浅谈企业现金流管理
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摘 要;现金流是企业的生命线，在拓展企业的市场规模和发展业务期间，都需要大量资金来维持企业运作，特别是针对企业研发产品、生产产品等经营活动，会消耗大量资金。现金流的稳定对企业的稳步发展会产生较大的促进作用，因此需要企业加强对现金流的管控，使企业的经营水平得到进一步提升。
关键词： 企业;现金流管理问题;措施
一、现金流管理概述
现金流是指在整个企业运作中资金的流动状况，在企业的产品生产、原材料采购、产品销售等各个环节，都会涉及资金的流入、流出。企业内的现金流入大多数都是企业向外提供服务销售产品所收到的资金回报，以及应收账款回收时获得的资金。现金流会贯穿于企业的生产、研发、资产购置、债务偿还、支付股利等环节，企业的现金流入和流出所产生的差额就是现金的净流量。现金流的管控更多的是使现金资源能够被合理使用，使现金资源利用价值得到提升，保证整个企业的资金链稳定，提高企业的资金运作周转水平，促进企业各业务正常开展。
二、现金流管理的问题
（一）企业对现金流管理的认识不够深入
企业经营管理人员多数认为财务管理工作中的重点是会计核算，有一些企业的经营人员认为只有完成公司经营目标，才能够实现企业经营规模的扩增，然而对于企业的现金流管理却不太重视。企业大力拓展产品市场，开展产品研制生产，而造成企业面临资金危机频发。企业部门人员认为资金管理是财务部门的工作事项，这就不能够重视资金管控工作，以及不能给予现金流管理更多的关注，造成企业内部的现金流管理存在许多漏洞，会带来许多资金风险。
（二）企业现金流管理地位不高
有些企业的现金流往往停留在现金预算和现金使用分析阶段，然后未能够将现金流的管控提升到企业的战略层面。财务战略往往作为一个职能战略，需要与企业的总体战略相衔接，才能够使企业现金流提升到企业的整体战略层面上来。但有些企业经常忽略对资金的控制，认为现金流管理对业务运作影响不大，只是将现金流作为一种职能工作，由财务人员加强对现金使用的监督，只要不出现违规占用资金、挪用资金的情况，就满足了日常的现金流管理工作目的。
（三）企业的现金流管控水平不高
部分企业对自身的资金收入和资金需求预测不够准确，有些财务部与业务部门之间配合度较弱。一些企业编制出来的资金需求计划精确度不高，不符合实际，无法给各部门分配合理的资金，导致企业的现金流管理不够均衡和稳定，经常会造成资金的余额忽高忽低，而使企业面临极大的资金风险。业务部对企业的应收账款和存货关注度不足，不能够及时将这些资金回笼，而导致企业也面临巨大的资金压力，企业的资金数据需要依赖手工操作的方式来管理，企业未能够建立现金流的管理信息系统，会导致现金管理水平低下[1]。
三、加强现金流管理的措施
（一）转变人员的思想观念，重视现金流管理
企业应该由当初的追求资金收益和经营利润逐步向加强现金流管控方面发展，将高层领导人员的视线转移至现金流管理工作中。制定企业未来的发展规划，也要设计出现阶段的管理目标，将现金流管理都纳入企业的整体发展战略上，引导职工充分重视现金流控制，给员工开展现金流的管理培训，让其能够正确合规地使用现金，将创新的理念植入员工的思想中，以便使现金流控制理念能够在企业有较大的宣传和融入，加大职工对现金流的管控力度，引导全员提升现金流控制水平。
（二）构建以现金流为核心的预算体系
在企业引入全面预算，引导全员参与到预算方案编制中，使预算控制工作能够覆盖企业所有工作，实现预算流程也能够与业务活动有较大的联系。全面预算作为现金流管理的核心，制定公司的生产预算、产品研发预算、费用预算、人力资源预算、投融资活动预算，使预算紧紧围绕企业的资金和现金的流入流出，来编制预算计划。此外，还要加强对公司内部的监督，编制现金使用计划，要使现金流管理与公司的预算控制工作有较大的连接，才能够提升企业的综合资金控制水平[2]。
（三）提升现金流管控的战略高度
