中小民营企业财务管理中存在的问题与对策

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　　摘 要 在国家“一带一路”倡议、多层次资本市场布局、科技兴国战略、供给侧改革及经济新常态的历史背景下，中小民营企业赖以生存发展的宏观环境发生了变化。在这个阶段，中小民营企业转型升级迫在眉睫，提高中小民营企业的企业管理水平尤其是财务管理水平可以直接为企业的转型升级奠定基础。本文以中小民营企业作为研究对象，阐述中小民营企业财务管理的重要性及现实意义，具体分析中小民营企业财务管理中普遍存在的问题。这些问题包括：财务团队整体素质及专业化水平低，财务领头人全局把控力及系统建设能力不足，组织架构体系不健全及岗位职责不明确，内控制度不健全，公司抗防风险能力弱，外部融资难且融资成本高，投资决策缺乏科学性，财务数字化管理水平低等。本文针对这些问题提出具体建议及解决对策，包括：加强培训及文化建设，提升财务领头人在组织中的定位，制定明确的岗位分工职责及绩效评价体系，建立符合公司发展的制度流程，完善公司治理结构、提升抗风险能力，拓展融资渠道，增强投资决策的科学性，提升公司数字化管理水平等。
　　关键词 中小民营企业 财务管理 问题 对策
　　一、中小民营企业财务管理的重要性与现实意义
　　企业财务管理是企业处理财务关系并组织财务活动等重要企业管理活动的总称，包括了筹资、投资、分配和营运活动4项业务流程，是保障企业资金合理流动的重要保障。财务管理作为企业管理的核心环节，是在新形势和新体制之下社会经济发展的必然产物。随着我国资本市场的不断发展，财务管理的内涵外延更加丰富，涵盖资本、产业、运营、战略布局等方面，贯穿企业的各项经营活动、企业整体财务战略规划及企业资本运作层面等。企业财务管理水平直接影响企业竞争力水平及可持续发展能力，直接决定企业的综合管理能力。
　　中小民营企业是我国市场经济的主要组成部分，在推动经济发展、服务民生及保障就业等方面有着不可或缺的作用。中小民营企业整体财务管理水平比较薄弱，提升中小企业的财务管理水平在当前形势下尤为重要。
　　二、中小民营企业财务管理的现状及存在的问题
　　（一）财务团队整体人员素质及专业水平偏低
　　市场经济体系下，特别是在资本市场不断发展完善的今天，财务管理工作在企业中的作用变得越来越重要。财务工作人员的素质和专业化水平的高低，直接影响企业财务管理水平的高低。
　　中小民营企业本身对人才的吸引力有限，且中小民营企业财务管理意识淡薄。这导致企业在人力资源管理中对财务人员的发展及培训不重视，从而导致财务团队的整体素质及专业水平偏低。
　　（二）财务领头人的全局把控力、战略规划能力及系统构建能力不足
　　财务领头人的思想境界、管理理念、用人观念、专业化水平等很大程度上决定了企业财务管理未来的发展方向，决定了企业财务管理水平的高低。财务领头人的全控把控力、战略规划能力及系统构建能力的强弱，直接影响着企业的财务目标是否可以实现，影响着质量水平。
　　内部培养的财务领头人的成长离不开公司业务的发展及公司平台的支持，站得高方能看得远，这个高度也依赖公司平台的发展及公司赋予更多的使命。中小民营企业的财务领头人重核算而少参与企业的经营管理业务，直接影响了他们的眼界和视野。同时，中小民营企业掌舵人对财务管理意识的淡薄也反向影响了财务领头人的眼界与视野。在对外部财务领头人的引进中，中小企业对人才的引进不是从资本的角度，更多考虑的是成本的角度，不是把人才当作资产，而是更多考虑人才的费用。这样，素质高、视野广的财务领头人很难被人力资源引进公司。
　　（三）财务组织架构体系不完善，岗位职责不明确
　　财务部的组织架构和公司业务的发展、公司管控模式息息相关，财务组织架构体系的建设，与企业目标及企业财务目标息息相关，与企业组织架构体系息息相关。财务部的组织架构不是一成不变的，随着公司业务的发展、公司管理能力的提升，财务部的组织架构也顺应企业的发展而调整，以支持公司不断发展的业务需求。同时，财务部的组织架构设计也应有一定的战略前瞻力，能够控制公司业务风险并支持企业的数据化决策。中小民营企业对财务组织架构体系建设不重视，专业化程度低，财务管理体系建设不完善。
