浅谈煤炭企业资金管理
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作者: 王会艳
【摘要】本文结合晋城煤业集团实际情况阐述了目前煤炭企业资金管理存在的问题，以及从业务方面和加强企业监管两方面探讨了如何进行资金管理，提升造血能力，从而实现为企业发展提供坚实的资金保障。
【关键词】煤炭企业 资金管理 监督
煤炭企业作为资源型企业，受行业生产特点影响，长期实行粗放型管理。资金管理一直得不到应有的重视，造成资金使用效率低下，浪费现象严重。随着市场经济的不断发展，企业经营者必须充分认识到资金营运的重要性，不断加强资金管理，规范资金运作，有效盘活资金，从而提高煤炭企业经济效益。
一、煤炭企业资金管理存在的问题及分析
（一）资金管理模式落后
目前，煤炭企业集团公司及各子、分公司至少设立两个以上的银行存款账户的现象普遍存在，集团的资金分散在多个银行的多个账户，结算速度慢，资金调度不及时，还要支付大量的结算手续费。同时资金闲置与短缺并存,集团无法及时了解其资金结余、贷款、担保规模，投融资工作做不到统筹规划。集团内各子公司资金中心没有形成全局观念，都是独立在运作，公司资金的整合优势没能发挥出来。由于账户繁多,集团公司只能靠各个公司定期报送的现金流量表,加以汇总后了解公司的资金状况，集团公司无法对资金流动实施有效监控。
（二）缺乏准确的现金流量预算，信息失真直接影响企业管理者科学决策
由于资金管理制度不够健全，虽已采用全面预算管理，但是,资金预算编制粗糙且执行偏差大，对资金预算的重视程度不够。由于缺乏统一的资金计划、调控制度，没有银行与企业信息系统的之间对接，所以资金信息传递不畅。同时由于各子、分公司处于各自的局部利益，不愿及时提供准确的相关信息，阻滞信息流动，造成信息严重不对称和不集中，致使企业决策者难以实施有效的管理、监控和决策。
（三）资金信息化管理程度低
尽管各家企业都建立了自己信息化系统，但由于受资金管理特殊性影响，在资金信息化管理方面仍然缺乏一个有效的交流平台，造成公司总部和下属各分支机构不能共享信息。资金信息化管理程度的低下,信息传递渠道不畅,财务数据、资金结算、投融资管理集中不起来,致使公司资金管理多是事后的、静态的,致使公司决策者难以及时准确全面掌握经营全过程的相关信息,不利于对其进行资金的集中控制管理和统一的决策。
二、加强煤炭企业资金的管理和控制的对策
（一）改进、完善资金管理模式
目前，企业资金管理模式基本分为四类：报账中心模式、结算中心模式、内部银行模式、财务公司模式。就晋城煤业而言，现已成立了财务公司。它作为一个独立的法人公司，是集团公司下属的子公司。财务公司充分利用电子技术，搭建财务公司资金管理信息系统，作为集团公司的资金结算平台，以“财企直联”为基础，以账户为载体，通过网络，内联成员单位，外接合作银行，实现集团公司的资金统一管理。
（二）加强现金流量分析预测、资金流转过程的控制
企业要将现金流量管理贯穿于生产、管理的各个环节，高度重视资金的支付风险和流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。由于集团公司下属子、分公司行业、及所处发展阶段不同，集团公司决策者要以具体情况实施差别财务策略，提高资金使用效率，增加资金投资收益。
（三）推行全面预算管理，保证资金的有序进行
面对外部经济形势复杂多变、企业生产成本压力不断加大等严峻形势，我们应切实强化资金管理，科学安排财务收支，持续深化推行全面预算管理。尤其现金流预算要以建立严格完善的管理体系为保障。（1）建立全面、完善的年度现金流预算体系。（2）建立完善的月度、季度滚动现金流预算。在年度现金流预算体系下，结合实际和预算完成情况，建立完善的滚动资金预算体系，并根据管理需要和实际情况，对年度预算不合理的部门进行及时调整。（3）加强现金流量分析，建立科学的分析体系。通过分析，总结特点和规律，找出存在的问题，并提出进一步加强资金管理的意见、措施，从而提高资金的使用效益。（4）同时，充分发挥财务公司“结算中心”和“金融服务中心”的作用，逐步加大对各子、分公司的资金归集力度，优化资金结算流程，辅助子公司对外融资。
三、探索多种监督方式，确保资金的安全、完整
（一）确实实施“会计委派制”
由于子公司成立的原因不同，其管理模式、企业文化，尤其是财务管理模式与集团公司往往有较大的差异。为保障投资者的利益，快速移植集团公司企业文化和管理模式，应当委派认同集团公司企业文化和理念的财务人员，担任子公司财务负责人，进行财务制度的建立和规范，以及相关人员的财务培训。
委派的财务人员既对煤炭企业总财务负责，行使所有者会计职能，又对经营者负责，行使企业内部会计职能。委派财务人员在行使所有者会计职能的同时还承担着内部审计的职能。该项制度的实施，强化了事前、事中的及时监督，同时，确保煤炭企业内统一的财务政策的有效运行，有利于资金管理和运用。
（二）利用内控制度，强化事前预防和事中控制
内部控制是一个贯通事前、事中、事后控制的完整流程，企业应根据各种先进的企业内控模式，结合自身的具体要求和实际情况进行本地化工作，制定适合本企业发展的内部控制制度。在制度执行过程中，把监督关口前移，将更多的精力放到强化事前预防和事中控制，保证煤炭企业各项经营活动都在严格的程序下进行。并且根据企业的发展情况和遇到的问题，及时修订和完善相关的企业规章制度，至少每年对资金管理相关制度进行修订和更新，核算最佳现金流量，调整货币政策，完善资金控制，确保企业的生产经营。
（三）把资金管理的运营成果纳入评价标准
在对子、分公司考核指标中，将资金管理列入主要考核指标。将现金流与收入．利润列为同等重要的考核指标．避免重收入．重利润．轻现金流的考核指标体系。通过制定存货周转率、应收账款周转率、销售的现金回款率、现金利润．往来款等项具体占用定额等评价指标．对各公司的现金流量情况进行分析和考核．从而避免企业陷入盲目追求扩大规模．投资泛滥的陷阱。
四、结论
资金管理作为一项专业性的管理工作，资金管理模式和制度必须适时的随着企业的发展不断的调整，建立和完善资金管理的运行机制和监督机制，创新资金管理的理念、方式、方法，实现优化企业资金结构，拓宽筹资渠道，盘活沉淀资金，提高资金使用效益，促使煤炭企业的财务管理工作迈上新的台阶。从而实现煤炭企业健康、持续、稳定、和谐发展。
参考文献
［1］丁咚.浅谈企业集团资金集中管理,现代商业，2009（18）
作者简介：王会艳（1981-），女，汉族，晋城市人，中级会计师，本科，研究方向：会计。
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