小额贷款公司内部控制存在的问题与对策
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摘 要 目前，在国家扶贫和乡村振兴战略实施中，都有着小额贷款公司的身影。小额贷款行业为国家经济社会作出了很大的贡献，是国家金融体系重要的组成部分。但是，小额贷款公司在蓬勃发展的过程中，外部风险、内部管控均遇到了很多问题，严重影响和制约了行业的可持续发展。本文从小额贷款公司的房屋抵押贷款产品入手，介绍了加强内部控制的重要意义，分析了小额贷款公司内部控制存在的主要问题，并在此基础上提出了具体的改进对策。
关键词 小额贷款公司 内部控制 抵押贷款
近年来，随着城市小微企业的蓬勃发展，其对资金有着巨大的需求量，存在以下困境：一方面，经营资金不足，而银行等大型金融机构又不能满足小微企业对资金的需求;另一方面，房屋（住宅、写字楼、商业门面）作为一项保值增值的资产，又非常适合作为贷款的抵押物。为解决上述企业融资难的问题，小额贷款公司顺应市场的需要，推出了房屋抵押贷款产品，盘活了房屋的资产融资功能，一定程度上解决了小微企业的资金缺口。有效预防、管控和化解风险，这将是小额贷款公司健康、可持续发展的根本保障。
一、小额贷款公司内部控制存在的主要问题
（一）内部控制机制设立不完善
“重业务、轻管控”是很多小额贷款公司的通病，特别是在企业经营的初期。由于风险客户暴露较少，风险管理意识不强，手段单一，公司往往不设专门的风控部门或风控人员，仅仅由财务或者业务领导作为风险控制的管理人员，由于岗位不对称、业务不专业，风控人员流于形式，而不能起到实质的管控作用，特别是在审核客户资质时，只审核客户提供的征信、涉诉等资料，没有核实客户的借款用途是否真实，还款来源是否明确。随着业务规模的不断扩大，由于前期对风险管控的不重视，风险客户逐渐增加，公司的业务无法正常开展，不得不转向贷后催收管理，有的公司甚至因为客户逾期率过高，不良贷款攀升导致资金链断裂，不得不宣告破产。
（二）内部控制制度建设不健全
内部控制制度缺失是指小额贷款公司没有制定贷款相关的管理制度，或者虽然制定了相关管理制度，但是缺乏具体的实施细则，制度的可操作性较差。当业务人员在开展业务、风控人员在审核业务时，没有可以依据的标准产品政策，从而导致相关人员贷款操作流程不清楚、业务操作不规范，客户在办理业务时体验感较差，产品的市场竞争力相对不足。
（三）内部控制制度执行不到位
市场同类产品的竞争压力、管理层为了达到业绩任务指标、业务人员为了多拿业务提成等内外部主客观因素，导致小额贷款公司内部控制制度执行不到位而发生业务风险的情况时有发生。
二、小额贷款公司内部控制改进对策
（一）建立健全内部控制组织机构
公司应建立规范合理的治理体系，形成业务开展、风控审核、审计监督的三道风险控制程序，对“重大项目贷款决策”必须经过贷款决策委员会集体讨论，形成科学有效的职责分工与内部制衡机制。同时，由于很多小额贷款公司普遍规模较小，人员岗位配置基本不足，职务不相容岗位分离的难度较大，所以小额贷款公司要明确人员岗位职责，特别是对关键岗位人员实施必要的内部制衡、牵制。公司应对业务流程进行全面梳理，重点做到贷款调查与贷款审批职务、贷款审批与贷后管理职务等不相容重点岗位的分离，逐步形成一套行之有效、分工明确、职责清晰的内部控制组织机构。
（二）完善企业内部控制体系制度
小额贷款公司应由风控部门牵头，根据公司的贷款产品特点，绘制科学合理的业务流程图，建立各部门各岗位的操作规范，包括设计流程步骤、明确操作权责、规范业务表单。不断改进内控管理方法，提高风险管理水平。对风险的事前防范、事中控制、事后监督的全业务流程管理是小额贷款公司内控管理的重要目标。小额贷款公司应及时识别、系统分析、准确评估经营活动中的风险，合理确定风险防范策略。有条件的公司应开发或引入独具小额贷款公司特征的先进风险评估技术。例如在信用风险评估方面，可接入央行征信系统或引入大数据公司资源对客户资质进行科学分析。
（三）加强关键业务节点的内部控制管理
1.加强对客户资质的审查
（1）加强对客户涉讼情况的审核。第一，利用网络查询客户是否有在诉未结清案件和被执行案件，是否被列为国家失信人，涉诉、被执行及失信是业务的红线。如客户能提供法院确认的案件结清材料，可视为客户不存在涉诉情形。第二，查询途径不可单一，至少采取三种途径查询，以避免某一途径更新不及时带来的信息不完整，可通过企查查、最高院失信执行人信息、搜赖网等互联网披露信息加以审查。
