关于公立医院统一支付平台下的内部控制研究
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摘要：公立医院统一支付平台是指医院从优化医疗服务流程出发，贴合诊前、诊中、诊后的合理支付环节，解决患者便捷支付需求，融合银行卡、微信、支付宝、扫码付、银医自助、NFC闪付等支付手段的信息化支付平台。统一支付平台模式下必须加强财务监管，规范资金管理流程，建立统一对账平台，实现医院HIS系统日报表、统一支付平台及各金融机构间的实时对账。提高财务管理水平，解决现阶段财务人员对账工作繁琐、效率低下等问题。
关键词：统一支付平台 内部控制 规范资金管理
网络支付已成为日常生活的首选支付方式，各级各类医疗机构涵盖银行卡、银医通自助、微信、支付宝、诊间结算、各金融机构扫码付、NFC闪付等支付手段的统一支付平台得到了广泛的运用中。与传统的窗口现金缴费相比，统一支付平台在优化服务流程、减少患者排队时间、保证资金安全等方面优势明显。
统一支付平台是指医院从优化医疗服务流程出发，贴合诊前、诊中、诊后的合理支付环节，解决患者便捷支付需求，融合银行卡、微信、支付宝、扫码付、银医自助、NFC闪付等支付手段的信息化支付平台。
统一支付平台建设，不仅能提升患者的应医体验，提高就医效率，提升患者满意度，还能大大降低医院的资金管理风险及人员运维成本。
随着统一支付平台各类支付方式所占份额的不断增加，如何在统一支付平台下面对众多支付场景所对应的不同金融机构，利用信息化手段进行有效的财务监管，实现多源头交易数据集中比对，单边账实时预警，未达账自动显示等功能，提高财务管理水平，解决现阶段财务人员对账工作繁琐、效率低下等问题。
一、现阶段统一支付平台内部控制的关键点
（一）统一支付平台收款交易内部控制
医院的统一支付平台，整合主流各类支付渠道，提供了一套标准化的接入方式。保证HIS系统对接支付平台接口的唯一性，平台同时满足银行卡、微信、支付宝、扫码付、银医自助、NFC闪付等支付服务。医院各种支付场景、结算支付终端、收费窗口通过首次适应性改造一站式接入平台，可以快速增设第三方支付渠道。患者可通过手机支付宝、微信等客户端软件，即可完成预约取号、挂号、结算、预交金缴存等业务的缴费工作，也可采用银行卡通过人工或自助窗口完成各类缴费业务。
统一支付平台为医院提供了既方便快捷又安全可靠的收款业务模式。其服务功能涵盖人工窗口、银医自助及手机APP，所有数据输入均由HIS系统自动完成，收入报表按各渠道支付方式分类汇总。
医院均为24小时服务工作制，HIS系统收费日报按各操作员结账后的个人日报进行汇总，在目前操作员各班次、同班次结账时间均无法统一的状况下，医院收费日报与统一支付平台及各金融机构交易明细流水间不可避免地存在时间差及未达账。
（二）统一支付平台退款交易内部控制
统一支付平台中银行卡、微信、支付宝、扫码付、银医自助、NFC闪付等支付服务已在公立医院广泛应用，但就多个不同支付平台统一遵守的准则类规定，尚未有相关权威部门就规范化操作要求提出完整的解决方案。住院患者费用预交结算方式使得医院的退款频率与其他经济体相比具有频率更高的特点。目前医院采用现金退款、源渠道退款及设定限额源渠道退款三种模式。
在目前非现金交易份额不断扩大的背景下，医院采用现金退款模式，仍存在支付方式上的漏洞。从医院角度来讲，一方面医院收费窗口因退费个体额度不同，退费频率较高，往往会出现“无钱可退”的囧境。另一方面支付宝、微信支付虽规定30日内退款可采取源渠道退款方式，但由于具体操作、HIS接口等原因，为防止出现系统统计失误或者适应医院管理上的限时结算原则，现阶段医院一般仍采用现金退款方式。而从就医者角度来讲，微信、支付宝可绑定具有透支功能的银行信用卡，所以统一支付平台的退现方式无法从源头上控制套现行为的发生，有碍于金融系统管理秩序的良性发展和统一支付平台的设置初衷。
