高新技术企业内部控制存在的问题及对策

来源:用户上传      作者:

　　摘要：随着经济全球化的深入发展以及改革开放政策的不断推进，我国政府为了进一步扩大国际经济合作和技术交流，逐渐放开了对于外资企业的限制，这在一定程度上促进了我国中外合资企业规模的不断壮大。高新技术企业作为中外合资企业，在促进我国经济社会发展过程中发挥着十分重要的作用，是市场经济环境中最具发展潜力的群体，要实现其科学、可持续发展，需要重视加强其内部控制。高新技术企业作为一家生产环保设备的企业，重视加强内部控制，可以提升企业的生产水平，实现企业的经济效益和社会效益的统一，是提升社会环保工作质量的保障。本文结合我国的高新技术企业内部控制进行探析，通过分析企业内部控制中存在的问题，并提出相应的优化对策，为加强企业的内部控制提升借鉴。
　　关键词：高新技术企业;内部控制;问题;对策
　　一、高新技术企业简述及内部控制必要性
　　（一）高新技术企业简述
　　高新技术企业是国家重点支持产业之一，具有人才密集型和技术密集型特点，高新技术企业拥有自主知识产权。本文所述H高新技术企业为一家环保设备制造企业，主要负责为环境治理机构、组织提供环保設备，基本业务包括提供超净水、废水、废气、废水回用等环保设备的设计和制造、维护以及服务、循环水和锅炉水处理剂，废水处理剂的研发生产销售服务。H高新技术企业是一家中外合资企业，具备自主研发能力，拥有专业的水质分析中心，是一家集科研、生产、销售、服务和系统集成为一体的高新技术企业。
　　（二）高新技术内部控制的必要性
　　提升企业经营管理水平。内部控制是经济社会发展的必然产物，加强对高新技术企业的内部控制，能够规范企业的财务活动，对于保障企业资金安全具有重要作用。加强内部控制可以保证资金管理目标的适当性和科学性，确保企业资金的合理化配置，能够保证企业资产的完整性和安全性。加强内部控制，能够约束、监督企业会计部门的行为，从而保证会计信息资料的正确性，从而为企业战略决策提供科学依据。有利于降低企业经营成本，企业通过建立完善的内控机制，可以有效的对企业各部门工作进行事前、事中、事后监督，可以防范财务投机行为，避免企业的资产顺利，同时能够优化组织体系，简化工作流程，提升工作效率。
　　二、高新技术企业内部控制中存在的问题
　　（一）内部控制认识不足
　　内控认识指导企业的内控管理活动，由于部分高新技术企业缺乏对于内部控制的全面认识，这使得企业的内部控制工作难以有效推进。以L高新技术企业为例，企业存在重技术研发，轻内控管理的现象，企业在工作中将重点放在了技术上，对于内部控制的重视度不够。除此之外，部分企业虽然制定了相应的内部控制制度，但是具体落实不足，缺乏对内控执行的监督机制，企业的内部控制没有调动全员参与。
　　（二）研发环节内控缺位
　　就高新技术企业而言，研发环节是企业工作的重点，在企业的资金投入过程中，相应的也会增加对研发环节的资金投入，因此对于研发环节的内部控制就显得尤为重要。当前部分高新技术企业管理者，更多的关注研发的最终成果，不重视对研发项目的立项环节和运行环节进行分析和论证，造成企业的立项不规范。高新技术企业对于研发过程中的关键环节的评审没有严格的内控制度约束，审批复核过程中风险评估不足，这容易使企业遭受损失。
　　（三）缺乏专业的财务人才
　　高新技术企业缺乏综合型财务管理人才。人才招聘机制有待完善，企业在招聘人才，没有对内部岗位需要进行系统性分析，使得招聘人员与岗位需求脱节，岗位职能与专业能力的不匹配，没有遵循让专业人做专业事的原则，作为高新技术企业将人才选拔的重点放在了技术能力上，忽视了对财务能力的考核。高新技术企业缺乏完善的人才机制，从而影响了企业内部控制的效率和水平。
　　三、优化高新技术企业内部控制的有效对策
　　（一）树立科学的内部控制观