公司要将财务职能作为一个运营的核心，通过应用现金预算方式来科学地配置资金，使公司经营效率得到较大的提升。通过合理的配置资本，来使企业的经济价值发挥到最大。财务战略也是整体战略中的核心组成部分，在财务战略制定中，其关键内容就是资金流的合理分配，因而就需要将现金流管控融入整个财务战略中，使现金流的管控战略能够与其他的业务战略相衔接，以实现公司资金价值的最大化。
（四）提升现金流的管控水平
现金流会贯穿于企业产品的研发、生产、销售各环节，需要将资金合理地配置到各个生产环节中，才可以使资金的利用效率得到极大的提升，而且可以确保资金在使用中实现动态平衡。应用预算控制、财务分析等方式，来研究现金流管理的问题，编制合理的现金管理制度，使各个部门都能够按照资金的使用规范来使用资金，避免违规支出资金给公司造成较大的经济损失。运用企业的商业信用模式，降低融资成本，加快回收应收账款，降低公司存货所占用资金。尽可能最大化地减少资金的占有率，科学地利用资金，同时企业可以购买理财产品，使闲置的资金获得更大的资金回报，加快资金周转，使资金产生更大的价值。
（五）构建资金信息管理平台
近年，随着信息技术的飞速发展，很多公司借助信息技术来搭建信息管理平台，将信息流纳入公司的财务系统中，实现资金数据信息的互联共享。通过将各个部门的业务系统与资金系统相衔接，将资金的使用数据及时上传到资金平台上，帮助高层领导深入分析各业务部门资金使用状况。通过利用现金平台开展资金数据的预测分析，并且减轻数据分析工作量，节约运行成本，提高企业内资金的控制水平[3]。
（六）加强资金的回收周转
公司建立最佳的库存模型，加快存货周转，避免存货占用时间较长给公司带来较大的资金压力。加快推动存货的销售，将存货转变为公司的现金。企业在生产决策时，要对外部的市场有更深入的分析，通过研究分析市场对产品的需求来开展按需生产，以使制造出来的产品能够及时销售出去，避免生产出来的商品占用较大的资金，而使公司面临较大的资金运行压力。缩短公司的应收账款周期，应用现金折扣的模式来提高经销商使用现金支付的积极性，鼓励经销商以现金的方式来支付。虽然使用现金支付会产生一定的资金成本，但使用现金支付方式也能够有效地避免产生坏账、烂账。有些客户需要赊销才能够销售产品，这样就会加大公司的资金风险，要科学地评估客户的信用，给各个客户制定不同的授信额度。
（七）增强对存量现金的管理
现金流出与流入之间会存在一个差额，所形成的差额就是公司的利润，如果公司运营能力较强，就会扩大利润空间。现金的闲置会产生资金的闲置成本，如何充分利用资金来获得最大的利益是公司面临的一个重要问题。很多公司会加大对存量資金的运作，使用增加收益的方法，如购买银行一些理财产品，向外部拆借，来盘活资金，向外部放贷来获得贷款利息回报。同时，公司也会将公司存量现金资源投入子公司中，来使公司科学地分配资金。
四、结语
现金流是当前企业财务管理的重要工作，而且现金资源会影响到企业的业务拓展和企业的发展。在公司要建立起全员参与、全过程管控的现金流控制机制，使公司的各类资金能够均衡分配，以使资金的利用效率得到进一步提升。公司要扩大业务销售来获得稳定的资金来源，维持公司采购、生产、研发等经营活动。稳定的现金流可以保障业务平稳运作，为公司获得更多的经济效益，实现公司长期稳定可持续发展。公司给内部职工开展现金流管理培训，让各职工都在自身本职工作中积极控制现金资源的使用，避免出现现金资源浪费的问题。
（作者单位为容诚会计师事务所<特殊普通合伙>）
参考文献
[1] 方春燕.浅谈提升企业现金流管理水平的措施[J].中小企业管理与科技（中），2018，000（014）：46-47.
[2] 王睿.企业现金流管理中风险识别与管控[J].经营经济，2018（1）：185-186.
[3] 张人介.中小企业现金流管理问题透视及对策探析[J].中国民商，2019（7）：89.
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