浅谈科研公司内部控制建设工作优化与完善
来源:用户上传
作者:
摘要：本文针对目前我国科研公司內部控制建设的问题与相应的特点，结合科研公司自身的实际情况，包括科学研究过程中的创新性以及科研成果的不可预测性等风险，提出了改善科研公司内部控制的方法。科研公司的财务管理具有一定的特殊性，只有加强内部控制建设，才能确保科研公司的财务安全。本文针对科研公司内部控制工作的优化与完善提出了相应的建议，以期改善科研公司的经济效益。
关键词：科研公司;内部控制;优化;完善
一、科研公司财务管理与内控制度特点
科研公司内部控制具有明显的特点，科研公司的内部控制问题与一般的企业相比具有很多共同点，但是差异也较为明显。目前我国政策对科研公司的支持力度与一般公司相比更大，科研企业的财务管理也具有一定的特殊性。例如，科技项目具有一定的探索性，在进行科研项目时会伴随着很多的不确定性与风险;另一方面，科研公司需要有专门的科研配套设施、配套设备及专用设备，与一般企业的设施设备相比具有自身的特点，这部分资产管理管理具有一定的特殊性，科研公司在内部控制时要面对这类设备管理的能力。目前，国家为推动推动科研领域自主权，全面增强创新活力，提升创新绩效，增加科技创成果供给，支撑经济社会高质量发展，近年来出台了许多优惠性政策等改革措施，这就要求科研公司加强财务管理，不断优化内部控制。
二、科研公司内控面临主要问题
（一）整体内控意识缺乏
长期以来我国科研单位对内部控制的重视程度与其他企业相比有一定的差距，大部分科研公司都存在着重科研生产、轻管理的思想观念。大部分科研公司管理者仅仅对科研人员的队伍建设加以重视，但对财务管理工作没有明确的概念，甚至财务人员也缺乏内部控制思想，认为科研公司的财务工作就是支持科学技术研究和生产，却忽视了对内部控制的重视，严重限制了我国科研公司的内部控制建设与发展。
（二）内控制度体系不健全
内部控制制度在我国大型企业的发展较为成熟，但对科研公司而言，虽然近年来科研公司对内部控制的重视程度不断提高，却没有形成标准化的内部控制准则，特别是事业单位转型为企业的科研单位，难以适应当前日益发展的外部市场环境，不能与科研公司多元化研究生产行为相匹配。因此，科研公司需要制定详细的内部控制准则，制定统一化与标准化的内部控制制度，从而完善内部控制体系的建设，促使公司高质量发展。
（三）内控组织构架不合理
我国大部分科研公司内部控制的组织架构不健全，财务工作与科研工作之间相互独立，不具有协调性。大部分科研公司的项目的立项与项目预算编制等重要环节都没有经过财务部门的共同参与，甚至部分科研公司的财务部门仅仅负责日常经费的管理工作，与科研工作相脱节。针对目前的情况，有必要让财务部门参与到科研生产项目当中，增强财务部门对科研项目的约束力，从而完善科研生产项目的内部控制体系建设。
（四）内控信息沟通不畅
科研公司的科研项目会涉及很多部门，包括研发部门与相应的职能部门。同一项科研项生产目往往需要多个部门的共同协调与参与，但是各部门之间缺乏高效的信息传递渠道，领导对相关业务的关键数据不能及时的掌控。同时，信息传递不顺畅也导致了审批效率低下，行政成本上升等问题。因此内部信息沟通受到阻碍影响了内部控制建设。
（五）新形势下内控的人员综合素质
随着科技事业的发展，科研公司对科研项目的投入也在不断增大。近年来国家对科技企业进行扶持，使得科研公司的面临着前所未有的机遇，如何在新形势下确保科研公司的高效发展是目前科研公司建设过程中所面临的重要问题。在新形势下，只有加强内部控制人员的综合素质，提高财务部门人员的专业素养，才能促使科研公司长久高质量的发展。
三、科研公司内控体系与制度建设
（一）建立完善内控规范制定机制
只有建立完善的内部控制机制，才能确保企业内部控制体系的科学性与规范性。内部控制的质量在很大程度上取决于内部控制机制的是否科学，内部控制机制包括制定完善的内部控制组织架构与制定内部控制程序。内部控制的过程需要全员参与，由规范的内部控制机制控制全体员工的工作流程，进而促进企业平稳运营。
（二）完善财务业务流程制度化管理
