企业加强内部控制建设研究

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　　摘要：自改革开放以来，随着我国经济的高速发展，企业也在发展壮大。企业在我国经济发展中是坚定力量，但是企业的内部控制存在一定的问题。要完善企业的内部控制建设，不仅仅可以提升企业的管理能力，还能帮助企业规避各类风险，使得企业在激烈的竞争中获得一席之地。本文分析企业内部控制存在的主要问题，并结合问题，提出有效的对策。
　　关键词：企业内部控制建设;内部控制环境;风险管理
　　一、引言
　　自从改革开放以来，我国经济一直保持高速增长，企业在我国经济发展中发挥的作用非常大。受到金融危机的影响，我国企业发展的脚步放缓，甚至出现亏损问题。在严峻的外部就业形势的基础上，企业还没有建立完善的内部控制，导致企业在经营中出现管理不善的问题，承受风险的能力比较差，不能应对外界的冲击。我国很多企业都是利益导向模式，并没有制定长远的发展目标，只是注重生产，但是忽视内部控制，不能建立规范的内部管理制度，业务流程也不够规范。企业内部控制对企业的发展产生制约作用，企业的财务管理活动不够规范，导致企业的会计信息混乱，资金不能得到严格的管理和分配。因此，企业应该找出相关原因，提升内部控制的质量，促进企业长远发展。
　　二、当前企业内部控制建设存在的问题
　　（一）内部控制环境基础薄弱
　　内部环境在内部控制中发挥的作用非常大，起到决定性作用，其主要指的是企业的组织结构治理，实现岗位职责和职责的分离，实现内部监督。很多企业的内部控制意识比较单薄，企业管理者的知识水平有待于进一步提升，很多管理者只注重眼前利益，但是忽视了企业的长远发展。内部控制被管理者忽视，企业在经营中完全是利益先导，尽管有些企业的管理者认识到内部控制的作用，但是他们仅仅将内部控制当做是日常管理工作。企业管理者的观念和态度对员工产生的影响非常大，因此，企业管理者忽视内部控制也会导致员工轻视内部控制。企业内部的岗位职责不够明确，业务种类比较少，员工不多，因此，企业的岗位设置不能做到各司其职。岗位职业不够明确，导致员工在工作中存在互相推诿的问题，问题解决的时间延长。企业不能按照规章制度执行各项操作，会计档案不能得到妥善的管理，票据和印章一般都是一人管理。
　　（二）风险管理的机制不够完善
　　企业在管理中常常面临一些风险，但是企业承受风险的能力不强。我国很多企业都是私营企业，管理者的素质不高，人才管理不善，企业的内部控制不健全，只是凭借自己的经验做出判断，忽视了潜在风险。企业的风险管理水平比较差，不能及时地做出反应。对于获取资源的要求不高，此类企业的风险比较集中。风险会导致严重后果的产生，企业在风险发生后，没有合理的方式应对，甚至会导致企业倒闭。企业在经营和决策环节，一般都是结合自己的主观判断，导致企业在发展环节中面临一定的风险。企业在管理中不能树立长远的眼光，导致风险的忽视。
　　（三）组织内部信息沟通不畅
　　信息传递中，由于信息沟通不畅，导致信息不能全面的传递。因此，企业应该建立专业的信息系统，完善内部信息的传递，确保企业内部每个员工都能明确自身的职责，掌握企业最新的业务。当全体员工都能了解内部控制后，才能使内部控制生效。员工必须知道企业对他们的要求，在工作中遇到特殊的待遇后，应该及时地帮助企业传递信息。
　　（四）内部审计监督不力
　　企业在内部审计中，其监督作用不能充分地发挥出来，内部审计部门不能对企业的内部控制进行有效的监督。内部审计部门的职工综合素质有待于进一步提升，他们仅仅掌握一些基本的财务知识，不能有效地发挥监督职能。很多企业的内部审计非常形式化，不能充分落实监督职能。企业组织结构不够合理，导致内部审计的独立性不强，监督效果不佳。
　　三、加强企业内部控制建设的措施
　　（一）完善内部控制评价，理顺内部控制与管理之间的关系
　　企业经营中的任务非常繁重，工作难度也在提升。因此，企业应该结合自身的情况，完善内部控制评价，结合企业的工作要求，完成整改措施。公司的内部审计部门应该发挥监督职能，对整改工作进行有效的监督。企业发展中，科学有效的内部控制评价是重要环节，确保企业的内部控制落实到各个环节，有效地防止重大风险的发生。在内部控制评价环节中，应该充分考虑特殊要求，企业内部控制的评价涉及企业经营的整个环节，结合企业的环境、信息和监督等层面。企业层面如果内部控制不足，会导致经营环节存在失误。企业在内部控制环节，应该充分考虑到内部控制的缺陷，掌握特殊情况。企业应该处理好母公司和子公司之间的关系，从而提升内部控制建设的成效。母公司要降低对子公司日常工作的管理，通过股权资产控制和财务控制的方式，帮助子公司进行决策，统筹全局，确保企业在运行中资源得到很好的分配，结合企业运转的生产效益分析，协调资源配置，从而实现企业利益最大化。企业的管理制度应该结合人力资源、业务制度、财务制度等，建立公正的用人制度，确保透明化管理的实施，激发工作人员的积极性。在业务制度的制定环节，要对每个人的职责领域非常清楚，实现区域化管理，建立良好的竞争制度，发挥激励制度，提升企业整体管理能力。在财务管理环节，应该做好公开透明，结合国家相关规定，确保财务管理可持续发展。
　　（二）营造良好的内部和外部环境，完善信息与沟通机制
