浅谈企业现金流量管理
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摘要：企业的现金流与企业生存息息相关，一个经典且形象的比喻是将其称为企业生产经营的“血液”。企业要想在竞争激烈的市场中生存与发展，就必须提高对现金流量管理的思想意识和重要性认识。但在许多企业发展中，企业管理者对于现金流量管理的意识不足，单纯追求利润的最大化和产业规模化，没有意识到现金流量管理的重要性，给财务危机爆发埋下隐患。国内大多数中小企业在现金流量操作管理中，仍然存在着管理层现金管理意识淡薄、资金的使用效率低等方面的问题。本文浅析了企业现金流量管理普遍存在的问题，并针对问题提出了一些方法，为企业现金流量管理提供一些基础的参考帮助，从而促进企业的长久稳定发展。
关键词：现金流量管理;作用;问题;措施
一、简析现金流量管理在企业运营中的重要作用
企业要想在激烈的行业竞争中取得优势，必须要在核心技术、精英人才、生产设备等方面，做到全面领先竞争对手。无论是技术创新还是人才引进，都需要企业加强现金流量管理[1]。
（一）客观真实反映企业经营状况
现金流量可以准确地反映企业在资金上的具体运作情况，通过监测现金流量，相关人员可以及时了解到企业的财务状态、盈利水平等各项指标，因此他们就可以根据这些实际的情况，适当调整企业在进一步发展当中的具体战略目标。因此，从这一方面来讲，企业的现金流量是企业经营过程中进行决策的重要依据[2]。
（二）为经营决策提供科学依据
企业对外承揽项目投标报价或新的项目开工前，需要先对该项目的投入以及回报的情况进行良性预测和准确分析，这样才能为企业管理者做出科学决策提供数据上的准确参考依据。而这一预测和分析过程就是现金流量管理。同时，企业应该提高对现金流量管理的正确认识，能够从运营层面提高到战略的层面上，即从现金的预算以及日常流量控制等战略管理层面提高到企业可持续发展战略高度，并在此基础之上，也要深刻剖析企业当前现金的实际流入量和流出量，这能够为企业管理层的科学决策起到良好的预测作用，减少一些不必要的问题出现。
二、简析企业现金流量管理主要存在的问题
（一）现金流量管理过程控制薄弱，资金的使用效率低
首先，企业的采购计划安排不合理，造成库存积压，可能导致流动资金占用过量，资源浪费。其次，企业不重视现金流，与合作方合同签订条款不科学，盲目垫资，导致资金周转困难。除此之外，在当前激烈的市场竞争环境下，有部分企业为了承揽更多业务活动，往往采用垫资或先开工后签订合同的运行模式，例如企业与业主方签订的合同结算与收款时间节点与企业支付分包方结算款的时间节点不同步，或与业主方合同的结算、付款条款时间节点约定不明确，与分包方合同付款时间节点与比例未与业主方付款同步，导致企业垫资过多、过久。且在后期也没有加强催款力度，导致应收账款坏账率急剧增大。虽然这些方式在某种程度上增加了企业的业务量，但也给企业的资金运转带来巨大的风险。当然，税费抵扣损失也是影响现金流的重要因素[3]。例如购入货物或服务时，未取得增值税专用发票，或进项税认证抵扣不及时，造成增值税未在税务允许范围内，做好税收筹划，导致长期留抵的现象。
（二）忽视现金流量指标的重要性，现金流量管理意识不足
当前，不少企业对于现金流量管理重视程度及认知不够，企业管理层缺乏对现金流进行有效管理的意识，现金管理的制度形同虚设，这些企业管理人员并没有真正了解现金流量管理的实际意义。他们没有管理上的意识，致使现金流量表没有发挥应有的作用，没有为企业的可持续发展提供帮助。另外，有些企业的管理人员只关注利润，对企业运营过程中现金回收重视不足，因此，是无法支撑企业的可持续健康发展。
（三）现金流量预算规划管理不到位
一部分中小企业对现金流管理观念淡薄，没有融入预算的概念，未建立完善的现金管理制度和系统，这就使得这些企业因为没有制度的制约，在现金的收入和支出中过于随意，未提前做好规划，资金使用情况不能准确预测，导致企业可利用现金严重不足，现金周转和流动几乎停滞[4]。
三、简析企业现金流量管理改进措施
（一）强化企业管理层对现金流量的管理重要性认知
加强企业对现金流量管理的认识，无论是企业管理层，还是基层员工，都要强化对现金流量管理的认知，要从思想上高度重视现金流量的管理，树立好现金流量管理在企业管理中的重要战略地位，把现金流量作为企业在评估运营成果时所遵循的标准，同时，还要提高财务管理以及风险管理的意识，让企业的工作人员不断学习现金流量管理的基本内容。
