信用管理视角下的企业应收账款控制

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　　[摘 要]随着市场经济体制不断发展，信用交易已经成为人们生活中的一种消费趋势，信用交易的实质是指企业利用延长收款时间而抢占市场并扩大销售规模。但是这种销售方式的运用会带来应收账款周转率降低、增加坏账损失和资金使用成本的不断增加等负面问题。应收账款是指在企业正常经营的过程中，由于销售的产品货物等一些业务问题而形成的债权，应收账款也是提高企业销售业绩的一大方式，有利于扩大市场规模，但与此同时，应收账款也存在一定弊端。本次针对应收账款和信用管理方面进行详细分析和探讨，通过创建诚信有效的信用管理体系，将应收账款的风险问题降到最低。
　　[关键词]信用管理;应收账款;控制
　　[中图分类号]F275 [文献标识码]A
　　有些企业为了获得更多生产订单会利用延长借款时间而将产品供给客户，为了能够进一步延长企业的收款工期，降低资金周转率，但是也会导致产生大量的坏账。企业通过赊销的方式增加销售收入必将产生大量的应收账款，那就需要有效的信用管理方式，应收账款管理已经成为我国许多企业财务管理中最弱小的一环节，因为很多企业因应收账款问题导致资产流失，甚至造成企业破产。因此，每个企业更要做好应收账款信用管理，有利于维护企业的正常经营和持续发展。众所周知，企业的应收账款拖欠的主要原因是由于信用管理的降低。所以只有做好应收账款的信用管理，企业才能远离坏账的堆积。
　　1 企业内部应收账款和信用管理的现状
　　1.1 应收账款的周期过长
　　从近年来看，我国企业对于应收账款的现象一直处于降压管理状态。但是在最近几年企业受经济压力的影响，出现了销售难、收款更难的压力，从而导致企业的应收款周期不断加长，坏账的堆积也不断增多。经过调查发现，我国企业的坏账率在不断地增长，平均每年高于5%，应收账款的欠款期限也在日益增多，高于九十多天;而在发达的美国，坏账率比我国降低一半，应收账款的欠款期从未超过十天以外。由此可见，我国与美国企业的坏账率相差甚远，美国企业的信用率高。通过这些数据的明显对比，可以发现我国企业的应收账款周期过长。
　　1.2 企业缺乏健全的信用管理机制
　　现行的企业信用管理机制存在一些问题，例如：一是信用管理机制不够健全，现在很多公司内部都没有建立信用管理体制，这才导致财务部门与信用管理相关的销售部门在职务关系上分工不明确，导致应收账款管理只是流于表面并非深入制定，从而不能减少应收账款现象。二是客户个人信息的稀少，客户个人资料的完整是实现信用管理的基础。但是在企业销售工作中通常是利用感情销售，在对客户个人资料毫无掌握的情况下就已经做出销售决定和方法，更严重地加大了坏账损失的风险。
　　1.3 坏账在应收账款中占据比例较高
　　应收账款的管理内容主要是通过适当合理的方法优化应收账款的占用，降低因应收账款占用带来的坏账风险。我国企业在近几年主动出击应对应收账款坏账损失的管理问题，在近几年国资委提出严格把控“两金”占用策略，这项要求在一段时间内进展的得非常激烈，但是受到宏观经济的影响，坏账率仍然在不断增长。目前我国的应收账款占据的比例虽然不是最高，但是企业应收账款导致的坏账率高于百分之五，有些企业的坏账率更高。
　　1.4 应收账款的监管不到位
　　应收账款的管理主要是收集客户的个人资料和账龄的分析进行管理，款项追缴，核对收款等，但是在实际的工作中真正能做到这几点要求的企业却很少。很多企业在应收账款管理方面缺少专业知识和了解，应收账款管理工作是一项极其细致的工作，稍微失误可能就会导致部分坏账、死账不能及时发现。同时，在日常业务中财务部门与销售部门不及时对应收账，就会出现对账与销售脱节，不能及时发现其中的问题所在，从而导致应收账款账龄的推迟与老龄化，企业监督不到位会导致应收账款资金的流失。
　　2 信用管理下的应收账款控制
