的内在要求。资金是保证企业发展及生存的一项重要的内容，是企业发展过程中的一个关键之处。经济发展新常态下，强化企业资金管理就是要规范企业财务收支工作，优化企业资金配置，不断提高现代企业的经济效益水平，提高企业市场竞争能力，实现企业健康持续快速发展。
　　二、经济新常态下企业资金管理对企业发展的重要性分析
　　（一）有效降低企业舞弊行为的发生
　　有些企业资金管理意识水平低，出现了管理上的漏洞，存在企业资金被挪用、侵吞等问题。企业应该认识到资金管理的重要性，建立健全资金管理制度，并严格执行，从根本上扼制资金舞弊行为的发生。例如：企业如果规定每月将银行存款对账单与银行存款日记账进行核对，确保账实相符，就可避免资金管理人员挪用资金的风险。
　　（二）促使企业资金使用效率显著提高
　　现代企业在生产运营过程中，资金存量应维持在合理范围之内，企业资金存量过多或过少，均不能与现代企业实际运行情况相匹配。一般而言，企业如果持过多的资金，没有把闲置资金投入到能创造更多效益的项目或投资中去，就会丧失获取较大收益的机会。相反，如果企业持有的资金量不充足，则会出现偿债能力低下、流动性不足、产生信用风险等问题，甚至制约企业自身规模的进一步扩大。所以，现代企业资金存量管理要结合企业的发展规划及自身实际情况，合理谋划，统筹考虑，确定适当的资金存量，与企业发展规模、发展速度、行业特点相匹配，提高资金使用效率。
　　（三）促使企业健康持续发展
　　如果一个企业资金管理存在不规范的现象，其经营效率就会显著降低。具体而言，企业资金规范化管理，不仅能够对企业的相关经济行为起到约束作用，而且是企业经济健康运行的重要保障。规范、高效的资金管理体系能促使企业规避经营风险，实现健康可持续发展。
　　三、经济新常态下企业资金管理存在的问题剖析
　　（一）资金管理意识水平较低
　　相关调查显示，某些企业管理层存在资金管理意识水平低、不注重资金管理等方面的问题，认为生产、销售、利润才是企业管理的重心，资金管理无足轻重。当今社会，因为资金链断裂，无法继续经营的企业比比皆是。如果把生产、销售比作是企业的“手”与“脚”，那么资金就是企业的“血液”。大家既要看到“手”“脚”在不停地运动，又要意识到如果没有“血液”输送养分，“手”“脚”甚至整个“身体”就会瘫痪。一个不重视资金管理的企业是存在巨大风险的。
　　（二）资金管理工作流于形式
　　有些企业虽然制定了资金管理制度，但在实际工作之中，资金管理制度流于形式化，没有认真执行。例如：企业规定对应收票据每日进行盘点，确保账实相符，但在实际工作中并没有执行，有时长达数月不进行一次盘点，当盘点发现差错时，再想纠正为时已晚。再如：企业规定了对各个客户应收款项的赊销额度，但在实际执行时，超额度仍在进行赊销，客户资金困难无法收回欠款，给企业造成坏账损失。上述问题严重影响了现代企业资金管理制度作用的充分发挥，给企业带来了巨大的资金风险。
　　（三）企业资金分散，资金利用率低
　　目前，有很多企业集团下属机构多，子公司多头开户，资金没有实现集中管理，存放分散，无法形成合力，使得企业资金使用效率显著下降。在非集团企业也存在随意开立银行存款账户，资金分散的现象;有些企业盲目进行投资，形成投资失误，资金长期沉淀，无法回收，最终给企业造成重大损失。
　　（四）资金管理人员专业水平偏低
　　经济发展新常态下，我国企业资金管理人员的素质参差不齐。有些资金管理人员没经过专业培训从事资金管理工作，又不积极学习，工作效率低下。还有一些资金管理人员虽然是专业人才，但满足现状，对自身业务水平的提升以及专业技能的提升不够重视，不能适应经济新常态下资金管理的需要。
　　四、经济新常态下强化资金管理的具体对策
　　（一）重视资金管理工作，建立健全资金管理制度
　　第一，集中管理：企业集团可借助商业银行网上银行功能或其他信息手段，将分散在所属各企业的资金集中到集团总部，由总部统筹管理。如果集团内部单位需要融资，可优先考虑从集团内部单位融资，集团内部各单位之间资金有偿使用。第二，预算管理：现代企业应从企业战略目标角度出发，科学合理地编制年度资金预算，对资金收支情况进行预测，合理确定资金存量。每月初编制当月资金预算，并按规定程序进行审批，根据资金预算审批情况列支资金。强调事前编制预算、事中进行控制、事后进行监督反馈。第三，流动效益：企业应减少现金周转期，加速资金周转，提高资金使用效率。例如：注重应收账款的及时清收，缩短现金周转期。再如，把暂时闲置的资金投资到国债等金融资产上，取得的收益大于银行存款利息等等。第四，安全规范：企业应规范资金管理，确保资金安全。企业应建立相互牵制的资金管理内部控制制度。例如：不能由一人独自完成资金收支的全过程：财务印鉴、银行电子钥匙应指派专人分开管理，商业承兑汇票应由两人共同保管，两人必须同时在场才能取出商业承兑汇票;企业应建立资金审批制度，明确资金支付的审批权限及流程，建立大额资金支付联审制度等等。
　　（二）提高资金管理人员业务素质水平 　　第一，吸收德才兼备的优秀人才进入管理团队。资金管理人员应以德为先，还应具备相应的资金管理能力，并能够不断学习新知识。第二，资金管理人员要具备风险防范意识，及时关注资金风险并向上级领导进行汇报，及时防范资金风险。目前，银行也可能出现信用风险。例如：2019年5月份，包商银行股份有限公司出现严重信用风险，中国人民银行、中国银行保险监督管理委员会发布了《关于接管包商银行股份有限公司的公告》。资金管理人员得知这一消息后，應该敏锐地意识到：企业在该银行的存款存在风险，企业如收取该银行承兑的银行承兑汇票也存在风险。并就该事项向上级领导汇报，防范、降低企业风险。（3）积极组织资金管理人员参加业务培训，使其能够全面掌握资金管理业务知识，并运用到实际工作中。例如：近几年电子商业汇票逐步兴起，纸质商业汇票相对减少，如果企业不组织资金管理人员进行培训，适时更新知识，就无法适应时代要求，无法正确进行电子商业汇票的收支，给企业资金管理带来风险。
　　（三）严格执行资金管理制度，提高资金管理水平
　　企业资金管理制度建立后，资金管理部门要严格遵照执行，对资金进行动态管理。第一，明确分工，规定各部门及各个工作人员的职责范围。第二，注重事中监管。企业可运用管理软件及互联网技术，实时监控资金收支动态，及时对资金情况进行监管。第三，内部审计部门定期考查资金管理制度执行情况，并将考核情况与资金管理人员工资挂钩。第四，总结资金管理好的做法、吸取资金管理失误的教训，并向上级反馈，进一步完善资金管理制度，形成良性循环，提高管理水平。
　　五、结语
　　经济发展新常态下，企业资金管理是企业管理的重要组成部分。企业应重视资金管理工作，针对管理中出现的各种问题，分别采取强有力的措施加以解决，逐步提高企业资金运营管理水平和综合竞争能力，促进企业健康持续快速发展。
　　（作者单位为鹤壁福源煤炭购销有限公司）
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