在建立规范的内部控制机制之后，科研公司应加强科研生产项目的经费管理，使财务报销规范化，建立项目审计程序等，实现整个业务流程的规范化与制度化管理，保障企业科研经营活动的合法性与合规性，确保资金的安全与高效使用。企业只有加强对自身的科研生产经费的管理，建立完善的财务业务流程，才能有效控制自身的经营风险与资金风险，确保企业的长期稳定发展。
（三）强化内控审计
科研公司要保障资金安全，防范在经营过程中所面临的各项资金风险。科技公司的资金活动要以支撑科技研发为核心，为确保资金安全，应建立以领导层、财务部门、核心部门之间的权力制衡机制，明确各部门之间的权利与义务，防止单个部门权力无制约、无限制而导致的资金滥用，建立科学的内部审计机制，通过内控审计确保各方面的权利得以平衡并相互制约，从制度上防范资金出现风险。
（四）建立科研费用高效管理服务模式
科技创新是科研公司的基础和灵魂。对科研公司而言，科学研究是贯穿于整个经营活动的重要工作，因此科研公司既要筹措足够的资金保障研发活动的开展，也应该加强对科研经费的管理，确保课题研发得到高质量的效率和效果。因此，科研公司在内部控制过程中，要完善资金管理，确保资金能够满足科研的必要支出。例如，科研公司在研发过程中，针对研发支出与相应的辅助费用，通过内部控制制度建立合理的支出方式，确保费用支出的合理性与科学性，提高科研课题的经济效益。
（五）建立预算外资金内控制度
科研公司应对科研生产项目设立预算进行管理，针对科研生产项目在研发过程中的预算外资金使用的情况，应该结合科研生产项目的实际情况，建立预算外资金的内部控制制度，确保预算外资金的合理使用，明确公司的管理层与财务部门对预算外资金的审批权限。科研公司应针对预算外资金建立合理的风险评估机制与预报机制，在确保科研项目顺利开展的同时，有效降低资金的使用风险，使资金在可控的范围内得到合理的使用。 （六）对内控制度的合理性评价改进机制
为了发挥内部控制的效果，降低内部控制的行政成本，应该对内部控制的合理性及有效性进行评价。针对内部控制的运行效果，充分利用信息化技术，建立合理的评价机制，运用恰当的指标构建评价模型，对内部控制不科学的地方进行及时的改正，促使内部控制的有效开展。
（七）培养专业人才
人力資源是科研公司的重要资源之一，也是开展科学化内控制的基础与保障。科研公司应加强财务团队的建设，有针对性地培养内部控制的专业性人才，提高财务团队的管理能力，从而促进公司内部控制的发展。
四、信息化内部控制管理平台建设
在信息化时代下，科研公司应该针对自身的实际情况，建立信息化内部控制平台，通过信息化平台实现线上审批与线上自动化操作，降低人为因素的干扰，从而降低科研公司在费用使用过程中的风险，保障内部控制落地。例如，科研公司通过信息化内控平台的建设，收集科研项目在后续服务过程中的客户意见，将相关的意见反馈到科研部门与相关部门，针对公司自身的问题进行改进，提高公司对产品研发的控制水平。
信息化技术的运用，能够实现科研公司内部控制的落地。首先应该使业务流程的规范化与制度化，将不同费用的类别加以区分，针对不同的经费类型加以规范化管理。其次，对公司的管理层与核心部门、管理部门设立不同的管理权限，各级工作人员根据自身的权限参与到管理与监督过程中，完善审批制度。再次，针对权限的参与方，信息化管理应建立有效的约束机制，避免传统财务管理过程中出现的漏洞，同时需要引入风险警报机制，对于违规操作及时预警。最后，针对科研生产项目的预算外资金可以使用自动申请程序，并对该类资金的风险进行评价，针对资金的类型、用途、金等相关指标判断资金的风险，为领导层的决策提供有效的依据。
五、结语
我国科研公司的财务管理工作具有一定的特点，针对科研公司内部控制的问题以及科研的创新性与结果不可预测性，应该完善科研公司的内部控制体系与框架，从而满足科研公司财务安全性的目标，为科学研究的开展提供必要的保障。
参考文献：
[1]晁庆阳.Z科研公司构建管理会计应用框架的对策研究[D].贵州财经大学，2018.
[2]李心合.内部控制研究的困惑与思考[J].会计研究，2017 （6）：54-61.
转载注明来源:https://www.xzbu.com/3/view-15080817.htm
