企业内部控制中ERP系统的应用

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　　摘  要：一个企业要想获得良好的发展，就需要完善且执行度强的内部控制管理制度，内控制度是保证企业各项支出和收入合理有序，并提升企业内部运行效率的关键方法。时下人们普遍使用的管理系统——ERP系统则能够较好地融入企业内部控制过程中，实现企业财务、成本、资源的全面管理。该文通过分析ERP系统在企业内部控制中的具体应用，旨在实现利用ERP实现规范企业内控管理体系、提升内控管理能力、实现内部资源优化的目标，更好地促进企业内部控制体系的运作，实现企业内部经营发展质量的稳步提升，实现经济效益。
　　关键词：企業内部控制  ERP系统  应用
　　中图分类号：F23    文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2019）07（b）-0075-02
　　众多企业在内部控制管理问题上都存在着一定的问题，比如：（1）在采购资金的收入环节，没有对收入货币及时登记备案或没有及时完成收入工作，造成资金遗失。（2）企业物资采购管理组织程序不健全。（3）未能准确规划企业当前及未来一定时间段内对经营性商品的需求，造成企业资金短缺的窘境。以上问题的存在，在一定程度上意味着内部控制与企业运行的密切关系尚未得到企业管理者的充分认识，而随着目前国际化经营形式的扩张，如何完善内部控制成为企业经营发展的重要环节[1]。
　　1  ERP系统与企业内部管理的关系
　　ERP是由美国计算机技术咨询和评估集团Gartner Group Inc提出的一种供应链的管理思想，也叫企业资源计划。ERP系统依托计算机技术，运用系统化的管理思想，为企业决策层和各部门员工提供决策运行手段，目前已经成为一种较为常见的企业管理平台。将ERP系统应用到企业内部控制管理环节中，主要是由于其与内部管理的密切关系。
　　首先，ERP系统与企业内部管理具有相同的目标。ERP系统把企业的物流、人流、资金流、信息流统一起来进行管理，实现对整个企业资源的一体化管理，以求最大限度地利用企业现有资源，实现企业经济效益的最大化，这也正是企业内部管理所要达成的目标，因而ERP系统可以与企业内部管理实现良好的配合。
　　其次，ERP系统是对企业内部管理的信息化辅助。比如ERP系统用来支持企业内部资金管理。长久以来，对企业资金的内部控制问题饱受诟病的就是缺乏制度化、流程化。以往的规章制度往往虚有其表，在执行难度和力度上都有向现实妥协的案例，因而长久以来公司财务人员和各部门采购人员对于规范审批流程，按规则进行货币资金的支取的做法不以为意。ERP系统作为一种信息化技术，在结构上趋于扁平化，能够实现信息共享和良好的信息传递机制，对于构建更加完善的内部空间环境具有重要的意义。
　　2  ERP系统在企业内部控制中的具体应用
　　2.1 整合业务流程，规范内控管理体系
　　ERP实施是在企业信息建设过程中，由相关人员组成特定项目组，根据客户的需求，向企业提供的一种个性化的、专业化的服务，更进一步讲是向企业提供一种有助于其实现管理目标的一整套的、有价值的解决方案，并指导用户完成管理软件的客户化工作，帮助企业实现科学管理，降低成本，提高效率。在这一过程中可以完成对企业现行各种基础数据，如会计信息、客户代码、物流信息、利润核算等，与具体的业务流程进行整合和优化，在同一个企业内部使用统一的ERP系统能够实现资源共享，极大地便利了管理者对管理信息的获取效率，能够帮助其制定更加可行的内控管理体系，继而实现企业利润的增值。
　　比如基于ERP系统建构企业内部的财务共享信息中心，财务共享作为一种先进的会计信息管理模式，对于实现企业会计数据的汇总，保障财务信息资源的合理分配，实现会计管理的智能化具有一定程度的好处。目前，管理会计对企业的经济信息的收集、整理、判断的全过程由于缺乏信息化系统参与，在一定程度上表现为低效率和低质量，而在财务共享服务下，企业管理会计将通过信息化决策体系使得企业经营决策更加合理与科学，因而，在这样的背景下，财务共享服务使得管理会计的工作逻辑和工作方法产生了重要的转型，能够优化业务流程、节省业务时间[2]。
　　2.2 支持权限控制，提升内控管理能力
　　ERP系统可以较为方便地设置权限，比如针对特定的员工执行特定的事务赋予相应的权限，在很大程度上缓解了传统管理模式下企业内部岗位职能冲突、岗位冗余和不同岗位相互牵制、独立性差的问题。通过ERP系统可在企业经营的内部控制环节中设置不同的权限，根据不同经营过程的特点和权限需求进行针对性的赋权，避免了一些子部门权责过大造成权利滥用或者一些重要部门权责不足导致经营受损的问题发生。在内部控制实践中，ERP系统可在企业的资金内部控制、采购以及存货管理、仓储物流控制、费用核算以及销售渠道管理等方面完善权限管控，使得各个机构和岗位之间权责清晰，有利于监督管理效率的提升，同时也便利了内部控制管理关节对各部门的掌控，形成有效的制衡机制[3]。
　　2.3 强化资源管控，实现内部资源优化
　　ERP系统对资源的管控较为明确，比如ERP可以根据生产的实际需求，对订单生产进行安排，对物料进行统一编码以及对存货、发货信息进行监控，对企业产品的数量、金额、存放地和未来一段时间的需求—供给变化量进行明确，继而完善内部资源的利用。此外，ERP系统还可对企业内部人力资源进行实时管控，改变传统的人力资源管理就是一些作业性、行政性的事务工作的观念。进一步明确人力资源管理部门的重要地位，充分调动人力资源管理人员的积极性，创新企业人力资源管理。其次，改变传统的决策模式，树立与时代相适应的人力资源管理理念，如为员工提供个性化服务。最后，完善人力资源分析。人力资源分析的方面包括从业人员年龄结构、工龄结构、技能和工作业绩等，还要对人员流动情况进行分析。通过系统化的应用形成内部资源完善管理的目标。
　　3  结语
　　在快速的时代发展影响下，传统的管理方式已经不能满足企业的发展需要，ERP实施将是大势所趋，而该文通过分析ERP系统在企业内部控制中的应用，能够给予相关企业以积极的理论指引，对其内部控制管理质量的提升有较大的帮助。建立完善基于ERP系统的内部控制制度并保证有效的执行是实现企业有效管理的重要途径，现代企业资本流转较快，做好内部控制有利于实现良好的财务管理秩序，进而实现企业内部资源管理的有效性，保证企业的良性循环，利用有限的资产实现最大的外部价值。该文的研究内容对于相关行业而言也具有较大的启发意义，通过完善内部控制管理制度将进一步释放企业运用ERP系统的发展潜力。
　　参考文献
　　[1] 汪瑛.ERP系统下的企业内部控制风险与有效防控[J].全国流通经济，2018（16）：41-42.
　　[2] 吴博.企业财务管理中ERP的应用实践微探[J].商场现代化，2017（5）：189-190.
　　[3] 王佳佳.内部控制体系建设与企业ERP系统的实施研究[J].科技视界，2017（7）：32.
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