医院对银行卡交易采用源渠道退款，从制度上规范了退款行为。但存在多笔缴存一一对应困难、HIS无法实现一笔交易部分退款以及退款到账间隔日期较长等问题。为提高工作效率、防止大套现行为，医院可根据实际情况设定现金退款限额，在限额内可现金退款，超过限额需源渠道转账退款。
（三）统一支付平台对账中的内部控制
相对于统一支付平台在收费管理中的有效运用，医院的平台对账信息化程度远远不足。目前大部分医院在微信、支付宝对账中仍延用银联对账的模式，由财务人员逐日逐笔核对或由银行提供电子对账单、在财务核算系统中导出明细表，运用EXCE表格的比对功能进行对账。在对账模式、运行效率，尤其是纠错方面，人工操作仍然占主导地位，无法达到统一支付平台高效运行的预期，也对医院的平台对账方式提出了更高的要求。
二、统一支付平台内部控制相对薄弱的原因分析
第一，众多支付场景接入，资金入口渠道繁杂。微信、支付宝、银医通自助、手机APP等相对应的金融机构间缺乏协同性，支付流程无法统一。
第二，多渠道资金分别对账，各金融机构单边账问题没有统一平台，客观上导致医院在结算时工作效率低下，财务监管困难。
第三，收费个人日报表结账时间不一致，汇总日报表与银行流水清单间因时间差而造成的未达账问题缺乏有效而及时的财务监管。
第四，由于绝大部分医院仍采用手工对账，对账时间不及时，对账结果不到位的情况较为普遍，因HIS系统或操作员问题而形成的单边账问题处理严重滞后。
三、统一支付平台模式下加强医院内部控制的措施探讨
（一）全面接轨医院系统，确定支付原则
统一支付平台模式下的银行卡、微信、支付宝、扫码付、银医自助、NFC闪付等支付手段必须实现与HIS系统的高度对接，门诊挂号、收费，住院预交金及结算的退费必须实现源渠道返还，从源头上杜绝套现行为的發生。 （二）建立统一对账平台，实现医院HIS系统日报表、统一支付平台及各金融机构间的实时对账
第一，资金对账分两部分，一是以日为单位，统一支付平台与各金融机构间同一时间节点下的对账。二是以月为单位，医院HIS日报汇总表与统一支付平台的不同时间节点的对账。
第二，统一支付平台与各金融机构间同一时间节点下的对账是在金融机构规定的结算节点后自动核对前日交易，如有异常，会向统一对账平台主动推送短信通知及异常报表，异常处理结束后再继续资金清算。如若在交易中出现单边账，首先由业务发起方提出冲正操作，如冲正无法完成，涉及跨月、跨年等特殊财务日，可以通过人工干预来完成。
第三，医院HIS日报汇总表与统一支付平臺的不同时间节点的对账是由医院财务部门于每月月末发起并完成的支付核算统计。具体操作为医院首先向统一支付平台发起对账请求，平台依请求向医院提供对账期内的交易笔数及交易金额，通过医院本地数据与平台数据之间的系统自动比对，差异数值由医院向平台发起获取未达账的交易明细申请，再通过比对平台交易明细与本地交易明细，定位未达明细的方式，达到平台与医院财务数据核对一致的结果。
第四，统一支付平台的建立，实现医院支付方式的两个统一。一是统一的对账管理，即利用支付平台对多源头数据提供统一的比对工具，比对内容和比对方式保持一致，有利于数据的标准化输入与核对，能够更快捷地分析交易流水、快速发现和查找HIS入账收入与银行入账不一致（未达账）的原因。二是统一的差错管理，即能快速实现单边账预警，采取统一的纠错处理方式，及时处理各支付渠道商的单边交易。通过上述两种方式，实现了统一支付平台交易支付与服务的双重功能的提高。
统一支付平台的建立，一方面对缩短患者就诊时间，提升患者满意度方面具有积极影响。另一方面对医院提高财务运作效率，降低医院资金管理风险及人员运维成本方面具有重大意义，值得积极推广和应用。
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作者单位：江苏省南通市肿瘤医院
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