　　企业都知道要制定岗位职责且岗位职责要清晰明确，很多企业制定了清晰明确的岗位职责，但岗位职责不全面，且很多边缘地带模糊，没人管控。很多中小企业的财务架构不清晰且财务目标不明确，从企业负责人到财务负责人把财务部的工作重心都放在财务核算上，这样也必然带来财务岗位职责的局限性。对于一些不经常发生但很重要的财务事项没有人去提前规划及把控，或者需要去规划去执行的财务事项没人去布局去执行，没有制度流程约束及没有监督管控等。
　　（四）企业财务内控体系不完善，财务制度流程不健全
　　企業内部控制的七大控制活动，即授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制及不相容职务分离控制，都与财务相关联。大多数中小民营企业的内控体系建设非常薄弱，企业风险意识淡薄且风险管理能力弱。
　　中小民营企业的会计核算制度、财务管理制度及财务管理流程不健全。很多时候，财务报告管理制度及流程的实施都是凭借工作人员口口相传来执行的，财务管理工作缺乏程序性，财务管理规范性有待增强。
　　（五）公司治理结构不完善，企业抗风险能力较弱
　　中小民营企业的创始人和核心高管很多都是跟随公司白手起家，为公司的生存和发展立下了汗马功劳。中小民营企业的创始人受过去成功经验的影响，在企业决策的过程中很容易形成决策过程的一言堂。
　　很多公司没有引进外部资本或者引进外部资本比例不高，公司的治理结构不完善。公司章程中约定的董监高管理制度不健全或者董监高管理制度形同虚设，企业抗风险能力较弱。
　　（六）企业外部融资难且融资成本较高
　　中小民营企业融资难是世界经济中带有普遍性的难题。在我国，中小民营企业融资难已经成为制约经济发展的重要问题之一，成为阻碍中小企业发展的主要原因之一。 　　我国99%的企业是中小企业，75%的就业机会也是中小企业提供，怎么解决中小企业融资难、融资成本高的问题迫在眉睫。
　　（七）企业投资决策缺乏科学性
　　企业投资分为长期投资和短期投资，不管是长期投资还是短期投资，都要运用科学的方法进行预测，或建模或计算，以实现最佳决策，来达到企业价值最大化的目的。
　　中小民营企业的现状是财务人员专业化水平偏低，战略管理能力偏弱。同时，企业决策过程中缺乏系统的决策支持体系，企业投资决策缺乏科学性。
　　（八）财务管理意识淡薄，数字化管理水平低
　　中小企业的核心创始人很多都是白手起家，没有经过系统的管理培训，对财务管理意识淡薄。企业的财务管理人员对财务工作不够上心，很多时候只是充当记账员的角色。或者对企业财务工作虽然很上心，但基于自身意识和能力水平及领导要求，中心基本都放在记账及数据统计方面的工作上，没有意识到财务管理的重要性，缺乏财务参与业务中，做到事前规划、事中控制、事后复盘考核的工作中去。
　　公司管理层在做决策时，更多的是基于自己的经验，没有财务管理参与业務决策支持的意识。或者管理层希望财务能够参与到决策支持中，但受财务管理人员本身的素质和经验局限，没有财务管理系统处理经验，更多的是财务提供一些简单的数据统计支持，最后仍然是领导按照经验决策。
　　一些企业引进了信息系统去管控业务流程及收集业务信息，而后期信息系统维护方面欠缺，或者执行者由于人才交替而导致不正确的执行，导致信息系统发挥不了功效，反而成为业务发展的累赘。
　　三、提升中小企业财务管理水平的对策
　　（一）加强企业内部培训，提升财务团队整体水平
　　加强公司人力资源的培训，包括财务专业培训+公司业务流程培训+公司制度培训+工具培训+管理培训+方法理论培训+公司愿景文化培训。明确财务部的目标，并分解到每个财务岗位及财务人员身上，实现定岗定责并匹配上公司年度的财务目标。为达成财务部目标赋予绩效考核指标，建立奖励惩罚机制，激励财务人员的主观能动性及工作的积极性，促进企业的可持续性发展。提升企业创始人及高管团队的财务管理意识和人才培养意识，建立企业财务人员的人才盘点制度及财务团队成员的职业规划设计制度，完善企业财务管理团队的梯队建设。提高财务工作人员入职门槛，使每一位财务人员都具备较高的素质、业务水平及较强的责任心。企业内部控制环境受员工的道德水平和价值观的影响，企业加强财务管理工作应当从员工的道德水平和价值观出发。
　　（二）提升财务领头人的全局把控力、战略规划能力及系统构建能力
　　提升财务领头人在组织架构中的定位，财务领头人参与到公司经营管理决策中，提升组织中的定位，同时赋予更多的使命，倾斜更多的资源及承担更多的责任。
