改进民营企业财务管理
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作者: 刘 静
摘要:目前我国的民营企业中有相当一部分忽视了财务管理的核心地位,管理思想落后僵化,使企业管理局限于生产经营型管理格局之中,企业财务管理的作用没有得到充分发挥,本文详细探讨了民营企业在理财方面存在的问题。
关键词: 民营企业 财务管理 理财
DOI:10.3969/j.issn.1672-8289.2010.10.081
企业管理包括生产管理、营销管理和财务管理等多个方面。财务管理工作从价值管理角度对企业生产经营活动进行全过程的管理,具有很强的综合性,贯穿企业经营管理的各个方面。企业各项经营管理工作的优劣成败,最终都体现为不同的财务成果。财务管理是企业管理系统中最为重要的子系统,是企业内部管理的核心环节。目前我国的民营企业中有相当一部分忽视了财务管理的核心地位,管理思想落后僵化,使企业管理局限于生产经营型管理格局之中,企业财务管理的作用没有得到充分发挥。另一方面,由于受宏观经济环境变化和体制的影响,民营企业在加强财务管理方面遇到了阻碍。例如,政策的“歧视”使中小企业和大型企业不能公平竞争;地方政府行业管理部门大量的干预,使民营企业的财务管理目标短期化;财务管理受企业领导的影响过大等等。由于我国中小企业数量众多、分布广泛、特点各异,所以,其财务管理中存在的问题也多种多样。笔者通过调查发现,民营企业在理财方面的问题主要集中在以下几方面:
一 融资困难,资金严重不足
目前我国民营企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系,但是,融资难、担保难仍然是制约民营企业发展的最突出的问题。其主要原因在于:第一,负债过多,融资成本高,风险大,造成民营企业信用等级低,资信相对较差;第二,国家没有专设民营企业管理扶持机构,国家的优惠政策未向民营企业倾斜,使之长期处于不利地位;第三,对于民营企业,有些银行受传统观念和行政干预的影响,对其贷款不够热心,第四,缺乏财务管理战略,大部分企业的财务管理仍处于记账管理阶段。
二 民营企业内部财务管理中存在的问题
1.对现金管理不严,造成资金闲置或不足。有些企业认为现金越多越好,造成现金闲置,未参加生产周转;有些企业的资金使用缺少计划安排,过量购置不动产,无法应付经营急需的资金,陷入财务困境。
2.存货控制薄弱,造成资金呆滞。很多企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上,造成资金呆滞,周转失灵。重钱不重物,资产流失浪费严重。对存货控制不利,大量库存产品占用大量资金,造成资金呆滞,周转不灵。
3.对应收账款控制不严,一般没有严格的赊销政策,在销售状况良好时,不注意资金的回收,往往到周转不灵时,资金已难以回收,又没有有力的催收措施,形成大量呆账。不能及时地对资产管理方面的会计信息进行分析,认为会计工作只是核算收入、成本费用、利润及纳税所得,对资产的管理缺乏科学性。
4. 企业管理模式较为陈旧、落后。一方面,民营企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。在多数民营企业中,企业领导者集权现象严重,并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究,致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等。另一方面,企业管理者的管理能力和管理素质差,管理思想落后。
5. 预算工作不到位,与决算数差距比较大。企业经营规划的制定主观随意性比较大,多数民营企业家尚未建立起诸如时间价值、风险价值、边际成本、机会成本等科学管理的概念。这一切反映在财务管理目标上,就是未能确立起成本控制与资源优化配置的思想;反映在财务管理实践中,便是滋生了许多不科学的做法。
三 财物方面公私不分明
不少民营企业老板最匮乏的便是税务意识。一些企业主公私账户混为一体,家庭需要资金支出便从企业提取,企业资金周转不灵便将家里的钱往公司砸,“赚了钱都投入企业,花钱时企业掏腰包”,发觉公司账面不平便让财务通过做账解决,通过做假账来掩盖业务流程的不合理,甚至设计出另外一种业务过程来达到少交税的目的。事实上,这便已构成了偷税行为。
要使民营企业步入健康发展的轨道,应针对民营企业财务管理中存在的问题,采取相应的行之有效的对策。具体可从以下几方面着手:
一.转变观念,切实树立财务管理是企业管理核心的理念。企业管理的核心是财务管理,财务管理的核心是资金管理。要把强化财务管理作为推行现代企业制度的重要内容,贯彻落实到企业内部各个职能部门。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面,企业经营者应转变观念,认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责,而且是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。
二.加强财务人员的职业教育培训工作,不断提高他们的知识水平和业务水平。企业财务管理水平的高低直接影响企业的经营效益,必然要求财务人员不断学习新知识及新政策,不断充实自己。市场经济逐步完善与发展,财务人员水平也应逐步提高,财务人员应在管好、用好资金上多下功夫。
三.完善金融体制、拓宽中小企业融资渠道。对于解决民营企业融资难的这个症结,应当重塑金融体系,应当尽快培育起一批中小金融机构,创新金融产品,积极发展居民个人的抵押货款。其次,要完善融资担保体系,组建中小企业信用评估机构。目前由各地财政部门组建的中小企业信用担保中心,政府行政色彩较强,门槛也比较高,对中小企业和商业银行双方来说,都不能真正发挥有效的担保作用。可以成立由人民银行牵头的、由各商业银行组成的互助性质的中小企业信用担保公司,财政可以以拨付一定资金的形式设立担保基金,并且由入会的中小企业交纳年费采取商业运作模式,为中小企业提供贷款担保。此外,应当完善银行的信用体系建设。
四.加强财务控制。民营企业要提高认识,把强化资金管理作为推行现代企业制度的重大内容,贯彻落实到企业内部各个职能部门,要层层落实,共同为企业资金的管理做出贡献。努力提高资金的使用效率,要使资金的来源和运用得到有效配合,充分预测到资金收回和支付的时间,并要合理地进行资金分配。加强财产控制,建立健全财产物资管理的内部控制制度,同时,定期检查盘点财产,督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。加强对存货和应收账款的管理。
五.加强财务管理。公司财务部应设专人进行财务分析,并跟踪相关的行业数据供决策时使用。及时完整的财务分析数据,包括纵向横向的对比数据,可以减少决策者很多决策的盲目性,增加其科学性和前瞻性。
六.民营企业想要做大做强,除了和经营有关,和企业的财务管理制度也密不可分。往往现金流出现问题便有可能导致企业衰落。将公司和家庭的财务分开独立核算,这具有两方面的功能:一方面可以使得企业主家庭合理避税,另一方面来说,可以避免将家庭财务风险与企业财务危机交叉混合。从税法中可以看出,公司财产和个人消费支出有严格的区分,我们并不鼓励将个人消费列在公司支出中以逃避税收。事实上,在合法的前提下,也可以通过划分物品的使用权而增加企业主家庭收入,从而减低总成本;同样,也可以利用资产的属性和特性来巧妙避税,从而增加公司实际资产。
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