关于集团有限公司内部控制制度的分析

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　　摘要：内部控制对于企业发展来说，是管理决策中重中之重的部分，尤其是涉及风险预防的内控方面，企业决策者、领导者更应给予高度的重视，但是在我国大多企业内部的控制管理能力处在相对薄弱的地位，不仅缺乏针对风险防范相关的管理制度，也缺失有力的监督执行管理部门，内控体系管理的混乱，对企业的发展产生极其不利的影响，本文通过以 A集团为例，研究其在内部控制制度方面存在的不足，进而提出合理的解决对策，以期能够促进企业内部控制制度的完善与发展。
　　关键词：内部控制制度;问题;对策
　　一、引言
　　内部控制制度是企业管理的有效工具，是企业内部进行风险防范的一个重要的方式。实践证明加强内控管理职能是十分必要的，主要体现在：一是内控管理是落实相关内控管理法律法规以及行业规范的要求，按照要求开展企业内控管理职能，有利于企业内部管理工作的规范化、标准化进行，保证各项工作严格按照规章制度落实。二是实行内控管理是提高企业管理质量的内在要求，通过实行内控管理制度，对于内部管理工作进行内部风险点的查找，同时定级、完善工作流程、界定各环节各岗位责任基础上，从而进一步完善企业的管理工作。三是内部控制制度的建立有利于充分发挥内控管理的监督作用，从而促进内控管理监督效果的发挥，进一步提高工作质量和效率，企业员工牢固树立内控理念，将内控制度作为组织纪律的拓展和延伸，进而促进企业管理的规范化。但由于我国企业普遍存在内部控制制度建立不完善，管理不严，监督不力等问题，因而做好对内部控制制度的研究具有十分重要的意义。本文以A集团内部控制制度问题进行分析，发现其中存在的问题，进而提出解决的对策，从而促进企业内部控制制度的不断完善发展。
　　二、A集团简介
　　A集团是一家以铝材为主业的公司，在发展的过程中，公司立足于较高的起点，注重科技创新，坚持以质量取胜，逐渐形成了一条从能源、氧化铝、电解铝到铝型材、高精度铝板、带、箔的全球唯一最短距离最完整铝产业链。公司所从事的主要业务包括电力的生产、氧化铝的生产、电解铝的生产、铝挤压材的生产和铝压延材产品的生产，并不断进行产业结构调整和技术创新，提高产品的质量。
　　三、A集团内部控制制度存在的问题
　　（一）科学合理的内控管理制度尚未建立起来
　　由于企业内部对于内控管理的相关的管理理念缺乏比较全面的认识，没能认识到建立内控管理对于企业管理的巨大作用，很多员工甚至管理人都认为内控管理是找自己的问题，因而很多工作人员经常从心理上对它就产生了排斥，而且企业领导对其发展也不够重视，尤其是对内审外查问题整改普遍重视不够，存在“重问题发现、轻问题整改”现象，不仅影响监督成果的转化利用，而且影响到进度的权威性。而且公司内部进行财务管理缺乏合理有效的财务管理规范，没有形成科学合理的内控管理制度，一些制度存在缺失的问题，尤其是对一些关键性的问题的缺失会导致单位日常管理无法有效进行，这样就导致在进行内控管理工作监督的时候对于重大问题的监督工作做得不够到位，不能及时有效发现重大问题，因而就无法从深层次解释公司存在的问题，从而也无法对公司管理的改进提出建设性的建议。
　　（二）缺乏有效的内部审计机制
　　内部审计本身就是内部控制系统的重要组成部分，内部审计的着眼点主要是站在企业切身利益的基础上，加强对企业自身合法权益的维护，通过内部审计可以实现经济监督，不同于外部审计，内部审计在审计的过程中的内向性的特征十分明显。但是在实际工作中，公司内部审计职能落实不够到位，不能按照科学的方法根据法律的要求进行，内部审计的审计人员专业素养不高，公司内部审计人员主要是通过东拼西凑获得，审计人员的专业素质不高，就无法从专业角度对公司的发展进行监管，而且内部审计部门缺乏独立性，就使得审计结果不可能客观，科学、可信的，从而使得内部审计不能发挥应有的作用。另外，随着科学技术的不断发展，各种审计手段不断更新，各种专业的审计工具层出不穷，日益智能化发展，但是公司由于对内部审计工作不够重视，在发展内部审计的时候仍然保持比较落后的审计手段，而且审计方式也比较单一，现在用于内部审计以及相关的计算机设备都处于比较落后的状态，这样就使得審计效果大大降低。
