创新创业课程体系中财务管理模块教学研究

作者:未知

  摘 要:财务管理模块作为创新创业课程体系的重要组成部分,与以往的财务管理课程不同,其针对创业者财务管理素养的培养,服务于初创型企业财务管理,根据初创型企业的特征,对基本理论、筹资管理、投资管理和营运资本管理展开教学。
  关键词:初创型企业;创业者;财务管理模块
  在国家实施创新驱动发展战略与经济体制增效升级需要的背景下,2015年国务院办公厅以国办发〔2015〕36号印发《关于深化高等学校创新创业教育改革的实施意见》(以下简称《实施意见》),提出深化高等学校创新创业教育改革,明确健全创新创业教育课程体系。
  一、财务管理模块教学的必要性
  为支持“大众创业,万众创新”,不但政府有专门的创业补助,银行也提供创业贷款,所以创业者获取创业启动资金并不是难事。但是创业启动资金额度有限,面对创业公司必烧钱的现实,创业者常常需要到处“游说”投资人,获得更多的资金支持。另外,很多初创公司倒在过度烧钱的路上,因此,创业者都需要考虑如何合理安排资金使用,使得企业得以持续经营。而这些内容恰恰是财务管理课程的主要内容。
  但是,当前财务管理教材与课程的研究对象主要是上市公司,而创业企业的资金需求与管理不同于上市公司。据此,创新创业教育课程体系中必须涵盖财务管理模块教学内容。
  二、财务管理模块教学的目标
  《实施意见》中明确提出创新创业教育改革,以坚持问题导向,补齐培养短板为基本原则,培养学生的创新精神、创业意识和创新创业能力。在创新创业教育体系中,财务管理模块更侧重培养学生创新创业能力。因此,财务管理模块教育的教学目标侧重培养学生建立财务管理的基本理念,并合理运用相关财务管理知识的能力。
  初创型企业由于财力有限,极少聘请专业人士进行企业资金管理,但之前提到,初创型企业有强烈的资金需求,创业者需要拿着自己的项目说服投资人进行投资,因此,财务管理模块需要培养学生筹资需求预估和项目可行性报告撰写的能力。当创业者顺利获得融资后,他们需要具备资金运用的能力。
  此外,投资人基于获取投资报酬为目的,创业者对企业价值估算直接影响融资的可能性与融资的额度。投资者的引入同时伴随着股权结构的调整,合理的股权结构可以避免后续管理层与投资者之间控制权之争、创始人之间的管理权之争。因此,财务管理模块教学目标需要培养学生掌握估值方法,形成在引入新投资人同时兼顾股权结构搭建的观念。
  三、财务管理模块教学的内容设计
  不难发现,财务管理模块的教学目标涵盖了财务管理课程体系所涉及的所有内容,与当前的财务管理课程不同的是,财务管理模块教学的内容以满足初创型公司的财务管理需求为目标。因此,对应的教学内容将围绕着初创型企业展开,主要包括财务管理基本理论、投资管理、筹资管理和营运资本管理四个子模块的内容。
  1.财务管理基本理论子模块
  基本理论章节主要为了建立学生财务管理的意识及对财务管理活动的基本认知,可以细化分为五个方面的议题:
  (1)财务管理是什么?通过财务管理的定义,让学生锁定财务管理的对象是资金,明确财务管理模块在整个创新创业课程体系的位置,为何会开设财务管理课程,更重要的是明确财务管理在企业管理中的作用以及与其他管理活动的关系。
  (2)财务管理目标是什么?从历史维度来看,财务管理目标经历了从利润最大化、每股盈余最大化到股东价值最大化,从企业生命周期来看,每个阶段的财务管理目标和侧重点有所不同。面对未来的创业者,财务管理目标侧重结合企业生命周期讲授更能符合其需求。
  (3)初创型企业财务管理组织机构与管理制度。初创型企业人力资本投入有限,不可能建立完備的组织机构和管理制度,但至少须对日常的资金管理建立监督与反馈机制,以及筹资和投资的决策机制。
  (4)初创型企业财务管理目标的影响因素,包括财务管理所面对的社会环境、经济环境、法律环境、金融环境等外部环境因素和企业内部组织架构等内部因素。对初创型企业而言,法律环境因素尤为重要。初创型企业一方面因为初创者的法律意识缺乏和盈利的压力,易出现违规经营的问题;另一方面由于企业的新业态特征,政府的法律法规滞后,且监管政策的地域性差异,使初创型企业违规的可能性增加且合规成本也随之提高。
  (5)财务管理的基础理论。财务管理模块课程是以培养学生的实践运用能力为目的,但这并不代表可以忽视理论部分的讲授。理论指导实践,学生对理论部分的理解越透彻,越能对财务管理的方法有更全面、客观的运用,不会盲目迷信。
  2.筹资子模块
  初创型企业具有迫切的资金需求。根据资产负债表,资金来源可以分为股权融资和债权融资。对初创型企业而言,资金的来源渠道同样涵盖这两类。作为初创者需要了解两种融资渠道的优缺点,更重要的是,熟悉可供初创型企业选择的具体融资渠道有哪些,尤其是新兴的融资方式,不同融资渠道的风险点,以及资金提供方的出资考量。其中,包括国家和地区、银行对创新创业项目的扶持贷款政策。但由于企业经营风险高,从风险控制的角度来看,初创型企业偏好股权融资。此外,从现实的情况来看,初创型企业的初始资金中很大一部分是创业者的个人或家庭的储蓄投入,这意味着创业者具有一定的资金实力。若是创业团队创建企业,可能存在以不同形式的出资,或不同额度的出资,需要在出资的同时明确决策机制与资金退出机制。
  3.投资子模块
  投资子模块不仅包括项目可行性报告的撰写,还包括项目评价、经济效益评价。基于此,重要的内容之一是学生掌握项目可行性报告的撰写方法,及投资者评价项目的标准和考虑因素。教学可以以某个具体项目为例,让学生动手撰写一份项目可行性报告,通过实操练习,掌握项目可行性报告的撰写要点方法,或将学生分为创业者和投资人两组,进行筹资和投资决策场景模拟,还可安排学生事先观看创业项目类节目等。
  4.营运资本管理子模块
  与其他企业一样,营业资本管理的内容主要涉及现金管理、存货管理、应收账款和短期债务管理等。对初创企业来说,为了开拓市场不仅需要大额的资金投入,且大多数企业采用信用销售,但初创企业信用采购能力受限,使得初创企业需要大量的营运资金。而初创企业融资能力不强,且企业倒闭原因多数不是因为亏损,而是资金链断裂。由此,现金管理对初创企业尤为重要,是重点内容。
  参考文献:
  [1]王艳茹,刘玉峰,吕爽.创业财务[M].北京:清华大学出版社,2017.
  [2]中国注册会计师协会.财务成本管理[M].北京:中国财政经济出版社,2015.
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