关于企业财务内控管理方法的思考
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摘 要 企业财务内控制度的建立，有利于企业发展和良性运行。财务内控管理是企业管理的一项重要内容和基础活动，随着市场经济的改革和发展，其优势作用越来越明显。本文分析当前企业内控管理的重要性、内控管理的常见问题，提出优化企业内控管理的有效方法建议，以供参考。
关键词 财务内控管理 企业 方法
在市场经济发展趋势下，企业面临着诸多未知竞争与调整。如何能够在发展中稳步向前，全面综合管理企业至关重要。只有科学、合理地管理，才能够实现企业效益最大化，才能够不断增强企业发展实力和竞争力。财务内控管理是企业经济管理的基本要素，健全完善的企业财务内控管理是企业发展并前进的基础和动力。目前，在企业中开展内控管理存在很多问题，这些问题如果长期难以解决，则对企业的发展和推进管理等都有着很大的制约作用。只有加强企业财务内控管理策略等方面的研究，建立切实可行的企业内控管理制度，才有利于企业发展。
一、企业财务内控管理的重要性分析
财务内控管理制度属于企业经营管理活动的基础内容，主要是通过建立一系列会计政策和实施方法等，保障企业在运行管理过程中的资金安全、资金流向、会计信息可靠性等情况。这可以使企业能够合理有秩序地开展相关的经营生产活动，实现经济和社会效益的最大化。目前，在市场经济环境下，竞争更加激烈，企业的经营管理和发展模式都在不断随着外部环境变化，建立完善的财务内控制度和管理机制，是实现企业经营管理效益最大化和最优化的根本途径。内控制度不是静态的制度，而是随着企业的发展和经营情况不断动态调整。只有这样，才能真正发挥企业内控制度的作用，促使企业健康发展。
重视企业的内控制度监理具有现实意义。首先，内控制度是通过制衡和分散权力的方式建立起来。这种方式能够对企业的安全监管和资产保护等起到积极作用。建立内控制度，通过制定对应举措等方式，对企业的资产保管、资产使用及各种违规行为进行有效控制，降低企业不必要的损失和风险系数，保证企业资产安全和完整性。其次，建立企业内控制度有利于帮助企业建立现代化的企业管理制度体系，使得企业部门之间的权责分配与约束等方面更加清晰、明朗。在内控制度下，企业经营中常见的偏差和潜在风险等都可以得到有效的回避。这对企业稳定运营和良性发展等都有着重要意义，尤其是可以增强企业综合竞争能力和管理责任。
二、企业财务内控管理现状与常见问题分析
（一）财务内部控制制度不完善
目前，企业对财务内部控制和管理等方面的重视程度依然需要提高。一方面，我国的财务内控管理制度和体系不健全，很多理论是源于国外，直接应用，并没有结合实际情况进行地方化的变动和改进。我国企业这种拿来就用的方式，并不完全适合。另一方面，企业管理者对财务内控管理等方面的知识匮乏，不能意识到其重要的作用和意义。这也使得企业内控制度的建立和推行比较困难，而很多财务控制制度的建立则流于形式，并不能有效发挥作用。
（二）内控风险管理意识不强
一方面，企业财务内控管理方面风险管理意识不够，没有及时对相关的经济活动决策风险等进行全面深入分析，没有结合市场形势进行研究，探索规避措施，不利于风险全面防控。另一方面，现有的人员对内控管理缺乏深入的理解，技能和素质偏低，市场敏感性不够;内控体系不完善，控制管理范围比较局限;部门之间没有形成有效的联动合作机制，不利于推动企业经营战略的有效达成。
（三）内部控制的机制不够合理。
内部控制系统薄弱且不受重视，对内部控制环境关注不够。虽然大部分企业都建立了自己的内部控制制度，但对企业内部控制制度的理解程度并不高。部分企业的管理层没有意识到内部会计控制的重要性，还没有真正转变观念，被动地开展内部控制;或者内部控制制度不完善，没有形成整体系统，缺乏有效的现代企业治理机制。
三、增强企业财务内控管理成效的对策建议
（一）强化内控管理理念