　　内控宏观环境是确保企业内部控制有效落实的关键，企业应重视为内部控制提供一个良好的环境，高新技术企业员工对于内部控制的正确认识是确保内部控制管理贯彻执行的前提。企业应重视内控理论的全面宣传，使企业全员认识到内部控制管理的重要性。高新技术企业不能仅仅将内部控制管理停留在决策层面，只有全员认识参与，才能确保企业内部控制的有效开展。
　　（二）重视对研发全过程内部控制
　　作为高新技术企业，技术研发是其工作的重点，因此企业应重视对研发项目全过程的管控。高新技术企业可以结合企业实际，建立研发项目立项、审批机制，在研发项目开展前，首先对其可行性进行分析，如果确定项目可行，再进行立项，确定研发项目是否可行应考虑以下几个方面，即研发产品的创新性、市场需要、经费预算等;确定立项以后，要向企业上级领导报请审批，可以实施联合审批制度，研发项目结束以后应进行技术验收，确保质量达标。加强对研发项目全过程的内部控制，有利于避免无效研发，能够提升企业的经济效益。
　　（三）加强人才机制建设，重视高素质财务人才的培养
　　高新技术企业加强内部控制，应重视加强企业人才建设，财务人才是企业内部控制工作的直接执行者。重视企业人才建设应从两个方面进行：其一，重视对内部财务人才的培养，企业可以为员工提供多种内外部培训学习的机会，为企业培养出综合型人才，培训过程中一方面要为员工讲解财务管理相关法律、法规，提升员工的职业道德素养，另一方面要重视财务相关理论知识的学习，提升财务内控人员的专业水平;除此之外，企业应重视引进外部优秀人才，制定科学的人才选拔制度，提高企业员工招聘的准入门槛;在入职前要进行一系列的培训，培训合格方可正式入职。企业要定期做好对员工的专业水平考核工作，以促使员工在工作中不断学习，提升自身专业水平。
　　（四）构建完善的审计监督体系
　　企业要高效、有序的运行，需要重视审计监督体系的建立，这是强化企业内部控制的重要举措。高新技术企业应重视建立制约管理体系，完善企业管理架构，可以实施分权管理，以发挥相互制约、监督作用，另外，要重视对各个岗位职权进行细化，明确责任，实现不相容岗位的相互分离，提升监督效率。高新技术企业应重视建立独立的审计监督机制，重视对企业经营活动全过程的控制，监督事前预算的合理性，制度执行的有效性，事后绩效考核的公平性，高新技术企业完善内部监督体系，应重视监督职权的有效发挥。
　　（五）完善企业财务管理制度、规范财务流程
　　财务管理是高新技术企业内部管理的核心，企业加强内部控制，应重视对财务工作各环节的管控。首先，高新技术企业应重视完善财务管理制度，通过制定明确的财务管理制度，可以对财务工作流程进行规范化，能够形成统一的财务工作标准，进而提升企业财务工作效率。高新技术企业可以联合多部门制定科学的财务管理制度，对于企业的各项财务工作具体职责进行细化，同时应对财务工作流程进行规范。完善财务管理制度，加强财务全环节的管理，可以规范企业的财务活动，确保内部控制工作的高效开展。
　　四、结束语
　　综上所述，内部控制是企业管理工作的核心，在现代企业的管理中发挥着重要作用。重视高新技术企业的内部控制，有利于优化企业的资源配置，可以提升企业环保产品的生产效益。加强内部控制，一方面可以有效地降低企业的经营成本，提升企业的利润空间，为企业环保产品的研发提供更多的资金支持，另一方面加强内部控制提升经营风险识别能力，有效规避企业的经营风险，同时能够通过对经营活动事前、事中、事后进行监督，确保企业经营活动的规范性。加强内部控制可以促进高新技术企业的稳健发展，对于优化企业的管理机制，提升经营水平具有重要作用。
　　参考文献：
　　[1]李玉玲.高新技术企业内部控制存在的问题及对策[J].时代金融，2017（15）：150+156.
　　[2]杨怀宇.试论高新技术企业内部控制中存在的问题及建议[J].中国国际财经（中英文），2017（14）：304-305.
　　[3]刘海丽.试论高新技术企业内部控制管理中存在的问题及对策[J].财会学习，2017（15）：244-245.
转载注明来源:https://www.xzbu.com/3/view-15257168.htm