　　为了能够加强应收账款的管理，减少应收账款的财务风险，企业必须要通过信用管理机制管理应收账人员：一是企业要设立信用管理机制，设定合理的信用制度与要求，确定合理的赊账期限，制定具有合理性的成本较小的政策用来减少企业应收账款占用出现的风险。二是建立切合实际可行的信用政策，加强对信用管理和应收账款的控制，信用管理主要针对应收账款进行管理。只有将赊销的存款变为银行资金时，企业的资金才会周转通畅，从而有利于增强企业在市场经济中的发展，做到有效地降低循环收入的管理成本和资金损失。
　　3 企业信用管理系统的建立
　　3.1 简析信用管理系统的必要性
　　在现在企业中，销售部门的职责主要是针对销售问题，而财政部门主要针对财务问题，两者之间都以信用管理制度为核心。但是销售部门可以根据客户的个人信息情况对客户信用进行评估推测，主要关注业务员的业绩和回款情况;而财务部门主要是通过财务记录对相应的财务风险进行分析。两个部门的不同任务很难系统性地对企业的信用风险做出判断和分析，无法形成相互推进的信用风险管理方式。这就只能使企业通过设立信用管理部门来完善两个部门之间的联系，对企业的信用风险进行规范、专业的管理。
　　3.2 信用管理系统的建立
　　3.2.1 设立信用管理机构
　　设立信用管理机构有助于应收账款的信用管理，信用机构是通过信用管理系统推行起的一组织机构，这个机构的形成有助于实现销售部门和财务部门之间的有效联系，能够有效促进两个部门之间的合作。当经营强势的销售部门通过搜索客户的资料同时，财务部门可以及时对客户的相关数据进行详细分析，二者可以通过信用机构将财务数据与客户信息同时综合，这样可以使信用管理机构更准确地分析客户的所有信息，从而为客户建立信用档案;能够及时对客户的信用做出评价与分析，针对不同的客户可以制定出不同的信用管理措施。同时，为了确保信用管理的公平公正，这个部门就必须具有自己独立的信用管理程序和立场，这样才能够保证客户资料各方面的安全，也防止信用管理工作的开展流于表面形式。
　　3.2.2 实行客户资料动态式管理
　　随着社会的进步，市场经济也在不断变化，企业上稍微有些失误就会导致全盘皆输，企业在市场交易过程中必须要随时随地关注客户的经营情况，这样才能随时对客户进行经营风险管理。动态式管理的主要要求是必须要随时关注客户的经营情况，深入了解客户的资金信用状况;根据客户信息调整客户的资金信用度，确保客户在动态式管理中信息的安全与通畅。
　　3.2.3 建立合理的激励机制
　　正确合理的激励机制有助于帮助企业与个人之间的利益关系，也能够激发销售人员的对企业的热情。制定激励制度时，不能总是根据企业员工的销售收入和考核标准来定夺，要利用合理的方式进行激励管理，要充分考虑应收账款的占用和周转率等一些因素。
　　3.2.4 设立应收账款的预警机制
　　企业最终的经营结果是以数据的形式反映出来的，然而应收账款是通过财务数据的流动资产反映，这种流动资产的变现快慢强弱关系着企业的发展。设立应收账款的预警机制是企业采用专门的方法，通过分析客户的个人信息而设立：一是设立客户最高赊销额度，二是规定客户的赊销额度，根据信用率的好坏设定时间的长短。同时根据市场的实际情况进行灵活的改动，設立应收账款的预警机制能够为应收账款起到提醒的效果。
　　4 结语
　　综合上述所言，随着市场经济的壮大，信用交易方式已成为当今最常见的一种交易方式，而受外界经济的片面影响，由信用销售引发的应收账款管理问题也逐渐成为企业中的焦点。在宏观经济的压迫下，我们要保障市场规模不会受到削减，通过加强对客户的信用管理方式使得应收账款得到安全回收;要保障信用管理体质的安全与公正，为企业的应收账款实际应用提供保障，降低企业风险度，制定实际可行的信用策略并加以实施。这样才能有效地保证应收账款的安全性，实现大规模的企业经济发展，完善的信用管理机制可以进一步减少应收账款的周转祖安率和坏账损失，也为今后企业的信用交易提供了保障。
　　[参考文献]
　　[1] 佟玉吉.应收账款融资视角下企业商业信用研究[J].时代金融，2018（26）.
　　[2] 席爽.内部审计视角下的企业应收账款管理与风险防范[J].商场现代化，2018（17）.
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