关于企业全面风险管理体系的构建
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摘要：国有企业在现代企业制度的背景下，需要在我国家政策的帮助下来展开风险防范相关工作，将内部控制、合规性、风险管理三者结合在一起，以提高公司的经营效率及水平。本文介绍了关于风险管理的发展，然后简单介绍了企业的风险管理、内控及合规性，最后论述了管理系统模型的构造和建议。
关键词：全面风控体系;国有企业;内部控制;合规;风险管理
目前市场上的企业之间竞争很激烈，因为国际金融业、工商企业越来越发达。所以如果按照零碎的模式管理公司遇到的各种风险，根本无法满足现实需求。企业不但需要从某个企业或部门的角度来考虑风险，而且必须从整个企业的角度来审查和管理风险。
一、关于全面风控体系的发展趋势
全面风险管理的基本原则如下：企业风险管理应以整个企业的所有业务和管理活动为调查对象，综合分析和思考企业可能遇到的所有风险，通过一套科学的风险管理方法，及时有效地发现和阻止那些对企业发展产生不好影响的因素，并且充分挖掘和利用企业的潜在发展资源。（见图1）
二、企业的风险管理、内控、合规辨析
在思考如何进行企业风险管理的时候，必须整理清楚风险管理与内部控制和合规性之间错综复杂的关系。从COSO框架的角度来分析：顾名思义，内部控制指的是公司董事会和管理层在处理公司的内部及外部风险管理过程中，可能产生的运营风险的一种管理方式，确保公司的所有业务活动均符合公司相关规定。内部控制的组织是为了预防和控制企业内部风险，尽管它不直接负责企业外部风险的管理，但是它对包括在外部风险管理过程中的操作风险执行管理功能。企业内部控制的目的是防止欺诈和经营风险给企业带来亏损，并且维持企业的正常营业是为了提高企业业务活动的有效性，确保企业经营符合相关规定，同时保证公司财务报告真实有效。
由于合规性的原因，内部控制和风险管理二者之间紧密联系，因此世界各国逐渐以不同的方式将内部控制和风险管理联合。
我国于2004年举办了关于全面风险管理体系的论坛，由此可以看出我国银行业也已开始结合内部控制與风险管理。内部控制和风险管理的实际水平之间仍然存在很大差距，虽然二者之间存在一定的关联。就传统的风险管理来说，专注于比较与特定业务中的战略选择或业务决策相关的风险和收益，它们的级别很低，范围很小，并且仅限于几个职能部门。它们尚未渗透或应用于企业管理过程和整个操作系统。所以在企业的实际运营中，风险管理和内部控制仍然是两个独立的个体。目前内部控制或风险管理正在提高，它们将不可避免地相互交叉和融合，直到它们统一为止。
三、关于企业全面风险管理体系模型的构造和建设
如图2所示，风险评估系统以及内部控制系统共同形成了全面风险管理系统的“双核心”，双核心的外部被视为企业全面风险管理系统的内部环境。
内部控制，顾名思义是指通过实施针对公司各种业务管理的基本风险管理流程以及围绕企业风险管理策略目标的重要业务流程而制定和实施的规则，它主要体现在制定和执行的相关规定。
风险识别、风险评估、风险事件和风险响应是风险评估系统的四个部分。风险事件是指找出企业的每个业务部门，各种重要的业务活动和重要的业务流程中潜在的安全隐患。风险评估指的是在风险确定发生的情况下，对该风险能够造成多大的负面影响进行估算。风险识别是对发生概率和风险发生条件的分析和描述。风险响应是指管理层在评估安全隐患及成本收益，并根据企业的预期风险承受能力选择一个能达到预期可能的措施。
内部环境主要是指企业内部和外部事件，企业的风险偏好和风险文化、活动和状况、董事会监督等产生的数据信息，企业员工的诚实、道德和能力等会影响员工的风险意识，也是企业风险管理其他部分（提供信息、纪律和结构）的基础。
外部环境风险是指由外部因素引起的风险，这些外部因素可能导致企业难以实现战略目标，例如资金可用性，竞争对手的行为以及法规的变更。外部环境变化的影响不仅直接应用于公司的战略;同时它通过影响企业风险管理系统的内部环境来改变系统的要素。
尽管从理论上讲我们将企业综合风险管理系统分为要解决的技术问题三部分，但在实际应用过程中，正是因为这三个方面的理论和应用是紧密联系的，才共同构成企业的全面风险管理体系。同时因为目前市场竞争激烈，所以企业不但需要从某个企业或部门的角度来考虑风险，而且必须从整个企业的角度来审查和管理风险，以便构建一个全面风险管理体系。
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[4]夏莽，黄炜.基于 ISO 标准的全面风险管理和内部控制的一体化思考[J].现代经济信息，2014（11）.
作者简介：黄 坚（1975—），男，湖南东安人，研究生，主要从事经济管理、项目管理研究。
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