加强应收账款管理防范企业财务风险

来源:用户上传      作者:

　　[摘要]在这个飞速发展的时代里，企业型经济为了能够在这个残酷的竞争之中站稳脚步，纷纷开始了赊销模式。在此期间很多的企业因为对赊销模式的不合理的运用，从而导致企业不得不面临着一些原本不必要的风险，而之所以会出现这种问题就是因为企业的应收账管理的防范措施不够合理，以致于很多的客户无法在规定的时间内归还应还款，从而导致企业财务造成了巨大的亏损。
　　[关键词]收账款管理 防范 财务风险
　　其实赊销模式并没有错，而且如果能够合理的运用这种模式，还有可能给企业带来收益。不过前提是要企业的管理者们能够详细的了解这种模式的优劣，扬长避短的去使用这个模式。
　　一、造成企业应收账款产生财务风险的根本原因
　　（一）资金占用成本的逐年上升
　　在这个供过于求的时代里，人们的购买量总是要小于物品的供应量，这也是造成现在市场竞争压力大的根本原因，各行各业的企业为了增加市场份额纷纷采取了赊销模式。现在的赊销模式主要体现在两个方面，它们分别是分期付款和短期赊账。分期付款现在已经越来越成为了一种时尚，很多企业为了不被时代落下便纷纷的开启的分期付款模式。而伴随着分期付款出现的就是企业的资金占用成本的逐年升高，原本只需要一个月便能收回成本并且获得收益的商品，因为分期付款的出现，不得不将收回成本的时间后延。在这后延的时间内，不但浪费了企业的时间，而且还占用了企业中的一部分流动资金，导致企业原本可以用来投资其它项目的资金变得不足，以至于整个企业的发展都处于一种滞后的状态。这时有些企业的管理者们为了能够让企业正常的运转，便开始了向银行贷款的行为。但有时因为所带数目过大，银行不批准其贷款，这时另外一种赊销模式就会出现了，这时资金周转不開的企业就会在采购商品时使用短期赊账行为。短期赊账行为的出现就会在另外一种程度上造成另外一个企业的资金占用成本的升高，这就像是一个恶性循环一般，直至整个环中的某一个企业倒闭，这个环才会彻底的消散。
　　（二）信用审批不严格造成应企业财务风险
　　每一个企业都会有一套专属于自己的信誉评价系统，而这个系统的好与坏能够直接的影响到一个企业在收账是所面临的风险程度。有些企业为了提升自己的业绩与销售额，就会采取降低信誉评分系统的评分标准的举动，这个举动它虽然会让一个企业在短期内营业额有所增长，但是长期而言其带来的风险性是要高过其带来的利益的。一些明明应该被列入黑名单之人，却成为了企业中的老客户，由此可见这个企业所要面临的财务风险，是不是要大于企业所能获得的经济收入。
　　（三）内部制度不够完善
　　在很多的企业中也会因为内部的管理制度不够完善，从而导致企业的财务出现一些亏损的现象。而在采取赊销模式后会出现的内部制度问题大多数都可以归结于两大类，一种是应收账款的催收不力，另一种是责任的分配不清。应收账款催收不力问题的出现，主要是因为财务部门的管理者们对长期挂账行为的不重视，而且他们也不与销售部沟通，了解其挂账原因，所以他们也就不会制定针对于挂账客户的催账策略，以至于企业最后因为应收账目未及时还款而出现财务损失。而责任的分配不清则是指企业的领导层在出现财务损失之后，会将责任完全的归咎于财务部门，有时还会存在企业赊销客户档案缺失、信誉评级混乱及应收账款监管失控等现象，使企业面临极大的财务风险。
　　二、加强企业应收账款管理防范企业财务风险的措施
　　（一）制定科学、合理的信誉评价标准
　　一个企业的信誉评价准则是一个企业是否能够财务赊销模式的基础，信誉评价是采用一种数据分析的原理，结合各种数据综合分析，对这个顾客进行的评价，评估其是否能在正常的状况下，按时的将所欠的金额归还。本文建议企业根据潜在赊销客户资信情况为每个客户建立一份独立的档案，将资金量充足的大型企业集团的管理者们列为信用优良的客户，将资金情况一般，但在以往的赊销往来时还款及时的客户列为信用等级一般的客户，而对于一些资产变现困难或是资金流转出现问题以及财务管理混乱的客户列为信用等级不合格的客户。这些客户档案在建立的同时还应该对企业的员工进行严格的要求，禁止其泄露客户的个人信息，以免带来一些不必要的麻烦。
　　（二）工作人员对赊销活动进行审批控制
　　企业的工作人员在企业的销售过程中，都应该严格遵照企业内部的档案授予不同信用等级的客户进行不同信用等级所能使用的交易量。而且企业中的管理者们还要严格的按照授权有限的原则，绝对不能让员工随意的进行顾客赊销额度的审批，而是应该在企业内部分别规定各级人员可批准的赊销限额，一旦赊销额度超出这个员工所能审批的限额，这个员工就必须上报给上级领导，再由上级领导进行审批工作。如果客户信用额度发生变动，工作人员必须及时为其办理报批和备案手续。这种分级管理的制度有利于将赊销业务控制在合理的限度内，除了对基层的工作人员有要求之外，企业中的一些监管领导还应该对信用限额的执行情况进行严格的定期检查和分析，确保所有顾客能使用的信用限额都是安全、合理的，使信用额度经常保持在企业所能承受的风险范围之内，这样企业在进行赊销活动的时候才能在一定的程度上，降低应还款长期不还的风险，减少企业不必要的损失。
　　（三）责任到个人，奖罚有度
　　一个企业的应收账款管理工作不仅仅只是需要财务、销售人员参与，还需要企业中其它部门的积极配合方可顺利实施。要想其它部门积极配合就应该建立岗位分离机制。岗位分离机制是指将销售合同签订、信用审批、财务记账等关键岗位进行分离，这样做不但可以明确各部门的职责，还能够避免因工作人员利用漏洞侵占应收账款资金的情况发生。而且如果想要将因应收账款管理不规范而带来的风险性降到最低，企业的管理者们还需要命令企业中的销售部门、财务部门以及仓储管理等部门经常的进行合作和共同，这样就能在强化各部门的合作与沟通的同时，为企业应收账款管理部门提供第一手资料。做到上述的这几点就可以在一定的程度上加快企业应收账款的回收速度，从而降低企业资金占用成本。
　　三、结语
　　综上所述，一个企业财务风险的防范是这个能够企业持续发展重要基石。随着世界经济一体化的快速发展，企业的财务风险管理也逐渐成为了生产经营活动中热点话题。而应收账款管理防范企业财务风险更是财务风险中的重要组成部分之一，而且在现在这个充满了分期付款与短期赊销的商业世界之中，如果现在的企业不能对应收账款进行合理的管理，那这个企业很有可能就会面临着被时代所淘汰的风险。
转载注明来源:https://www.xzbu.com/2/view-14859923.htm