企业管理层首先要认识到现金流量管理的价值所在，要将现金流理管理与利润管理放在同等重要的位置。转变思想观念，把企业当家来管理。把钱花在刀刃上。
（二）注重企业资金管控工作，提升资金运营效率
首先，企业应当根据现有的各种存货采购间隔期以及当前企业的库存量来综合考虑企业生产过程中的实际经营计划、市场实际供求等因素，然后充分利用信息技术系统，合理确定存貨采购日期和数量，确保存货能够处于最佳库存状态。其次，根据生产特点考虑是租赁还是购买，存货积存过多会造成存货跌价，还会产生一定的管理费与维护费，而这些都会对企业现金流量管理产生不利的影响。除此之外，从现金流量角度分析考虑合同条款设计，垫资金额要有上限。强强联合合作各方，分散投资风险，优先选诚实守信有实力的合作方，发挥各自优势，达到分散投资风险的目的。适度顾及利益相关方利益，合理分担风险，承担的风险程度与所得回报相匹配。重视项目合同执行跟踪管理。从现金流量角度进行可行性分析，项目是否可行。强化项目可行性研究，确保项目可行性研究报告的质量，科学决策项目，慎选地方政府项目（信用不好的政府）。对交易各方强化信用守信观念，规范其商业信用行为。
（三）强化应收账款管理制度，提高回收成功率 应收账款作为影响现金流量的重要因素之一，是实现现金流量管理的重要环节，在企业运行中有着非常重要的作用。应收账款是企业现金流的重要构成部分，账龄较长的应收账款通常是引起财务风险的重要因素。为此，企业必须制定严格的应收账款管理办法，制定科学合理的信用政策和催收规划，严格审核客户的信息资质。加强应收账款事后管理，对应收账款进行持续监督。采取相应措施及控制风险。例如：加强客户信用管理，建立健全资金回笼和征信制度，与销售部门协调工作，加重销售部门（业务部门）责任与义务。加强应收账款的日常管理：按信用客户的名称来设置具体的应收账款明细分类账，并且要详细地记录各信用客户的往来情况;还可以设置内销和征信部门，专门针对客户的信用展开调查，获得企业进行信用评级的征信机构的有关信息，这样能够确定哪些要求赊购客户的信用状况以及是否具备付款的能力。修改债务条件，延长付款期，甚至减少本金，激励其还款。除此之外，还要对客户的资金信息和真实的经营状况进行及时跟踪，根据不同的客户，制定出不同的催款政策，若是情况严重，应当通过诉讼方式进行回款催收。
（四）加强企业现金流量预算能力建设，做好项目预算编制工作
提高思想认识，全员参与现金流量管理。企业在做年度全面预算时，让各部门参与进来，企业根据对现金的需要，编制现金收支月计划，及时掌握现金的需求量，进而做出合同的规划，同时提高全员的思想认识。
编制项目收支预算是企业在开展财务管理工作当中的一项重要内容。企业在开展新的项目前，项目部（或项目负责人）编制项目收支预算时，并提交各个部门对项目的可行性、施工方案等讨论。通过各部门评审过的预算方案，可以帮助企业提前进行资金的调配，以确保项目业主方项目顺利实施。特别是对于资金紧张的企业，通过现金流量管理，可以提前通过其他渠道进行融资，有效预防资金链而影响项目开展的问题。另外，在项目开展过程中，还要对每一笔资金的用途、流向等进行跟踪监督，避免因资金不合理使用而破坏现金流量结构，也是预防资金风险和增强现金流量管理质量的有效方法。
四、结语
通过全文的分析，可以知道企业的现金流量管理对于企业的可持续健康发展具有重要的意义，企业的管理人员要能够正确认知到现金流量管理的价值，并且要能够在如今竞争激烈的市场下，不断完善现金流量管理的相关条例，采用科学合理的方法来管理企业，只有这样，才能够帮助企业走上可持续发展的道路。
参考文献：
[1]闫骏强.企业现金流量管理研究[J].山西财经大学学报，2019，41 （S2）：65-66.
[2]梁瑜.現金流量管理在企业财务管理中的实际价值探究[J].财会学习，2019 （30）：51+53.
[3]许建成.现金流量管理在企业财务管理中的作用[J].中国商论，2019 （12）：141-142.
[4]郝颖.企业财务管理中现金流量管理的应用探究[J].中国市场，2019 （21）：151-152.
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