Z中小企业财务风险管理研究
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摘 要 中小企业是国民经济的重要组成部分，不仅激发了我国的经济活力，更为社会提供了大量的就业岗位。但是从实际情况看，我国中小企业平均寿命很短，其根本原因是管理不科学、财务风险较高。加上国内金融机构对中小企业信贷有多方面的要求，中小企业很难获得足够的资金支持发展。面对这一困境，中小企业只有提高自身财务风险管理能力，识别与防范经营过程中存在的各种风险，才能保障企业长久、健康发展。针对此，本文以Z中小企业为例，在识别其常见财务风险的基础上，提出科学的优化策略。
关键词 财务风险 中小企业 风险管理
中小企业是指资产规模小、人员数量少的企业，大多是个人或者家族共同经营，这也是中小企业经营管理最为重要的特点。这些企业在发展中往往面临着许多的问题，5年内倒闭率超过80%，除了企业管理者经营不善外，企业出现的财务风险也是导致中小企业倒闭的重要因素。因此要保证企业健康发展，必须识别日常经营中可能出现的风险因素，提升企业预防财务风险的能力。
一、我国中小企业的财务风险
每个中小企业都面临着不同的财务风险，导致企业资金紧张、断裂等。要提升企业的财务风险防控与管理能力，就要做好对财务风险的识别。结合工作实践，本文认为Z企业面临的财务风险主要包括以下几个方面：
首先是企业资金运营中存在的风险。例如企业在经营过程中，由资金结构不科学、货物滞销以及应收账款无法收回等原因引起的资金链紧张，直接导致企业资金无法及时收回，影响企业资金的流动性和周转效率，一旦市场行情发生变化或者出现管理不善的情况，就会进一步增加资金风险。
其次，中小企业在经营中面临一定的融资风险。我国中小企业设立与经营大多是以自有资金为主，但是内源融资无法满足企业发展的需要，外源融资上又难以从银行等金融机构获得融资。因此许多中小企业选择民间融资，导致企业融资成本很高，企业偿债压力较大。如果企业发展趋缓，就会严重影响其偿债能力，进而产生经营风险。
第三是投资风险，即产品创新、市场开发过程中投入的资金出现收益较低或者亏损的现象。具体来看，许多中小企业都具有高成长与高风险的特点，如果在技术创新转化产品的过程中出现问题，就会导致企业的财务风险增加。
二、导致中小企业财务风险的因素与管理措施
导致中小企业出现财务风险的因素是多元的，既有外部因素，也有自身因素，最主要是来自企业自身。例如资金规模小，抵抗风险能力弱;财务内控机制不健全、不完善，许多员工身兼多职，企业财务管理制度形同虚设。因此要减少企业财务风险，必须解决存在的问题，提升企业财务管理水平。具体可以从以下几个方面进行：
（一）加强企业内控机制建设
中小企业的管理尚未实现现代化改造，因此内控机制是企业最为缺乏的，而在防范财务风险中内控机制尤为重要。结合Z企业的实际情况，本文认为中小企业内控机制的建设首先要完善企业治理结构，避免管理决策不良导致风险产生。要引入现代管理制度，建立内控管理制度。例如在发展决策制定中，要参考财务工作者的意见，减少盲目决策对企业的影响。
另外，还要优化财务部门内控管理制度。例如在融资、投资过程中，要建立针对性的防控机制，既要保障企业具有一定效益，也要重视生产经营中可能存在的风险。尤其是在应收账款管理中，需要对合作方的信誉等进行考核，减少坏账风险。又如在资金使用中，要对执行情况进行事前监督、事中监督和事后监督，实现内控机制的有效运行。
（二）增强企业财务工作者的风险意识
管理粗放、风险意识差是许多中小企业存在的问题，也是导致财务风险产生的重要因素。因此通过人才培养、建立奖惩机制等措施增强财务工作者的风险意识，有利于落实财务内控制度，是减少财务风险的关键。在实际工作中，一是要加强招聘环节管理，看重人员的风险意识，进而从根本上提升财务风险管理水平。其次是在工作中要强化对财务工作者风险意识的培养，识别经营中潜在的风险，建立有效的风险预警机制;对可能出现的各种风险制定好防范措施，有备无患，减少财务风险的影响。
（三）加强应收账款管理
与大型企业相比，中小企业在参与市场竞争中处于不利位置，为吸引客户达成合作，往往会采用先销售后付费的方式。如果不能按时收回资金，那么企业自身就会面临很大的生存压力，导致原本捉襟见肘的资金更加紧张，甚至导致企业破产。因此在财务管理中，需要建立应收账款管理制度，确保企业资产处于高效流动的良性状态。資产周转率的提升，一是能够为企业带来更多效益，二是能够降低应收账款过多对企业资金产生的压力，防范财务风险的产生。
另外，在日常经营中要做好资金管理计划，保障财务的稳健性。Z企业发展面临的一个重要问题是现金流量管理较为薄弱，使得企业资金一度面临困境。因此必须做好资金管理与应用计划，将资金运用到最需要的地方，强化对现金流的监控，有效减少风险。
三、结语
本文研究主要以Z企业为例，对该公司常见的财务风险进行分析。企业财务风险主要来自自身管理机制以及包括投融资风险，因此需要从优化企业财务管理制度入手，通过建立科学的内控制度，促使财务工作者增强风险意识与提高财务风险防控能力，最终减少财务风险，促进企业健康发展。
参考文献
[1] 张建红.中小民营企业资金管理存在的问题及对策探析[J].中国市场，2020（03）：85-86.
[2] 林绍华.中小企业财务管理困境浅析[J].中国市场，2020（01）：153-154.
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