（2）加强对客户银行流水的审核。要求客户提供近一年真实、稳定的银行流水，通过银行流水的信息来审查账户往来款项信息。一方面，可以查看客户是否存在其他贷款，分析客户的负债情况。另一方面，可以审查往来款项是否与其所经营的业务相匹配，核实借款用途的真实性。最后审查账户月均银行流水余额（可含支付宝和微信），需要能够覆盖每月贷款利息，可以明确还款来源的可靠性。
（3）加强对客户征信情况的审核。严格关注客户贷款逾期（可适当放宽信用卡小额消费逾期）、征信查询次数。逾期次数近1年不允许超过一定次数（包括贷款和信用卡），查询次数近1年也不允许超过一定次数（不包括本人查询），可以核实客户贷款逾期期限情况和从各个金融机构的贷款申请情况。另外，还需要特別关注客户未结清贷款笔数及余额。
2.加强对客户借款用途和还款来源的审核
要求客户提供完整、可信的证明性资料，证明其借款用途的真实性和还款来源的可靠性，避免出现客户骗贷情况。如果客户已经成立法人主体或个体工商，需要提供营业执照复印件，借款用途明确指向法人或个体工商的，该法人或个体原则上要承担连带责任保证。如客户尚未成立主体，可依据租赁合同、转让合同、送货单据、加盟协议、授权许可经营协议等证明性资料审核确认。 3.加强对上门看房实地调查的控制管理
首先，实地调查必须由业务、风控双人参与，对贷款人抵押物、住所、经营场所进行现场调查，了解房屋是否为本人居住或出租、家庭装修装饰、入住成员等综合情况。其次，房屋价值评估必须合理，符合市场价值，不能虚高。最后，公司还应该关注抵押资产的质量及变现能力，对难以处置的非学区“老破旧”小区、位置不好的商铺及空置率过高的写字楼，应谨慎对该类客户贷款的审批。
4.审查需要特别注意的其他方面
（1）对客户经营分散，主营不突出，无法形成核心现金流的审核。此类客户的另一个表现形式是“负大债、借小钱”，即客户的负债比较大，但是急缺小钱。其真正的借款用途可能是清偿其他贷款的利息，实际上此类客户基本上属于资金断裂的状态。
（2）对抵押人和实际用款人分离（借抵分离）的审核。此类客户往往是抵押人和用款人有合作关系、朋友关系、亲属关系等，但因实际用款人并没有将自己的资产作抵押担保，会导致贷款到期后抵押人重视程度不够，进而导致贷款逾期甚至出现风险。
（3）对离婚、大龄未婚或离异贷款人的审核。离婚类客户没有一个稳定的家庭结构，大部分是有意做夫妻资产或信用隔离。另外，大龄未婚或离异的女性贷款人也是需要重点关注的风险客户源，此类客户抗风险能力较差，往往自己不是真实的用款人。
（4）对其他特殊客户的审核。例如，跨行业、跨领域的客户，很有可能对新行业、新领域不了解，没有经验等，容易导致经营不善，导致贷款逾期。投资激进的客户，会因业务模块较多，规模过大，资金链紧张，一旦出现投资回款不及时等情况，极易导致资金链断裂。
5.加强对逾期风险客户的处置措施
针对逾期业务，可以采取以下方式催收，包括但不限于电话、短信、书面文件、约谈、上门等措施。逾期业务的第一责任人为承办业务经理，业务经理可经催收无果后申请将业务纳入风险业务。针对风险业务，可按不同情况采取处置措施，如下：
首先，利息、本金逾期被认定为风险的，应采取快速的处理方法。原则上利息欠息累计达两期、本金逾期达一期的，经电话或上门催收无果后，需立即采取房产过户收回本息或诉讼程序措施。
其次，如客户因与第三方纠纷导致抵押房屋被法院查封的，可将该业务纳入重点关注对象。同时需详细了解查封案件的具体情况，争取与查封人、法院协商，收回本金释放抵押权。如协商不成，则需在付息日届满或借款到期后及时向法院提请诉讼。
最后，为保证抵押物顺利处置，公司可在放款前要求与客户签署相关抵押物处置协议，包含《房产委托买卖协议》《地址送达书》《债权转让告知函》《第三方接收证明》等，将其作为防范潜在风险的基础性法律文件。
（四）强化绩效考核，全员全过程参与内控管理
全员、全过程参与内部控制，防范业务风险，让人人身上有责任、人人需要防风险。建立科学合理的绩效考核奖罚机制，充分调动员工的工作责任感和积极性，切实加强全员的风险防范意识。做好风险防范培训工作，提高员工识别风险、解决风险的能力。组织开展形式多样的廉政教育活动，所有人员签订廉洁自律责任书，倡导风清气正的企业文化。
总之，小额贷款公司应从风险可控的角度出发，在不破风险底线的情况下，根据具体市场情况，设计内部控制风险策略、建立内部控制管理模式。同时，利用大数据风控平台形成产品风险内部控制标准，并随着市场的变化不断优化改进。只有兼顾收益与风险并重的原则，敬畏风险，坚守底线，小额贷款公司才能健康、可持续发展。
（作者单位为安徽新華发展集团有限公司 ）
参考文献
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