　　（三）风险控制意识不强
　　随着信息技术的不断发展，市场竞争的不断加剧，企业的管理进入了一个新的发展阶段，而社会的进步使得企业在未来的发展过程中将会迎来许多意想不到的情况，由此便给企业带来了各种风险问题，具体包括：一是宏观环境的复杂性导致的外部风险。如企业现有的管理系统不能够适应多变复杂的宏观环境。而经济环境，法律环境，市场环境，资源环境，社会文化环境等因素的影响大大加强了企业财务风险的发生。二是由于内部管理不善导致的内部风险。企业内部各部门之间要在管理，使用，利益分配等方面存在管理不力，职责不明的情况，企业内部控制制度不够合理，就会出现工作越权的行为，甚至为一些人大开方便之门，严重影响公司的资产安全。而A集团在实际运营的过程中却对这些风险控制意识不强，财务风险是客观存在的，企业内部管理人员的风险意识欠缺，现实生活中企业的工作人员普遍缺乏风险意识，没有足够的警觉性进而使得企业发现以及防范风险难度加深。
　　四、完善A集团内部控制制度的对策
　　（一）建立完善单位的财务内控管理制度
　　增强对内控管理工作发现问题的重视程度，要不断提高公司内部人员尤其是领导人对内控管理的认识，了解内控管理的作用以及根本目的，将内控管理作为公司发展的战略任务，根据公司的情况，合理加强内控管理职能，提高对内控管理工作的重视程度，不断提高内控管理的工作地位，从思想认识上转变以往对于内控管理的认识的误区，为内控管理创造健康、客观、宽松的发展环境，并注重对内控管理发现问题及时整改，在进行内控管理工作的时候要加持“两手抓、两手都要硬”的工作方针，及时予以成果化运用，实现有力、有效的监督。同时不断完善单位内部的相关财务制度的规范，建立科学合理的财务管理的考核评判体系，保证财务工作能够合理规范进行。 　　（二）增强公司内部审计职能
　　为了保证内部审计的结果更加科学有效，内部审计工作的重点要放在保障和促进企业严格执行国家的法规制度和政策以及公司的规章制度上来，从事前、事中和事后三个角度进行企业的内部审计，对于各种违法违规的行为进行暴露，同时公司在今后的发展中应该加大对内部审计人员的引入与培养，令专业的人才担任内部审计的职责，从而使得内部审计工作更加专业，这样获得的内部审计的评析结果才能是符合公司实际情况，有利于公司利益最大化的，另外，公司应该采用先进的审计方式方法，不断推进审计方式的创新，通过向内部审计工作效果比较好的公司借鉴经验，获得自身内部审计工作的进步，今后要运用先进的内部审计技术，不断更新内部审计设备，从而使得内部审计的结果更加科学有效，促进内部审计向现代化转变。
　　（三）提高风险防控意识
　　不断提高公司内部人員的风险防控意识，这就需要创立完善的多元监察体制，从根源处建立起规范企业发展的条条框框，让企业员工做事“有章可循、有法可依”，保证监督机制对企业的决策者、领导人的同样效力，避免出现决策者可以肆意胡来的情况发生。通过自上而下地形成一套规范的监督体制，让企业的每位成员意识到道德规范的重要性，严格要求自己，从而保障企业各个项目的有序运作。同时公司应建立明确完善的组织系统架构，制定好部门与岗位的职责，对于分工应当职责清楚，职务分明，步调一致，这样才会提高企业的应变能力和竞争能力。优化企业现有的运营系统，信息系统等，做到内部管理与企业运营相辅相成，线上线下的高度配合，使企业目前的生产运营情况，真实准确反映出来，及时发现存在的经营风险以及财务风险，并获得对其风险程度的认识，为企业经营管理的过程中有效地发现经营风险、财务风险提供有效地事前预警，进而促进两种风险的及时有效地解决，保证公司因风险导致的损失达到最低。
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