　　内部环境在公司内部控制建设中起到关键作用，对内部控制的效果产生直接影响。公司管理人员应该对内部控制有正确的态度，在内部控制建设环节，企业领导应该高度重视内部控制建设，完善对公司的教育指导，提升企业员工对内部控制的认识。提升公司管理层对内部控制的重视程度，在内部控制早期，应该组织正式的项目启动大会，使公司的各个部门参与到活动中，对内部控制有更加深入的认识。建立内部控制小组，对项目进行检查。公司内部通过宣传的方式，提升企业的员工对内部控制的认识，强化风险意识。企业通过各类宣传工作，提升员工的风险意识，通过组织企业内部培训的方式，向员工宣传教育，达到内部控制建设的效果。企业还可以印发各类杂志，通过网络渠道，做好内部控制建设的宣传工作。企业应该营造良好的外部控制环境，随着企业的发展，企业的国际化程度在提升，企业的生产活动受到外部环境的影响。企业在外部环境建设中，处于一个动态变化的过程，各类要素之间相互影响。外部环境对企业的发展也产生重要作用，在对世界知名企业的发展历程，一个好的企业除了有良好的内部控制环境外，还有外部环境，内部环境和外部环境之间是相辅相成的作用。企业应该充分了解国家政策，充分利用国家政策，对企业的发展起到促进作用。结合我国相关的政策分析，及时调整我国的政策，参与到行业政策的制定环节，促进行业健康发展。提升自身在本行业的影响力，新的政策出台前，国家对挑选几个企业进行尝试，并且配置优惠政策，给企业的发展带来新的机遇。在这个环节中，企业应该努力正确，保證企业发展与国家政策统一。如今，市场竞争日益激烈，企业应该改变传统的发展方式，强化客户关系，为客户着想。企业应该努力维护好客户关系，增加与客户的交易次数。企业应该采用问责制度，为客户提供满意的服务，实现业务的持续。建立以客户为本的观念，努力做到直接面向客户，对新业务和新市场进行挖掘。发展新型的竞争关系，企业外部竞争非常激烈，因此，企业应该提升自身的管理能力，有效地应对外界的竞争。通过品牌建设的方式，提升企业的知名度。通过品牌战略的制定，强化宣传，通过网络媒体等，对自己进行正面报道，提升企业的知名度，提升企业的影响力。通过长期的投入，企业可以在客户群体中建立良好的口碑。企业应该通过推广和宣传工作，提升企业的服务质量，赢得客户的信任。 　　企业应该完善信息的有效沟通机制，才能强化内部控制建设。在信息的收集和传递阶段，企业应该结合内部信息和外部信息，结合国家政策、经济环境和行业动态等，了解企业本身运营的情况，掌握企业管理方面的知识。企业通过各类渠道，广泛的收集相关信息，才能为企业的经营活动提供必要的支持。企业内部应该建立有效的反舞弊机制，有效地防范各类违规问题，对举报人进行有力的保护工作。
　　（三）建立内部控制有效运行机制
　　相关部门应该履行自身的职责，建立科学的部门设置，明确各个部门的职能，设立岗位和人员，为内部控制的实施提供可靠的组织保障。结合公司发展的情况，分析内部控制中存在的问题，改革部门的治理机制，明确各个部门的职能。建立风险管理委员会和内部评价委员会，做好风险防范工作。理顺内部控制的管理关系，清晰划分各个部门的职责和权限，有效地发挥管理职能，对内部控制的效果进行科学的评价。采用科学的考核机制和奖惩措施，在内部控制建设环节，应该建立完善的制度流程，使得奖惩措施更加完善，建立科学的考核制度，对公司内部控制工作进行公证的考核，通过奖惩机制激励员工，提升员工的内部控制意识。
　　（四）完善内部控制的标准
　　企业经营的业务非常多，企业应该结合自身的特点，完善内部控制，结合实际情况，满足企业日常经营和管理的基本要求。内部控制应该实现整体目标，不会对内部控制手段进行限制。在建立了完善的内部控制后，要对公司内部控制的实施加以指导，把重点放在内部控制的落实上。完善休假标准和审批权限下，从而确保制度可以落到实处。内部控制应该结合标准量化指标，才能提升内部控制建设的效果。在采购流程制定中，应该建立相关的指标，如采购协议、采购计划完成率、原材料合格率和采购合同履约率等。企业内部应该通过经理人的招聘对企业进行管理，提升其的管理水平。职业经理人应该具备管理方面的专业知识，学习先进的管理模式，从而促进企业的长远发展。通过强化人力资源管理的方式，使得内部控制有更加充足的人力资源。企业内部应该高度重视人力资源的管理，确保内部控制建设顺利实施。强化对人力资源管理的投入，留住核心人才，结合企业发展的实际情况，持续的培养人才，做好人力资源的储备工作。通过信息化技术，实现内部控制，企业应该结合信息技术，强化数据支持。
　　四、结束语
　　随着市场竞争不断加剧，企业在经营中面临一定的压力，利润空间在压缩。因此，很多企业都开始重视内部控制，提升管理实效性。企业应该结合内部控制的现状，完善内部控制运行机制，建立标准的内部控制体系，优化公司组织框架，科学的设置相关部门，确保各个部门明确自身的职责。
　　参考文献：
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　　[2]陈玲.企业加强内部控制与财务管理信息化建设的策略探讨[J].企业改革与管理，2019 （16）：93-94.
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