　　人力资源部在从外部挖掘财务领头人时，要以资产的眼光以战略发展视野去匹配人才，把素质高、有格局、有战略高度的人才引进公司，把有全局把控力、战略规划能力、系统构建能力的人才引入企业中来。
　　（三）完善财务组织架构体系，建立科学的岗位职责体系
　　根据公司的组织架构体系完善财务部的组织架构体系，有利于达成公司管理目标及财务管理目标。同时，建立科学的岗位职责体系，以符合公司目前业务需要及前瞻性业务发展需要。
　　建立明确的岗位责任制度及分工制度，使企业财务工作人员抛弃“人治”，向“法治”看齐，照章办事，做好自己的本职工作。
　　（四）健全财务核算制度及财务管理制度，完善财务体系建设
　　企业发展与制度的建立完善有着密不可分的关系，它是提高企业财务管理水平及有效规避财务风险的重要手段。
　　财务核算制度要以会计准则为基础，涵盖公司现阶段所有业务的会计核算方式、会计政策及会计估计变更。公司业务发展有新的业务形态出现时，要及时更新公司的财务核算制度，以便公司财务核算规范化。
　　财务管理制度的完善要紧随公司业务发展的变化，及时更新和完善，使公司各项业务都有章可循，有流程可依。公司至少要每年一次盘点及更新完善财务管理制度。
　　（五）完善公司治理结构，提升公司抗风险能力，完善企业风险体系
　　企业的安全性和成长性取决于该公司内设机构积极地履行职能。股东判定公司的安全性和成长性基准是董事会、总经理和监事会，3个利益“角位点”不可以重合或者处于同一直线，更不得与“顶点”股东会重合或者处于同一平面。一旦出现这些状况，表示该公司处于特定时期或者危机状态。
　　公司治理是研究企业权力安排的一门科学。权力是基于岗位职务的，权力由领导和监管两个要素构成，领导和监管都是身居岗位的人行使职权的行为，这两种职权行为却有所不同。领导是命令，讲究的是一切行动听指挥，讲究一切行动听指挥;来自上司的主管思维、意识形态，强调主观强制效力，不以预设客观要件为前提。而监管是基于法律和公司制度性文件规定而行使职权的行为，讲究客观要件强制效力，以预设客观要件为前提。这样对权力的结构就非常清晰了。
　　中小民营企业要完善公司治理结构，构建科学合理的公司决策、执行和监督体系，从而提升企业的抗风险能力，完善企业风险体系。
　　（六）拓展融资渠道，增强企业融资能力
　　中小民营企业受限于自身规模和信用力的限制，加快销售回款、延迟采购付款的经营性资金，周转能力有限;同时，通过银行信用贷款这种融资成本较低的融资方式也较难通过银行审核。大多数中小企业取得银行贷款除了有较好的财务报表表现外，还同时需要等价值的抵押品。中小民营企业遇到资金困境需要取得外部融资时，很多时候不得已从民间取得高息借款，不仅成本高，而且企业及企业主面临的贷款风险也极高。
　　当中小民营企业面临资金压力时，首先，公司应该对资金进行统筹考虑和安排，提升资金的使用效率和企业抗风险能力。其次，拓展融资渠道，股权融资是一个很好的方式，增加资本还不用偿还本金。债权融资也有很多手段和方法，保理融资就是一个低成本的债权融资手段，用信托方式取得银行贷款也是一个很好的手段等等。再次，从经营入手，提升企业的盈利能力和资金管理能力，提高企业的知名度等，从根本上保证企业正常发展。最后，对并购投资业务等事前做好风险预测与管控，对公司可利用资源要经常盘点，从而对资金有底线思维，时刻坚守资金管理的红线。
　　（七）增强企业投资决策的科学性
　　提升投资决策的科学性，首先，企业需要有一定的战略规划能力、市场前瞻性能力和市场敏锐度判断能力。
　　其次，企业要建立一套系统的决策支持体系，对于并购投资等较大规模的投资还需要设立投决委员会等，以支持投资决策的科学性。
　　最后，企业在进行投资决策前，要运用科学的方法进行预测，或建模或计算，以实现最佳决策，来达到企业价值最大化的目的。
　　（八）加强财务管理意识，提高公司数字化管理水平
　　加强财务管理意识，企业领头人及财务领头人需要有较强的财务管理意识，只有意识认识清楚了，才会有工作目标及工作方式的转变。
　　提升公司的信息化管理水平，信息化水平高也可间接夯实公司数字化管理水平，这样决策时以提取的数据为依据来提升公司的决策支持水平。
　　（作者单位为中青宏业<北京>工程质量检测鉴定有限公司）
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