现代企业管理成效的标志之一是企业内控管理。健全、完善的企业内控制度，能有效保证企业资金链完整、安全，并能够确保会计信息和相关信息的可靠性和真实性。企业内部管理制度对资金盘点、资金流向、采购支出等方面都有着控制和管理作用，对优化企业财务和发展有着重要的意义。因此，在企业中，重视内控管理理念意义重要。在企业发展过程中，要建立协调的内部控制环境，以人的价值理念开展企业内部控制活动，打造企业良好的环境氛围。企业内部控制建设应当包括制度和文化两方面建设，两者缺一不可，互相促进。良好的企业文化有利于企业内部控制制度的建立和运行，有利于激发企业内部的凝聚力，从而使得企业员工的思想行为和行动具有一致性和积极性。
（二）加强财务内控机制建设
加强企业内部财务制度建设，首先应当结合我国基本国情，综合分析国际发展情况，借鉴参考各个国家关于财务控制管理方面的相关理论和知识体系;结合我国的实际情况，探索适合于本国国情和特色的内部控制管理制度和法律体现。地方政府在国家大的政策制度的框架下，结合自身发展状态和阶段，制定具体的细则，实现良好的企业内部控制监管格局。其次，企业在明确其财务内控目标的前提下，应结合企业发展的实际情况，建立符合企业自身发展的完善的财务控制制度，并将财务控制管理作为企业经营战略的一项内容，进行综合统筹安排。加强企业的分工，并能够权责分明，细化企业财务管理和控制流程;明确企业具体管理控制体系和控制目标，建立完善、标准的企业考核机制，保证企业财务内控制度健全、完善，从而科学有力地指导企业有序开展经营互动。另外，企业还要重视企业管理的规范化、物资采购的监督监管、内部控制制度账目的管理。
（三）加强企业财务管理队伍建设，强化财务内控监管成效
人才队伍建设和完善是企业内控管理成效的关键因素之一。企业要重视人才队伍管理建设，加强财务内控管理制度培训体系，不断更新知识体系;引进财务专业性强、素质高的人员，同时加强对企业内部管理队伍的培养。在职业道德、从业技能、政策法律等方面对财务人员开展专业的学习培训，不断提高企业财务人员的综合知识水平，增强其管理能力，加强其服务意识和写作能力。以现代信息技术引导构建适合企业自身发展的财务内控平台，自动排查企业风险点等，最大限度地保证企业资产安全稳定地运行，并为企业创造效益和利润最大化。
（四）完善内控监督机制
对于企业财务会计中常见的问题环节和薄弱节点进行相关分析，制定企业发展有效的内部控制制度，有效地控制相关环节，增强企业财务管理能力。同时，企业对于参采购、销售、生产经营等活动的部门之间，应当建立相关制约、监督控制等措施，建立追究责任制度，对违反内部会计控制制度的行為进行追究，保证企业内部控制制度建立和运行都能够完善。企业在风险预警、分析、防范等方面要建立相关机制，采取一定的措施规避风险，保证企业顺利实现管理目标，达到经济效益。同时，企业应加强分析风险点存在原因和规避措施，明确关键岗位及制约岗位之间的控制要求，建立规范的统一业务流程，使得岗位之间的独立性和制约性都能够存在和体现。
（五）健全内控管理机制
要建立科学的财务内控管理制度。科学的内部控制制度能够合理地对企业内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核，促使企业各部门及人员明确目标、履行职责。企业在强化财务内控制度的同时，要做好资金管理的安全，并根据自身的实际情况，建立相适应的财务内控制度，并贯穿于企业经营管理之中。要使公司的内部组织、岗位、整体的行为及其结果始终与公司的目标保持一致，就必须采用一系列有效的激励与约束方法。企业要科学地制定职责分派体系，并遵循责、权、利统一和不相容职务分离的原则，尤其要严格规定赊销业务、销售价格、销售条件、运费、折扣等环节的审批程序。
（作者单位为黑龙江乐和赢营销顾问有限公司）
[作者简介：陈丽娜（1982—），女，河北人，中级职称。]
参考文献
[1] 方立婷.关于企业财务内控存在的问题分析与对策探讨[J].时代金融，2016（4）.
[2] 黄宇.企业财务内控管理措施探讨[J].中国高新技术企业，2016（9）.
[3] 孔碧璁，周永暖.关于企业财务内控管理措施分析[J].现代营销（下），2015（11）.
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